El 18 de septiembre de 2023, el Departamento de Hacienda de Tailandia (Revenue Department) anunció en su web una nueva normativa fiscal:
«A partir del 1 de enero de 2024, el residente fiscal tailandés que introduzca en Tailandia ingresos obtenidos en el extranjero deberá pagar el impuesto sobre la renta tailandés».
Es un cambio importante en la normativa del impuesto sobre la renta de Tailandia. Hasta ahora, los expatriados nunca tenían que tributar en Tailandia por los ingresos del extranjero si no llevaban ese dinero al país en los 12 meses posteriores a ganarlo.
Veamos, pues, qué ha cambiado y cómo afrontarlo.
Nota: no somos asesores fiscales. Si quieres llevar a Tailandia una cantidad importante de ingresos obtenidos en el extranjero en 2026, lo mejor es consultarlo con un asesor fiscal. Nosotros recomendamos Expat Tax Thailand.
Contents
- Puntos clave
- ¿Qué dice la nueva normativa?
- ¿Quién debe pagar el impuesto tailandés sobre ingresos obtenidos en el extranjero?
- Nuevo anuncio del 20 de noviembre de 2023
- ¿Tengo que pagar?
- ¿Cómo controla Tailandia los ingresos obtenidos en el extranjero?
- ¿Cuál es el motivo de este cambio?
- ¿Cuánto tengo que pagar?
- ¿Se gravarán las pensiones?
- ¿Tributan los reintegros en cajero y los pagos con tarjeta?
- ¿Cómo declaro los ingresos obtenidos en el extranjero?
- ¿Cómo gestiono el proceso?
- Fuentes citadas
Puntos clave
- Desde el 1 de enero de 2024, quien pasa 180 días o más en Tailandia en un año natural paga el impuesto sobre la renta tailandés por los ingresos extranjeros obtenidos a partir de 2024 cuando los introduce en el país, aunque lo haga años después.
- La norma se aplica por igual a tailandeses y extranjeros. Si estás en Tailandia 180 días o más, eres residente fiscal tailandés sea cual sea tu nacionalidad.
- Los ingresos obtenidos antes del 1 de enero de 2024 (con justificante) y el dinero que dejas en el extranjero no tributan. El impuesto que ya pagaste en tu país suele convertirse en una deducción sobre el impuesto tailandés, en virtud de un convenio de doble imposición, y no en una exención.
- Los reintegros en cajero y los pagos con tarjeta en Tailandia con cargo a ingresos del extranjero cuentan como introducir dinero en el país, así que trátalos como una transferencia bancaria.
- El impuesto sobre la renta tailandés es progresivo, del 0 % al 35 %, según el total de tus ingresos sujetos a gravamen en el año.
- Para presentar la declaración, primero necesitas un número de identificación fiscal de tu oficina de Hacienda local (lleva el pasaporte, un justificante de domicilio y un justificante de ingresos). Después se presenta el formulario P.N.D. 91 (salario) o P.N.D. 90 (otros ingresos) antes del plazo de marzo o abril.
- Si tus ingresos ya tributaron en tu país, guarda toda la documentación fiscal: la necesitarás para reclamar la deducción y evitar la doble imposición. Si vas a transferir una suma elevada, habla con un asesor fiscal.
¿Qué dice la nueva normativa?
El viernes 15 de septiembre de 2023 se filtró un documento oficial del Revenue Department sobre las nuevas normas para los ingresos obtenidos en el extranjero. En aquel momento, todavía no estaba confirmado que la normativa fuera a hacerse oficial.
Sin embargo, el 18 de septiembre de 2023 el Revenue Department publicó la noticia en su web, en relación con las secciones 40 y 41 del Código Tributario (Revenue Code).
La norma entró en vigor el 1 de enero de 2024. Desde entonces, los residentes fiscales pagan el impuesto sobre la renta tailandés por los ingresos extranjeros en el año en que los llevan a Tailandia.
¿Quién debe pagar el impuesto tailandés sobre ingresos obtenidos en el extranjero?
Según el comunicado oficial, las nuevas normas afectan sobre todo a los residentes fiscales de Tailandia que llevan al país ingresos obtenidos en el extranjero.
En la práctica, afecta a todo el mundo, tailandeses y no tailandeses, que permanezca 180 días o más en Tailandia en un año natural.
Los ingresos pueden proceder de un empleo, dividendos, intereses, pensiones, ganancias patrimoniales y demás. En resumen, cualquier ingreso que obtengas fuera tributará en Tailandia si lo envías al país. Por ahora, eso significa también que no pagas impuestos en Tailandia mientras tu dinero siga en el extranjero.
Las transferencias bancarias no son la única forma de introducir dinero. Carl Turner, cofundador de Expat Tax Thailand, explicó en nuestro seminario web sobre impuestos que los reintegros en cajero y los pagos con Visa o Mastercard en Tailandia también cuentan cuando el dinero procede del extranjero.
Esto se aplica únicamente al impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Si ya pagaste impuestos por esos ingresos en tu país, un convenio de doble imposición suele permitirte deducir ese impuesto del que debes en Tailandia. La deducción no puede superar el impuesto tailandés que corresponda a esos ingresos. (Verificado en septiembre de 2026.)
Nuevo anuncio del 20 de noviembre de 2023
El 20 de noviembre de 2023, el Revenue Department publicó otro documento sobre el impuesto a los ingresos obtenidos en el extranjero. En él se indicaba que la nueva normativa fiscal solo se aplicaría a los ingresos obtenidos a partir del 1 de enero de 2024.
En esencia, puedes transferir a Tailandia ingresos obtenidos en el extranjero sin pagar el impuesto sobre la renta tailandés, siempre que los hayas ganado antes del 1 de enero de 2024 y puedas demostrar cuándo.
¿Tengo que pagar?
Si pasas 180 días o más en Tailandia en un año natural y llevas al país ingresos obtenidos en el extranjero, es posible que tengas que pagar el impuesto sobre la renta tailandés por ellos.
Existen algunas excepciones, entre ellas:
- Los ingresos se obtuvieron antes de 2024 y puedes justificarlo, como se explica en la sección anterior.
- Si ya pagaste impuestos por esos ingresos en tu país, el convenio de doble imposición entre Tailandia y tu país suele permitirte deducir ese impuesto del tailandés. Aun así, tienes que presentar la declaración.
- De nuevo según los convenios de doble imposición, ciertos tipos de ingresos pueden estar exentos, como la pensión de un funcionario del Estado.
- No envías a Tailandia ingresos obtenidos en el extranjero.
Para saber más, consulta:
- Secciones 40 y 41 del Revenue Code.
- Convenios de doble imposición entre Tailandia y tu país de origen.
¿Cómo controla Tailandia los ingresos obtenidos en el extranjero?
Muchos expatriados en Tailandia cuentan que sus bancos locales les han enviado notificaciones relacionadas con el Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) o con FATCA (para ciudadanos estadounidenses). Son estándares internacionales que las autoridades fiscales pueden usar para asegurarse de que se tributa correctamente.
¿Cuál es el motivo de este cambio?
Nadie sabe con certeza por qué el Revenue Department publicó esta norma. Como llegó poco después de formarse el nuevo gobierno, muchos expertos fiscales tailandeses creyeron que el ejecutivo de entonces quería fomentar la inversión en el país.
Antes, muchos inversores tailandeses preferían invertir en el extranjero por la mayor rentabilidad. Y podían transferir los beneficios a Tailandia durante el año natural siguiente sin pagar el impuesto sobre la renta tailandés.
Desde 2024, ya no pueden hacerlo.
Eso sí, como la normativa afecta sobre todo al impuesto sobre la renta de las personas físicas, quien quiera invertir fuera todavía puede invertir en fondos de inversión tailandeses que operan en mercados extranjeros y obtener beneficios por dividendos y ganancias patrimoniales.
Al final, esto fomenta la inversión dentro de Tailandia.
¿Cuánto tengo que pagar?
El tipo que pagas es el de la tarifa del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que es progresiva y va del 0 % al 35 %.
Para más información, consulta nuestra guía del impuesto sobre la renta en Tailandia.
¿Se gravarán las pensiones?
Si te jubilas en Tailandia y te envías la pensión aquí con regularidad, es probable que debas pagar el impuesto sobre la renta tailandés por ese dinero si permaneces 180 días o más en el país en un año natural.
No obstante, si tu pensión ya tributa en tu país, el convenio de doble imposición suele permitirte deducir ese impuesto del tailandés.
¿Tributan los reintegros en cajero y los pagos con tarjeta?
Pueden hacerlo. Carl Turner, cofundador de Expat Tax Thailand, explicó en nuestro seminario web sobre impuestos que introducir dinero en Tailandia abarca más que las transferencias bancarias. Cuando el dinero procede de ingresos del extranjero, cuenta todo lo siguiente:
- Transferir dinero a una cuenta bancaria tailandesa
- Sacar efectivo en un cajero tailandés con una cuenta del extranjero
- Pagar en Tailandia con una tarjeta Visa o Mastercard con fondos del extranjero
La guía para extranjeros del Revenue Department solo habla de ingresos «remitidos a Tailandia» y no enumera los medios de pago. Lo más seguro, por tanto, es tratar los reintegros en cajero y los pagos con tarjeta igual que una transferencia. (Verificado en septiembre de 2026.)
¿Cómo declaro los ingresos obtenidos en el extranjero?
Antes de presentar la declaración necesitas un número de identificación fiscal (Tax Identification Number, TIN) de 13 dígitos. Se obtiene en una oficina local de Hacienda (Area Revenue Office). Tendrás que ir en persona con el pasaporte, un justificante de domicilio en Tailandia y un justificante de ingresos. Dile al personal que quieres solicitar un TIN. Nuestra guía del número de identificación fiscal explica todos los pasos.
Una vez que tengas el TIN, debes rellenar estos formularios según el origen de tus ingresos:
- P.N.D. 91: si tus ingresos proceden de un empleo (salario).
- P.N.D. 90: si tus ingresos proceden de pensiones, honorarios de autónomo, dividendos o alquileres.
El formulario se entrega en tu Area Revenue Office local antes de la fecha límite que fija el Revenue Department, normalmente a finales de marzo y en abril. También puedes presentarla online con la aplicación RD Smart Tax.
¿Cómo gestiono el proceso?
Si tienes ingresos obtenidos en el extranjero y quieres evitar pagar el impuesto sobre la renta en Tailandia, deberías transferir tu dinero a Tailandia y asegurarte de que lo ganaste antes del 1 de enero de 2024.
Si quieres llevar a Tailandia ingresos del extranjero que ya han tributado, guarda toda la documentación fiscal para no pagar dos veces.
Recuerda también que no somos asesores fiscales, así que toma los consejos de este artículo como lo que son: consejos. Si quieres transferir ingresos del extranjero a Tailandia, te recomendamos hablar con un asesor fiscal como Expat Tax Thailand para cumplir correctamente la normativa tributaria.
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Fuentes citadas
- Revenue Department, How do foreigners living in Thailand pay tax?: la regla de los 180 días, los ingresos extranjeros obtenidos desde 2024 tributan al introducirse (incluso en un año posterior), el trabajo realizado en Tailandia tributa se cobre donde se cobre, y el límite de la deducción por impuestos extranjeros.
- Revenue Code, Section 41: quien permanece 180 días o más en un ejercicio fiscal es residente fiscal tailandés.
- Revenue Department Order Por. 161/2566: los ingresos extranjeros tributan en el año en que se introducen en Tailandia.
- Revenue Department Order Por. 162/2566: los ingresos obtenidos antes del 1 de enero de 2024 quedan excluidos.
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