Puntos clave
- Las empresas tailandesas se enfrentan a tres tipos principales de impuestos: el impuesto de sociedades, el IVA y otros impuestos como la retención en origen y las contribuciones a la Seguridad Social.
- Para las pymes con un capital desembolsado inferior a 5.000.000 THB y unos ingresos anuales inferiores a 30.000.000 THB, el impuesto de sociedades es progresivo: 0 % en los primeros 300.000 THB, 15 % hasta 3.000.000 THB y 20 % a partir de ahí.
- Las empresas que no son pymes pagan un tipo fijo del 20 % de impuesto de sociedades sobre el beneficio neto.
- El IVA del 7 % es obligatorio en cuanto los ingresos anuales imponibles superan los 1.800.000 THB; a partir de ahí debes registrarte, cobrar el IVA en tus ventas y presentar declaraciones mensuales.
- Todos los gastos de la empresa necesitan una factura fiscal en regla o un formulario de gastos firmado con el nombre de la empresa; sin la documentación correspondiente, la deducción puede ser rechazada.
- Las empresas promovidas por la BOI pueden recibir exenciones del impuesto de sociedades durante varios años, según la actividad y la categoría de incentivo.
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Uno de los aspectos más importantes de gestionar un negocio en Tailandia son los impuestos. Necesitas saber cuántos tipos de impuestos tienes que pagar y declarar. Si sabes de antemano cuánto tienes que pagar, puedes reducir la cantidad final de impuestos.
Además, te libra de las grandes sanciones que conlleva no pagar los impuestos correctamente.
Hay tres tipos de impuestos con los que tienes que lidiar como empresa:
- impuesto de sociedades
- IVA
- otros
Después de leer este artículo, consulta este contenido exclusivo sobre los plazos para presentar impuestos en Tailandia.
Impuesto de sociedades
El impuesto de sociedades es el principal impuesto que se aplica a las empresas en Tailandia. Las empresas que operan en Tailandia están generalmente sujetas a este impuesto y deben presentar la declaración correspondiente, aunque no tengan que pagar nada.
Para las pequeñas y medianas empresas (pymes), el impuesto de sociedades se calcula sobre el beneficio neto según los siguientes tipos progresivos.
- De 0 a 300.000 THB – 0 %
- De 300.001 a 3.000.000 THB – 15 %
- Más de 3.000.000 THB – 20 %
En Tailandia, las pymes son empresas con un capital desembolsado no superior a 5.000.000 THB y unos ingresos anuales por ventas y servicios no superiores a 30.000.000 THB.
Las empresas que no son pymes están sujetas a un tipo fijo del 20 % de impuesto de sociedades sobre el beneficio neto.
En pocas palabras, el beneficio neto se calcula restando los gastos totales de la empresa a sus ingresos totales.
Cualquier ingreso que recibas a nombre de tu empresa cuenta como ingreso, ya sea en efectivo, por transferencia bancaria, con cheque, etc.
Por otro lado, cualquier gasto que pagues para la empresa cuenta como gasto de la empresa. Pero necesitas una prueba sólida de que se trata realmente de un gasto empresarial.
La mejor manera de conseguirlo es pedir una factura fiscal o un recibo con el nombre de la empresa impreso.
Si pagas por un servicio y el proveedor no puede darte un recibo, puedes preparar un formulario de gastos y pedirle que lo firme.
En ese caso, también necesitas una copia del documento de identidad del proveedor del servicio.
Si pagas por un servicio que no tiene recibo, como un taxi, igualmente puede contar como gasto de la empresa siempre que la cantidad sea razonable.
El impuesto de sociedades puede quedar exento durante varios años si tu empresa está promovida por la BOI, según la actividad y los incentivos concedidos.
IVA
En cuanto tu empresa tenga unos ingresos anuales imponibles superiores a 1.800.000 THB, debes registrarte para el IVA en un plazo de 30 días.
Una vez que tengas el registro, debes cobrar el IVA en tus productos y servicios imponibles. El IVA es similar a lo que en Occidente se conoce como «impuesto sobre las ventas».
El tipo actual de IVA en Tailandia es del 7 %.
La cosa se complica cuando tu empresa, registrada a efectos de IVA, contrata un servicio de otra empresa también registrada a efectos de IVA.
Cuando esto ocurre, puede que tengas que retener el impuesto sobre la renta y pagarlo al Departamento de Impuestos al mes siguiente. Esto es independiente del IVA. El IVA soportado es el que tu empresa paga a los proveedores y puede usarse para compensar el IVA repercutido.
El porcentaje más habitual de retención es el 3 %. Pero puede variar según el tipo de servicio.
Por ejemplo, si pagas por un servicio que cuesta 10.000 THB, el IVA de ese servicio será de 700 THB. Si el tipo de retención es del 3 %, tienes que retener 300 THB de los honorarios y pagar al proveedor 10.400 THB en lugar de 10.700 THB.
Cada vez que retengas un impuesto, debes emitir un certificado de retención al proveedor del servicio y conservar una copia para ti.
Para la presentación en papel, antes del día 15 de cada mes debes declarar y pagar el IVA en el Departamento de Impuestos con la siguiente fórmula: IVA repercutido – IVA soportado. Los plazos de presentación online pueden ser posteriores según las normas del Departamento de Impuestos.
Si el IVA repercutido es superior al IVA soportado ese mes, tienes que pagar la diferencia al Departamento de Impuestos.
Por el contrario, si el IVA soportado es superior al repercutido, puedes solicitar una devolución o usarlo como crédito para reducir el IVA del mes siguiente.
Puedes presentar el IVA online. Si todavía no te has registrado para la presentación online, puedes solicitarlo a través del sitio web de e-filing del Departamento de Impuestos o ponerte en contacto con la oficina del Departamento de Impuestos de tu zona.
Impuesto Empresarial Específico (SBT)
Ciertos tipos de negocio están sujetos al impuesto empresarial específico. La mayoría de estos negocios están relacionados con las finanzas y los seguros. Cada tipo de negocio tiene una forma concreta de calcular y declarar sus impuestos. Deberías consultarlo con un contable con experiencia en la contabilidad de este tipo de negocios.
Devoluciones de impuestos
Es posible conseguir una devolución de impuestos del Departamento de Impuestos. Sin embargo, lleva tiempo. Y corres el riesgo de acabar pagando más impuestos de los que recuperas. Lee este artículo exclusivo sobre cómo maximizar tus posibilidades de conseguir una devolución de impuestos.
Calendario de presentación de impuestos
Existe un calendario concreto para presentar todos los tipos de impuestos en Tailandia. Debes presentarlos antes de la fecha límite para evitar sanciones que puedan perjudicar a tu negocio. Las sanciones más habituales son multas. Pero los incumplimientos graves pueden acarrear responsabilidad penal.
Puedes consultar este contenido exclusivo sobre todos los plazos de presentación de impuestos en Tailandia.
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