This article will take approximately 20 minutes to read. Don't have the time right now? No worries. Email the ad-free version of the article to yourself and read it later!
¿No sabes si tienes que declarar el impuesto sobre la renta en Tailandia? Esta guía te lo explica todo.
Cuando se trata del impuesto sobre la renta en Tailandia para extranjeros, circula mucha información errónea por internet.
Algunos expatriados te dirán que nunca pagan impuesto sobre la renta. Otros, en cambio, te dirán que declaran todos los años. ¿A quién hacer caso? Luego están los tipos impositivos. Si sí tienes que declarar el impuesto sobre la renta en Tailandia, ¿qué porcentaje te van a cobrar?
Además, Tailandia introdujo una nueva normativa fiscal en 2024 que obliga a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero antes de 2024 si los traes al país. Para garantizar su cumplimiento, Tailandia ha empezado a exigir a todos los bancos que se adhieran al Common Reporting Standard con fines fiscales.
Demasiadas preguntas que necesitan respuestas fiables.
Con esto en mente, esta guía te ayudará a determinar si eres residente fiscal o no residente fiscal en Tailandia, cuáles son tus tipos impositivos en el país y cómo declarar el impuesto sobre la renta. Si quieres evitar complicaciones fiscales y necesitas la ayuda de un experto, puedes ponerte en contacto con Expat Tax Thailand.
Contents
- Puntos clave
- ¿Pagan los expatriados impuesto sobre la renta en Tailandia?
- Residentes fiscales frente a no residentes fiscales
- ¿Necesito declarar impuestos en Tailandia?
- Tipos del impuesto sobre la renta
- Deducciones y desgravaciones fiscales
- Tipo especial del impuesto sobre la renta
- Tipos impositivos de dividendos y bonos
- Impuesto sobre los ingresos por alquiler
- Retenciones fiscales
- Presentar la declaración
- Cómo pagar tu impuesto sobre la renta en Tailandia
- ¿Cuándo debo presentar la declaración en Tailandia?
- Cómo obtener una devolución
- Declaración de mitad de año
- Números de identificación fiscal (TIN)
- Convenio de doble imposición
- ¿Tributan las pensiones?
- ¿Tributa el uso de una tarjeta de crédito?
- ¿Cómo conoce el Departamento de Hacienda mi situación financiera?
- ¿Tailandia grava los ingresos obtenidos en el extranjero?
Puntos clave
- Te conviertes en residente fiscal tailandés en cuanto pasas 180 días o más en Tailandia dentro de un año natural, independientemente del tipo de visado que tengas.
- Los residentes fiscales deben declarar los ingresos obtenidos en Tailandia y cualquier ingreso extranjero que traigan al país; los no residentes solo están sujetos a impuestos por los ingresos obtenidos en Tailandia.
- Los ingresos extranjeros obtenidos a partir del 1 de enero de 2024 tributan en Tailandia cuando se traen al país; los ingresos obtenidos antes de 2024 siguen exentos, pero necesitas documentación que lo demuestre.
- El plazo para presentar la declaración en papel es el 31 de marzo de cada año; el plazo para la declaración online es el 8 de abril, con el pago límite el 30 de abril.
- Tailandia tiene convenios de doble imposición con 61 países, lo que puede reducir o eliminar la doble tributación, pero aun así tienes que declarar y aportar justificantes de los impuestos pagados en el extranjero para poder aplicarte el crédito.
- Conserva todos los documentos financieros, incluidos extractos bancarios, nóminas y justificantes de ahorros anteriores a 2024, durante al menos cinco años, y en cuentas separadas siempre que sea posible.
- Presentar la declaración fuera de plazo conlleva una multa de 2.000 THB más un interés mensual del 1,5 % sobre el impuesto pendiente; la evasión deliberada puede acarrear multas de hasta 200.000 THB y pena de cárcel.
- Si no tienes claro si necesitas declarar, acude a la oficina local del Departamento de Hacienda con tus documentos financieros o consulta a un asesor fiscal cualificado antes de que termine el plazo.
¿Pagan los expatriados impuesto sobre la renta en Tailandia?
Tailandia no es un paraíso fiscal. Así que, si piensas vivir aquí sin tener problemas legales, tienes que asegurarte de declarar impuestos sobre cualquier ingreso sujeto a tributación.
Todo el que vive en Tailandia paga impuestos, y lo hace de muchas formas. El más destacado es el IVA (impuesto sobre el valor añadido), que se cobra al 7 % en la mayoría de productos y servicios en Tailandia.
Los impuestos también están escondidos en cada servicio y producto que consumes en Tailandia. Si compras un condominio, tienes que pagar el impuesto del condominio. Si tienes coche, tienes que pagar el impuesto de circulación cada año.
Si trabajas en Tailandia, otro tipo de impuesto habitual que tendrás que pagar es el impuesto sobre la renta.
Incluso los nómadas digitales que trabajan a distancia en Tailandia pueden tener que pagar impuesto sobre la renta.
Para determinar si tienes que pagar impuesto sobre la renta en Tailandia, primero necesitas averiguar si eres residente fiscal en el país.
Residentes fiscales frente a no residentes fiscales
Los expatriados en Tailandia se dividen en dos categorías:
- Residentes fiscales
- No residentes fiscales
Residentes fiscales en Tailandia
Un residente fiscal es cualquier persona que vive en Tailandia 180 días de un año natural. Cualquiera que no llegue a esa cifra se considera no residente fiscal.
Esta importante diferencia en la clasificación de residencia también implica una diferencia en qué ingresos tributan.
Los residentes fiscales deben pagar impuestos por cualquier ingreso que obtengan en Tailandia, así como por cualquier ingreso que traigan del extranjero, tal y como se indica en la Sección 1 de la web del Departamento de Hacienda. Para un desglose detallado de los cambios normativos de 2024, consulta nuestra guía sobre el impuesto a los ingresos extranjeros en Tailandia.
Sin embargo, cualquier ingreso que obtengas durante el año pero dejes en una cuenta bancaria fuera de Tailandia no está sujeto a impuestos, a menos que lo traigas a Tailandia.
Esto significa que, si ganas dinero en el extranjero y no quieres pagar impuesto sobre la renta por él en Tailandia, debes dejarlo en una cuenta bancaria extranjera sin enviarlo al país.
Esto también se aplica a las pensiones, pero hablaremos de ello con más detalle en una sección más adelante.
No residentes fiscales en Tailandia
A diferencia de los residentes fiscales, los no residentes fiscales solo están sujetos a impuestos por los ingresos obtenidos en Tailandia. Esto significa que tus ingresos de fuentes extranjeras no tributan.
Ten en cuenta que, para ser legalmente residente fiscal en Tailandia y pagar el impuesto sobre la renta, necesitas obtener un número de identificación fiscal tailandés en tu oficina local del Departamento de Hacienda. Si trabajas en Tailandia, tu empresa lo tramitará por ti.
¿Necesito declarar impuestos en Tailandia?
Depende totalmente de tu situación. Aquí tienes una pauta general:
No necesitas declarar impuestos en Tailandia si:
- no eres residente fiscal tailandés (por permanecer en Tailandia menos de 180 días en un año natural) y no generas ingresos en Tailandia, ya sea por empleo o por alquiler de propiedades.
- traes a Tailandia ingresos obtenidos en el extranjero que están por debajo del umbral mínimo (120.000 THB para pensiones y 60.000 THB para otros ingresos).
- traes a Tailandia ingresos no imponibles, como la Seguridad Social estadounidense, pensiones canadienses, pensiones de determinados servicios militares o el capital original invertido.
Por otro lado, sí necesitas declarar impuestos en Tailandia si:
- eres residente fiscal tailandés y generas cualquier ingreso en Tailandia, ya sea por empleo, alquiler de propiedades, plusvalías, dividendos, venta de inmuebles, etc.
- traes a Tailandia dinero que supera el umbral mínimo.
Ten en cuenta que, en todos los casos, siempre deberías mantener bien organizados todos tus documentos financieros para poder demostrar el origen de tu dinero si es necesario.
También conviene saber que la fiscalidad es un tema delicado y que cada situación personal es diferente. Si no tienes claro si necesitas declarar impuestos en Tailandia, aquí tienes dos formas de averiguarlo:
- Acude a tu oficina local del Departamento de Hacienda: lleva todos los documentos financieros pertinentes, como registros de pensiones, nóminas, extractos de inversiones y extractos bancarios, además de alguien que hable tailandés para evitar malentendidos. El Departamento de Hacienda tailandés puede revisar tus documentos en detalle y determinar si necesitas declarar.
- Consulta a un asesor fiscal, como Expat Tax Thailand.
Tipos del impuesto sobre la renta
Tailandia tiene un sistema fiscal progresivo, lo que significa que tu tipo impositivo aumenta a medida que aumentan tus ingresos.
Tienes que pagar impuestos en cuanto ganas más de 150.000 THB al año tras las deducciones fiscales. A partir de ahí, cuanto más ganas, más alto es el tipo que se te aplica.
Actualmente, el tipo máximo es del 35 % para quienes ganan más de 5.000.000 THB al año.
La siguiente tabla muestra los tipos impositivos según el nivel de ingresos.
| Ingresos imponibles (THB) | Tipo impositivo |
| 0 – 150.000 | 0 % |
| 150.001 – 300.000 | 5 % |
| 300.001 – 500.000 | 10 % |
| 500.001 – 750.000 | 15 % |
| 750.001 – 1.000.000 | 20 % |
| 1.000.001 – 2.000.000 | 25 % |
| 2.000.001 – 5.000.000 | 30 % |
| Más de 5.000.000 | 35 % |
Como habrás notado, los tipos impositivos son comparables a los de la mayoría de países, así que la idea de que Tailandia es un paraíso fiscal es falsa.
El empleo es la fuente más habitual del impuesto sobre la renta para los expatriados en Tailandia. Lee nuestra guía sobre trabajar en Tailandia para más contexto.
Deducciones y desgravaciones fiscales
Para aliviar la carga de los contribuyentes, Tailandia ofrece una serie de deducciones y desgravaciones disponibles tanto para tailandeses como para expatriados.
Entre las principales deducciones se incluyen:
- Ingresos por empleo
- Ingresos por derechos de autor
- Ingresos por alquiler de edificios, tierras agrícolas o vehículos
- Ingresos de profesiones liberales
Además, el gobierno tailandés permite una serie de desgravaciones a la hora de calcular el total de impuestos, entre las que se incluyen, entre otras:
- Desgravación personal
- Desgravación por cónyuge
- Desgravación por hijos
- Educación
- Desgravación por padres
- Primas del seguro médico
- Primas del seguro de vida
- Intereses de la hipoteca
- Donaciones benéficas
Los importes de deducciones y desgravaciones varían según la fuente de ingresos.
Esta tabla muestra las deducciones más habituales para expatriados:
| Tipo | Importe (THB) |
| Desgravación personal (disponible para todos) | 60.000 |
| Empleo | 100.000 |
| Desgravación por cónyuge (si tu cónyuge no tiene ingresos) | 60.000 |
| Desgravación por hijo | 30.000 |
| Desgravación por progenitor (tanto para ti como para tu cónyuge) | 30.000 |
| Seguro médico | 25.000 |
| Fondos Thai ESG | Hasta el 30 % de los ingresos, con un tope de 200.000 THB |
| Seguridad Social | El mismo importe que aportas |
| Donaciones | El mismo importe que donas, sin superar el 10 % de tus ingresos |
| Ingresos por alquiler | El 30 % de tus ingresos anuales por alquiler |
Ten en cuenta que las deducciones pueden cambiar de vez en cuando. Puedes consultar la web del Departamento de Hacienda para conocer las cifras más actualizadas.
Aprovechar las desgravaciones y deducciones que ofrece el gobierno tailandés puede ahorrarte dinero en impuestos, así que te interesa sacarles el máximo partido.
Los no residentes fiscales también pueden acceder a algunas desgravaciones personales y específicas.
Tipo especial del impuesto sobre la renta
Tailandia ofrece un visado especial conocido como visado de Residente de Larga Duración (LTR). Este visado da a quienes cumplen los requisitos una ventaja fiscal única: un tipo fijo del impuesto sobre la renta del 17 %. Esta tarifa preferente se aplica principalmente a las personas de la categoría de profesionales altamente cualificados.
Para más información, consulta nuestra guía sobre el visado LTR.
Tipos impositivos de dividendos y bonos
Además de los ingresos que obtienes de tu empleo en Tailandia, también se espera que pagues impuestos por otros tipos de ingresos.
Esto incluye, entre otros, las plusvalías, los ingresos de inversión, los dividendos, los intereses y los ingresos por alquiler.
La siguiente tabla muestra los distintos tipos impositivos para estos casos.
| Tipo | Tarifa |
| Dividendos | 10 % |
| Bonos | 15 % |
Cuando recibes ingresos por dividendos o bonos en Tailandia, se aplica una retención del 10 % o el 15 %, respectivamente. Puede que no tengas que declararlos al presentar tu declaración de la renta, a menos que quieras aplicarte créditos fiscales y solicitar una devolución.
Aun así, antes de hacerlo, es recomendable hablar con un asesor fiscal para asegurarte de calcularlo todo correctamente.
Impuesto sobre los ingresos por alquiler
Si tienes ingresos por alquiler, están sujetos al impuesto sobre la renta a un tipo de entre el 0 % y el 35 %, como se ha mencionado en la sección anterior. Pero también puedes aplicarte una deducción del 30 % sobre esos ingresos.
Además, tu propiedad también está sujeta al impuesto sobre bienes inmuebles a un tipo de entre el 0,02 % y el 0,1 %, según el tipo de propiedad.
Retenciones fiscales
Tailandia tiene un sistema de retenciones fiscales por el que tu empresa, pagador o entidad financiera retiene un porcentaje de tus ingresos de cada pago y lo ingresa en el Departamento de Hacienda.
Si se trata de ingresos por empleo, el tipo de retención se calcula en función de tus ingresos anuales según la tabla de tipos progresivos mencionada antes.
El total del impuesto que debes al final del año se divide entre el número de pagos, por ejemplo 12 si cobras una vez al mes, y esa es la cantidad que se te retendrá en cada nómina.
| Tipo | Tarifa |
| Empleo | 0-35 % |
| Alquileres y premios | 5 % |
| Honorarios por servicios | 3 % |
| Honorarios de publicidad | 2 % |
| Dividendos | 10 % |
| Intereses | 1 % |
| Regalías | 3 % |
Aunque tu pagador retiene tus impuestos y los ingresa en tu nombre, siempre deberías pedir el certificado de retención, que es necesario para presentar tu declaración de la renta.
Presentar la declaración
Para la mayoría de las personas, el plazo para presentar la declaración de la renta empieza el 1 de enero y termina el 31 de marzo de cada año, para los ingresos obtenidos el año anterior.
Si presentas la declaración online, el plazo suele ser el 8 de abril.
El año fiscal termina el 31 de diciembre y empieza el 1 de enero de cada año.
Puedes presentar la declaración online a través del sistema de e-filing del Departamento de Hacienda.
Esto es lo que necesitas para presentar la declaración en Tailandia:
- Número de identificación fiscal (consulta la siguiente sección para saber cómo obtenerlo)
- Cuenta de e-filing (puedes registrarte en cuanto tengas tu número de identificación fiscal tailandés)
- 50 tawi (para quienes trabajan en Tailandia; te lo proporciona tu empresa)
- Certificado de retención
- Justificantes de deducciones, como recibos, certificados de fondos Thai ESG, etc.
Si trabajas en Tailandia, tu empresa puede ayudarte a presentar la declaración.
Si presentas tu propia declaración, pide ayuda a tus compañeros tailandeses o a un contable, ya que el formulario solo está disponible en tailandés.
Si no, una vez que accedas al sistema de e-filing, tienes que seguir estos pasos:
- Añade tu dirección personal en Tailandia
- Elige tu fuente de ingresos
- Indica cuánto ganas por cada tipo de ingreso, incluyendo cuánto se te ha retenido ya
- Elige las deducciones e indica el importe
Ten en cuenta que debes elegir correctamente la fuente de ingresos según el código oficial.
Por ejemplo, si son ingresos por empleo, corresponde a la Sección 40(1). Si son ingresos por subarrendar tu condominio, corresponde a la Sección 40(5).
Después, el sistema te mostrará cuánto tienes que pagar o cuánto te van a devolver.
Cómo pagar tu impuesto sobre la renta en Tailandia
Es muy sencillo. Después de presentar la declaración, puedes elegir si quieres pagar el impuesto en ese momento o no. Si es así, puedes hacerlo al momento abriendo la aplicación de tu banco tailandés en el móvil y escaneando el código QR que aparece en la web.
Es también lo que yo siempre he hecho al presentar mi declaración. Si prefieres pagarlo más tarde, puedes imprimir el documento fiscal y pagarlo después. También es posible pagar en una tienda de conveniencia como Seven Eleven o Tesco.
Importante: tienes que pagar el impuesto sobre la renta en Tailandia antes del 30 de abril para evitar sanciones. Además, guarda una copia de tu declaración, porque la necesitarás al renovar tu permiso de trabajo.
¿Cuándo debo presentar la declaración en Tailandia?
El plazo para presentar la declaración va del 1 de enero al 31 de marzo de cada año. Puedes presentarla en cualquier momento dentro de ese periodo. Si la presentas online, el plazo se amplía hasta el 8 de abril.
En mi caso, siempre presento la declaración alrededor de febrero, por varias razones:
- Documentos fiscales: para entonces ya debería haber recibido todos mis documentos fiscales de mis empleadores y otras entidades.
- Sistema sin saturación: la mayoría de la gente no presenta la declaración en este periodo, así que la web suele funcionar bien y sin problemas.
- Devolución más rápida: como muy poca gente presenta la declaración en febrero, normalmente recibo la devolución en una o dos semanas. Un año la presenté a finales de marzo y tardé varios meses en recibir la devolución.
Importante: no presentes la declaración en el último momento. Como mucha gente lo hace, el sistema a veces se cae o da problemas técnicos.
Cómo obtener una devolución
Puedes solicitar la devolución al final del proceso en el sistema de e-filing.
Si te corresponde una devolución, puedes pedir al Departamento de Hacienda que te envíe un cheque a tu dirección o donarla a un partido político.
Puede tardar desde menos de una semana hasta varios meses en llegarte la devolución, según cuándo presentes la declaración. Si la presentas pronto, es posible que la recibas en una o dos semanas. Si la presentas a finales de marzo, puede tardar varios meses.
Importante: ten en cuenta que, al solicitar la devolución, es probable que el Departamento de Hacienda te pida más documentos, como justificantes de ingresos, desgravaciones y deducciones. Si es así, puedes subir los documentos solicitados a través del sistema, y con eso debería bastar.
Declaración de mitad de año
Si obtienes honorarios de publicidad, trabajas en el sector del entretenimiento público o tienes ingresos por alquiler, también estás obligado a presentar una declaración de mitad de año antes del 30 de septiembre.
Dicho esto, a la hora de presentar el impuesto sobre la renta, consulta con un contable para poder planificar tus impuestos con antelación y presentarlos correctamente, evitando así multas o sanciones.
Números de identificación fiscal (TIN)
Para presentar tu declaración, necesitas registrarte para obtener un número de identificación fiscal, llamado TIN.
Puedes solicitar el número de identificación fiscal en tu oficina de hacienda más cercana con los siguientes documentos:
- tu pasaporte o documento de identidad
- justificante de domicilio, como un contrato de alquiler
- un formulario de solicitud, que puedes recoger en el Departamento de Hacienda.
Si trabajas en Tailandia, tu empresa se encargará de tramitar el número en tu nombre, pero en cualquier caso debe hacerse en los 60 días siguientes a recibir tu primera nómina.
Convenio de doble imposición
61 países tienen convenios de doble imposición con Tailandia para garantizar que no pagues impuestos dos veces: una en Tailandia y otra en tu país de origen.
Estados Unidos, Canadá, el Reino Unido, Australia, Nueva Zelanda, Alemania, Noruega y Rusia son algunos de los países que tienen este tipo de convenios. Puedes consultar la lista completa aquí.
Sin embargo, aunque Tailandia tenga un convenio de doble imposición con tu país, es posible que aun así tengas que presentar la declaración tanto en Tailandia como en tu país de origen.
Por ejemplo, los ciudadanos estadounidenses tienen que declarar en ambos países, algo que pueden hacer con un programa de gestión fiscal como TurboTax. Para ello, debes obtener un certificado fiscal en inglés en tu oficina local del Departamento de Hacienda en Tailandia.
Además, un Convenio de Doble Imposición (CDI) funciona como un crédito fiscal. Cuando presentas la declaración en tu país de origen, puedes usar ese crédito para reducir tu obligación fiscal en Tailandia.
Error común: un error común es pensar que un CDI te exime por completo de declarar en Tailandia. En la práctica, un CDI suele funcionar como un sistema de crédito: puedes compensar el impuesto ya pagado en el extranjero con tu obligación fiscal en Tailandia, pero aun así tienes que declarar y aportar justificantes de los impuestos pagados fuera.
¿Tributan las pensiones?
Las pensiones y los impuestos en Tailandia son un tema complicado, y es un asunto candente para quienes se jubilan en Tailandia. Si tienes un visado de jubilación de Tailandia, entender cómo tributa tu pensión es especialmente importante.
Antes de 2024, aunque algunas pensiones estaban sujetas a impuestos, era poco probable que pagaras impuestos por tu pensión en Tailandia. Sin embargo, la situación cambió por completo en 2024 debido a la nueva normativa sobre ingresos extranjeros.
Es probable que, al enviar tu pensión a Tailandia, esta esté sujeta al impuesto sobre la renta, con dos excepciones principales:
- Es una pensión que ganaste antes de 2024. Conserva bien el registro de tu pensión por si el Departamento de Hacienda te lo solicita.
- Existe un convenio de doble imposición entre Tailandia y tu país que establece que la pensión, principalmente si es del gobierno, está exenta de impuestos.
- Es una pensión que se considera ingreso no imponible, como los pagos de la Seguridad Social estadounidense.
Por otro lado, si es una pensión de una empresa privada, por ejemplo a través de una inversión, es probable que tengas que pagar impuestos por ella.
Lo mejor es leer el convenio de doble imposición entre Tailandia y tu país de origen. Puedes consultarlo en este enlace de la web del Departamento de Hacienda.
¿Tributa el uso de una tarjeta de crédito?
Por ahora, no existe la obligación legal de declarar impuestos en Tailandia por el mero hecho de usar una tarjeta de crédito internacional y pagarla con ingresos extranjeros.
Sin embargo, esto no significa que sea libre de riesgo para los residentes fiscales tailandeses usar una tarjeta de crédito internacional como forma de evadir impuestos. La situación sigue estando en una zona gris, y la normativa fiscal podría cambiar en el futuro.
¿Cómo conoce el Departamento de Hacienda mi situación financiera?
El Departamento de Hacienda tailandés utiliza el Common Reporting Standard (CRS). Al final de cada año, las entidades financieras están obligadas a informar sobre datos clave de tu historial financiero, como tu saldo de cuenta, intereses obtenidos, plusvalías y otras transacciones financieras.
Es una práctica habitual en muchos países del mundo para seguir la actividad financiera y garantizar el cumplimiento fiscal.
¿Tailandia grava los ingresos obtenidos en el extranjero?
A partir de septiembre de 2023, Tailandia introdujo un cambio importante en su política fiscal sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
Antes, los ingresos obtenidos en el extranjero no estaban sujetos a impuestos tailandeses siempre que no se trajeran a Tailandia dentro del mismo año natural.
Sin embargo, tras el anuncio, todos los ingresos obtenidos en el extranjero están ahora sujetos a impuestos tailandeses. Si ya has pagado impuestos por esos ingresos en tu país de origen, es posible que no tengas que pagarlos también en Tailandia gracias al convenio de doble imposición.
Actualmente estamos en un periodo de transición. Todo el mundo está a la espera de directrices detalladas por parte del Departamento de Hacienda tailandés.
El 20 de noviembre de 2023, publicaron un nuevo comunicado en el que se indica que los ingresos obtenidos en el extranjero antes del 1 de enero de 2024 no estarán sujetos a impuestos tailandeses si se traen a Tailandia. Sin embargo, tienes que aportar pruebas de cuándo se obtuvieron esos ingresos.
Consejo: un problema práctico habitual entre los expatriados es mezclar los ahorros anteriores a 2024 con los ingresos posteriores en la misma cuenta bancaria, lo que dificulta demostrar qué fondos están exentos de impuestos en Tailandia. Mantener una cuenta separada para los ahorros anteriores a 2024 evita este problema por completo.
English:
Deutsch:
Français: