Llevar un negocio en Tailandia implica obligaciones fiscales complejas, y hasta los errores más pequeños pueden acabar en multas, cárcel o embargo de bienes. Esta guía repasa los seis errores fiscales más comunes y las sanciones que conllevan.
Los impuestos son una parte inevitable, aunque complicada, de hacer negocios en Tailandia. El Código de Ingresos tailandés tiene más de 7 capítulos y 143 artículos, así que es fácil saltarse alguna norma sin darte cuenta.
Un pequeño error fiscal puede tener más impacto en tu negocio del que imaginas. Puede acabar en problemas con el Departamento de Ingresos, y eso es lo último que quieres. Corregir estos errores es un proceso largo que cuesta tiempo y dinero.
Este artículo repasa los errores fiscales más comunes y las sanciones a las que te expones por cometerlos al llevar una empresa en Tailandia.
Este artículo está pensado para quienes tienen una empresa en Tailandia. Si buscas información sobre el impuesto sobre la renta personal, consulta nuestro artículo sobre el impuesto de la renta en Tailandia para extranjeros.
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Puntos clave
- La legislación fiscal tailandesa tiene más de 143 artículos; hasta los errores pequeños pueden acarrear multas, cárcel o embargo de bienes.
- Las empresas deben registrarse para el IVA en un plazo de 30 días desde que sus ingresos anuales superan 1,8 millones THB, o se enfrentan a una sanción del doble del tipo impositivo más un 1,5% de interés mensual.
- Emitir facturas falsas es un delito penal; cada factura falsa conlleva hasta siete años de cárcel más una multa de 200.000 THB.
- Todas las declaraciones fiscales de la empresa deben presentarse mensualmente; un pago tardío conlleva una multa de entre 1.000 y 2.000 THB más un 1,5% de interés mensual por caso.
- Las tiendas online deben registrarse en el Departamento de Desarrollo Empresarial en un plazo de 30 días desde su lanzamiento, o se enfrentan a una tasa de 2.000 THB más 100 THB por día.
- Las sanciones van más allá de las multas: incluyen la cancelación del permiso de trabajo, retrasos en la devolución del IVA y el embargo inmediato de bienes por parte del Departamento de Ingresos.
- Contratar a un contable profesional es la forma más eficaz de evitar estos errores, y también puede ayudarte a reducir la base imponible de forma legal.
Errores comunes
En Tailandia, los errores fiscales ocurren por muchos motivos: unos por accidente, otros a propósito. Pero, como has visto en la información anterior, lo mejor es evitar estos errores fiscales tan habituales.
Registro de IVA
No es necesario registrarse para el IVA nada más constituir una empresa en Tailandia. Sin embargo, sin este registro, la empresa no puede cobrar retenciones a compradores o clientes ni emitir facturas fiscales. Esto no suele ser un problema a menos que los ingresos superen 1,8 millones THB al año.
Según la normativa del Departamento de Ingresos tailandés, todas las empresas en Tailandia deben registrarse para el IVA en un plazo de 30 días después de que sus ingresos anuales superen 1,8 millones THB.
No hacerlo conlleva una sanción del doble del tipo impositivo sobre los ingresos que superen 1,8 millones de baht, con un 1,5% de interés añadido cada mes.
Aviso sobre el PP.36: Una obligación relacionada que muchas veces pasa desapercibida es el PP.36. Cuando una empresa paga a una entidad extranjera por servicios como Google Ads, suscripciones de Adobe, licencias de Zoom o cualquier otro servicio prestado desde el extranjero, debe autoliquidar y abonar un 7% de IVA mediante el formulario PP.36. Esto se aplica a cada pago y debe presentarse en un plazo de siete días desde el final del mes en que se realizó el pago. Las empresas que llevan su propia contabilidad rara vez detectan esto hasta que sale a la luz en una auditoría.
Creación de facturas falsas
La renta imponible en Tailandia se calcula con un tipo progresivo a partir de los ingresos, las deducciones y los gastos de la empresa. Es decir, cuanto más beneficio obtiene la empresa, más impuestos paga. Esto lleva a algunas personas a inflar sus gastos emitiendo facturas falsas, pensando que así pagarán mucho menos impuesto de sociedades.
Pero nunca emitas facturas falsas, ya que va en contra del artículo 65 del Departamento de Ingresos. Hacerlo es un delito en Tailandia y puede suponer hasta siete años de cárcel por cada factura falsa. Además, tu empresa recibirá una sanción del 1,5% de interés mensual.
Una forma legal de reducir el impuesto de sociedades es aumentar los gastos de la empresa. Una manera de hacerlo es contratar un seguro colectivo para tus empleados.
Retenciones fiscales
La retención fiscal es todo un quebradero de cabeza. La mayoría de los servicios contratados por una empresa están sujetos a retención, o WHT. La empresa debe recaudar esta retención en nombre del Departamento de Ingresos por cada servicio prestado, y después declararla y abonarla cada mes.
Cada tipo de servicio tiene un tipo distinto, que se puede consultar en la web del Departamento de Ingresos. Además, hay que emitir un certificado de retención por cada deducción.
El tipo de retención también varía entre alquilar una oficina normal y una oficina de servicios.
Olvidarse de aplicar la retención, no emitir el certificado correspondiente o no presentar el informe mensual al Departamento de Ingresos conlleva tanto multas como penas de cárcel. Además, la empresa debe abonar el doble de la retención que originalmente le correspondía pagar.
Emisión de facturas
Si la empresa emite una factura que no cumple con los estándares del Departamento de Ingresos, se aplica una sanción de 2.000 THB por factura. Se considera factura cualquier documento relacionado con las finanzas, incluidas las facturas fiscales, los certificados fiscales, las notas de débito, las notas de crédito y similares.
Si la empresa deja de emitir una factura de forma intencionada para evitar pagar impuestos, la sanción incluye hasta siete años de cárcel (por factura falsa) y una multa de 200.000 THB, además del doble del tipo impositivo con un 1,5% de interés mensual.
Precaución: Otro problema que infla la factura fiscal sin que te des cuenta es aceptar facturas de proveedores mal formateadas. Si la factura de un proveedor no incluye el número de identificación fiscal correcto, el código de sucursal o las etiquetas obligatorias, el Departamento de Ingresos puede rechazar la deducción del IVA soportado de esa compra. Es algo que normalmente solo sale a la luz durante una auditoría.
Pagos fiscales fuera de plazo
Los impuestos deben declararse y presentarse al Departamento de Ingresos a principios de cada mes. La multa va de 1.000 a 2.000 THB, con un interés del 1,5% mensual por caso.
Esto aplica a todo tipo de empresa, incluidas las que cuentan con la promoción de la BOI.
Recuerda que hay muchos tipos de impuestos que la empresa debe gestionar según los servicios que ofrezca. Es importante revisar con un contable a qué tipos de impuestos está sujeta tu empresa.
Puedes consultar nuestro calendario fiscal para saber qué impuestos debes declarar y cuándo hacerlo.
La gran trampa de la declaración fiscal: Una trampa concreta es la estimación semestral del impuesto de sociedades, conocida como PND 51. Las empresas deben presentar una estimación de beneficios de medio año dentro de los dos meses siguientes a la mitad de su periodo contable. Si el importe abonado no llega al 25% de la obligación anual final, se aplica un recargo del 20% sobre la diferencia. Esto pilla desprevenidas a muchas empresas en su primer año, ya que la estimación debe basarse en el beneficio proyectado para todo el año, no solo en lo ganado hasta ese momento.
Tiendas online
Todas las tiendas online en Tailandia deben registrarse en el Departamento de Desarrollo Empresarial en un plazo de treinta días desde su creación. La sanción por no registrar tu tienda online es una tasa de 2.000 THB más 100 THB al día. Aunque la sanción en sí no es muy alta, la empresa corre el riesgo de encontrarse con problemas inesperados al tratar con organismos gubernamentales.
Mezclar transacciones personales y de empresa en la misma cuenta bancaria
Otro error que da problemas a la hora de una auditoría es mezclar transacciones personales y de empresa en la misma cuenta bancaria. Cuando los gastos personales y los de la empresa se mezclan, resulta muy difícil hacer un seguimiento de los costes deducibles, lo que puede debilitar mucho tu posición frente al Departamento de Ingresos.
Para evitarlo, es muy recomendable mantener claramente separadas la cuenta personal y la cuenta bancaria de la empresa.
El negocio tiene que llevarse como una empresa como es debido desde el primer día: cuenta bancaria propia, las facturas y los recibos correctos, las transacciones registradas y las declaraciones presentadas a tiempo. No elijas un asesor solo por la cuota mensual más baja. Un buen cumplimiento normativo sale más barato a largo plazo que arreglar uno malo después.
Asia Bashir, contable cualificada en el Reino Unido y asesora fiscal, A to Z Finance Solutions
Sanciones comunes
Este apartado incluye tanto sanciones directas, como multas y penas de cárcel, como sanciones indirectas, como problemas con la devolución de impuestos o la cancelación del permiso de trabajo por errores fiscales habituales.
Además de las sanciones que se detallan a continuación, hay problemas que no están directamente relacionados con el Departamento de Ingresos. Cuando ocurren errores, puede que tengas que reunir y preparar una montaña de documentos fiscales, lo que supone una gran pérdida de tiempo y dinero.
Piensa en el dinero que tendrías que gastar en contratar a la persona adecuada para tratar con los funcionarios del Departamento de Ingresos. O piensa en tener que acudir tú mismo al Departamento de Ingresos.
Conocer estas sanciones es importante para llevar tu negocio en Tailandia.
Multas
Las sanciones por no cumplir con la legislación fiscal en Tailandia suelen ser multas de entre 1.000 y 200.000 THB, según la gravedad del caso. Por ejemplo, retrasarse en presentar la documentación fiscal mensual al Departamento de Ingresos conlleva una multa de 1.000 THB, mientras que crear una factura falsa puede acarrear una multa de 200.000 THB.
Además de las multas fijas, se aplica un interés del 1,5% mensual. Este interés se calcula justo después de cometerse el error fiscal. Si no aplicas la retención, creas facturas falsas o no emites facturas, deberás pagar el doble del importe de impuestos que originalmente correspondía.
Cárcel
La cárcel es otra sanción habitual por no cumplir con la legislación fiscal en Tailandia. Incluso un caso menor, como olvidarse de aplicar la retención en una sola factura, puede suponer un mes de cárcel.
Devoluciones de impuestos
Se trata de una sanción indirecta que no aparece en el Código de Ingresos tailandés. Un error fiscal mínimo puede retrasar aún más tu devolución de impuestos, que ya de por sí es un proceso muy lento. A veces incluso puede hacer que no recibas la devolución. Esto supone una gran pérdida de dinero, ya que el importe de la devolución puede superar fácilmente los THB100.000 al mes según los ingresos de tu empresa.
Embargo de bienes
El Departamento de Ingresos tiene derecho a embargar tus bienes cuando no puedes pagar impuestos y multas. Y lo que es peor, puede embargarlos de inmediato, sin esperar a una resolución judicial.
Cancelación del permiso de trabajo
No pagar los impuestos correctamente puede acabar en la cancelación de tu permiso de trabajo. Como mínimo, se necesitan los certificados fiscales y los estados financieros del último año para emitir o renovar un permiso de trabajo en Tailandia.
Advertencia
Aunque sea tentador no seguir al pie de la letra toda la normativa fiscal, un solo error puede afectar gravemente a tu negocio.
Aunque quieras ahorrar costes al llevar tu negocio, a veces el error ocurre simplemente porque nunca habías oído hablar de alguna de estas normas fiscales.
Contratar a un contable también tiene otras ventajas. Te asesora sobre cómo reducir la base imponible, cómo conseguir más dinero de las devoluciones de impuestos, e incluso te ayuda con cuestiones de permiso de trabajo y visado.
Si quieres más asesoramiento sobre cómo gestionar los impuestos de tu empresa, ponte en contacto con Banchee Legal House. Contar con una firma dedicada a tus impuestos te permite centrarte en lo importante: llevar tu negocio en Tailandia.
Aviso legal: No somos abogados de empresa ni contables. Este artículo se ha escrito a partir de nuestra experiencia e investigación tras más de 10 años llevando un negocio en Tailandia. Debería darte ideas sobre cómo evitar problemas fiscales en Tailandia. Sin embargo, pueden ocurrir errores y malentendidos. Comprueba siempre la información con un profesional.
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