Am 18. September 2023 hat die thailändische Steuerbehörde (Revenue Department) auf ihrer Website eine neue Steuerregelung bekannt gegeben:
„Ab dem 1. Januar 2024 muss ein in Thailand steuerlich ansässiger Steuerpflichtiger, der im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand einführt, thailändische Einkommensteuer zahlen.“
Das ist eine große Änderung im thailändischen Einkommensteuerrecht. Bisher mussten Expats auf im Ausland verdientes Einkommen keine thailändische Einkommensteuer zahlen, solange sie das Geld nicht innerhalb von 12 Monaten nach dem Verdienst nach Thailand holten.
Schauen wir uns also an, was sich geändert hat und wie Du damit umgehst.
Hinweis: Wir sind keine Steuerberater. Wenn Du 2026 größere Summen aus im Ausland erzieltem Einkommen nach Thailand holen möchtest, sprich am besten mit einem Steuerberater. Wir empfehlen Expat Tax Thailand.
Contents
- Das Wichtigste in Kürze
- Was besagt die neue Regelung?
- Wer muss thailändische Steuern auf im Ausland erzieltes Einkommen zahlen?
- Neue Bekanntmachung vom 20. November 2023
- Muss ich zahlen?
- Wie verfolgt Thailand im Ausland erzieltes Einkommen?
- Was steckt hinter dieser Änderung?
- Wie viel muss ich zahlen?
- Werden Renten besteuert?
- Unterliegen Abhebungen am Geldautomaten und Kartenzahlungen der Steuer?
- Wie melde ich im Ausland erzieltes Einkommen an?
- Wie gehe ich den Prozess am besten an?
- Verwendete Quellen
Das Wichtigste in Kürze
- Wer sich in einem Kalenderjahr 180 Tage oder länger in Thailand aufhält, zahlt seit dem 1. Januar 2024 thailändische Einkommensteuer auf Auslandseinkommen, das ab 2024 erzielt wurde, sobald es ins Land gebracht wird. Das gilt auch, wenn das Geld erst Jahre später eingeführt wird.
- Die Regel gilt für Thailänder und Ausländer gleichermaßen. Wer 180 Tage oder mehr in Thailand ist, gilt unabhängig von der Staatsangehörigkeit als thailändischer Steuerinländer.
- Einkommen, das vor dem 1. Januar 2024 erzielt wurde (mit Nachweis), und Geld, das im Ausland bleibt, bleiben steuerfrei. Steuern, die Du bereits im Heimatland gezahlt hast, werden in der Regel über ein Doppelbesteuerungsabkommen auf die thailändische Steuer angerechnet, statt das Einkommen von der Steuer zu befreien.
- Auch Abhebungen am Geldautomaten und Kartenzahlungen in Thailand, die aus Auslandseinkommen stammen, gelten als Einfuhr von Geld. Behandle sie daher wie eine Banküberweisung.
- Die thailändische Einkommensteuer ist progressiv und liegt zwischen 0 % und 35 %, bezogen auf Dein gesamtes steuerpflichtiges Einkommen des Jahres.
- Zum Einreichen brauchst Du zuerst eine Steuer-ID vom örtlichen Revenue Office (Reisepass, Adressnachweis und Einkommensnachweis mitbringen). Danach reichst Du bis zur Frist im März/April das Formular P.N.D. 91 (Gehalt) oder P.N.D. 90 (sonstige Einkünfte) ein.
- Wurde Dein Einkommen im Heimatland bereits versteuert, bewahre alle Steuerunterlagen auf. Du brauchst sie, um die Anrechnung zu beantragen und eine doppelte Besteuerung zu vermeiden. Bei größeren Überweisungen lohnt sich ein Gespräch mit einem Steuerberater.
Was besagt die neue Regelung?
Am Freitag, dem 15. September 2023, gelangte ein offizielles Dokument der Steuerbehörde zu den neuen Regeln für im Ausland erzieltes Einkommen an die Öffentlichkeit. Damals war allerdings noch nicht bestätigt, ob die Regelung tatsächlich offiziell in Kraft treten würde.
Am 18. September 2023 veröffentlichte das Revenue Department die Meldung dann auf seiner Website, mit Bezug auf Abschnitt 40 und Abschnitt 41 des Revenue Code.
Die Regel gilt seit dem 1. Januar 2024. Seitdem zahlen steuerlich ansässige Personen thailändische Einkommensteuer auf Auslandseinkommen in dem Jahr, in dem sie es nach Thailand bringen.
Wer muss thailändische Steuern auf im Ausland erzieltes Einkommen zahlen?
Laut der offiziellen Mitteilung richten sich die neuen Regeln vor allem an in Thailand steuerlich ansässige Personen, die im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand bringen.
Im Grunde betrifft sie alle, Thailänder wie Nicht-Thailänder, die sich in einem Kalenderjahr 180 Tage oder länger in Thailand aufhalten.
Das Einkommen kann aus Anstellung, Dividenden, Zinsen, Renten, Veräußerungsgewinnen und anderen Quellen stammen. Vereinfacht gesagt: Alles, was Du im Ausland verdienst, wird in Thailand besteuert, sobald Du es nach Thailand schickst. Das heißt zum jetzigen Stand auch: Solange Dein Geld im Ausland bleibt, fällt keine thailändische Steuer an.
Als eingeführt gilt Geld nicht nur bei Banküberweisungen. Carl Turner, Mitgründer von Expat Tax Thailand, hat in unserem Steuer-Webinar erklärt, dass auch Abhebungen am Geldautomaten und Zahlungen mit Visa oder Mastercard in Thailand zählen, wenn das Geld aus dem Ausland stammt.
Das gilt ausschließlich für die persönliche Einkommensteuer.
Hast Du auf dieses Einkommen bereits in Deinem Heimatland Steuern gezahlt, kannst Du diese dank eines Doppelbesteuerungsabkommens in der Regel auf Deine thailändische Steuer anrechnen. Die Anrechnung darf allerdings nicht höher sein als die thailändische Steuer, die auf dieses Einkommen anfällt. (Stand: September 2026.)
Neue Bekanntmachung vom 20. November 2023
Am 20. November 2023 hat das Revenue Department eine weitere Veröffentlichung zur Steuer auf im Ausland erzieltes Einkommen herausgegeben. Darin heißt es, dass die neuen Steuerregeln nur für Einkommen gelten, das am oder nach dem 1. Januar 2024 erzielt wurde.
Im Kern bedeutet das: Du kannst im Ausland erzieltes Einkommen steuerfrei nach Thailand überweisen, solange es vor dem 1. Januar 2024 verdient wurde und Du belegen kannst, wann Du es erzielt hast.
Muss ich zahlen?
Hältst Du Dich in einem Kalenderjahr 180 Tage oder länger in Thailand auf und bringst im Ausland erzieltes Einkommen ins Land, musst Du darauf möglicherweise thailändische Einkommensteuer zahlen.
Es gibt allerdings einige Ausnahmen:
- Das Einkommen wurde vor 2024 erzielt, und Du kannst es wie im vorherigen Abschnitt beschrieben nachweisen.
- Hast Du auf dieses Einkommen bereits im Heimatland Steuern gezahlt, lässt sich diese Steuer laut dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Deinem Heimatland in der Regel auf die thailändische Steuer anrechnen. Eine Steuererklärung musst Du trotzdem abgeben.
- Auch nach den Doppelbesteuerungsabkommen können bestimmte Einkunftsarten steuerfrei sein, zum Beispiel eine staatliche Pension.
- Du schickst kein im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand.
Weitere Informationen findest Du hier:
- Revenue Code, Abschnitte 40 und 41.
- Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Deinem Heimatland.
Wie verfolgt Thailand im Ausland erzieltes Einkommen?
Viele Expats in Thailand berichten, dass sie von thailändischen Banken Mitteilungen zum Common Reporting Standard (CRS) oder zu FATCA (für US-Bürger) erhalten haben. Das sind internationale Standards, mit denen die Steuerbehörden vor Ort für eine korrekte Besteuerung sorgen können.
Was steckt hinter dieser Änderung?
Warum das Revenue Department diese Regelung erlassen hat, weiß niemand genau. Da sie kurz nach der Bildung der neuen Regierung veröffentlicht wurde, vermuteten viele thailändische Steuerexperten jedoch, dass die damalige Regierung Investitionen im eigenen Land fördern wollte.
Zuvor investierten viele thailändische Anleger lieber im Ausland, weil dort die Renditen höher waren. Die Gewinne konnten sie im darauffolgenden Kalenderjahr nach Thailand überweisen, ohne thailändische Einkommensteuer zu zahlen.
Seit 2024 geht das nicht mehr.
Da die Regeln aber hauptsächlich die persönliche Einkommensteuer betreffen, bleibt für alle, die im Ausland investieren möchten, weiterhin die Möglichkeit, in thailändische Investmentfonds zu investieren, die in ausländische Märkte anlegen und Erträge aus Dividenden und Kursgewinnen erzielen.
Am Ende fördert das Investitionen innerhalb Thailands.
Wie viel muss ich zahlen?
Der Steuersatz richtet sich nach den persönlichen Einkommensteuersätzen. Diese sind progressiv und reichen von 0 bis 35 Prozent.
Mehr dazu findest Du in unserem Ratgeber zur thailändischen Einkommensteuer.
Werden Renten besteuert?
Wenn Du Deinen Ruhestand in Thailand verbringst und Deine Rente regelmäßig hierher überweisen lässt, musst Du darauf wahrscheinlich thailändische Einkommensteuer zahlen, sofern Du Dich in einem Kalenderjahr 180 Tage oder länger im Land aufhältst.
Wurde Deine Rente aber bereits im Heimatland versteuert, lässt sich diese Steuer laut Doppelbesteuerungsabkommen in der Regel auf die thailändische Steuer anrechnen.
Unterliegen Abhebungen am Geldautomaten und Kartenzahlungen der Steuer?
Sie können es. Carl Turner, Mitgründer von Expat Tax Thailand, hat in unserem Steuer-Webinar erklärt, dass die Einfuhr von Geld nach Thailand mehr umfasst als Banküberweisungen. Stammt das Geld aus Auslandseinkommen, zählt alles Folgende:
- Überweisung auf ein thailändisches Bankkonto
- Bargeldabhebung an einem thailändischen Geldautomaten mit einem Konto im Ausland
- Zahlungen in Thailand mit einer Visa- oder Mastercard-Karte, die aus dem Ausland gedeckt wird
Der Leitfaden für Ausländer des Revenue Department spricht nur von Einkommen, das „nach Thailand überwiesen“ wird, und nennt keine Zahlungswege. Am sichersten behandelst Du Geldautomaten-Abhebungen und Kartenzahlungen daher genauso wie eine Überweisung. (Stand: September 2026.)
Wie melde ich im Ausland erzieltes Einkommen an?
Bevor Du Deine Steuererklärung abgeben kannst, brauchst Du eine 13-stellige Steuer-Identifikationsnummer (Tax Identification Number, TIN). Du erhältst sie beim örtlichen Area Revenue Office. Dafür musst Du persönlich vorbeigehen und Reisepass, Adressnachweis für Thailand und Einkommensnachweis mitbringen. Sag den Mitarbeitenden dort, dass Du eine TIN beantragen möchtest. Alle Schritte findest Du in unserem Ratgeber zur Steuer-ID.
Mit der TIN füllst Du je nach Einkommensquelle diese Formulare aus:
- P.N.D. 91: wenn Dein Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit stammt (Gehalt).
- P.N.D. 90: wenn Dein Einkommen aus Renten, Honoraren als Freelancer, Dividenden oder Mieteinnahmen besteht.
Das Formular geht an Dein örtliches Area Revenue Office, und zwar vor Ablauf der vom Revenue Department festgelegten Frist, meist Ende März und im April. Alternativ kannst Du die Steuererklärung auch online über die App RD Smart Tax einreichen.
Wie gehe ich den Prozess am besten an?
Hast Du im Ausland erzieltes Einkommen und möchtest in Thailand keine persönliche Einkommensteuer darauf zahlen, solltest Du Dein Geld nach Thailand überweisen und sicherstellen, dass Du es vor dem 1. Januar 2024 verdient hast.
Willst Du im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand holen, das bereits versteuert wurde, bewahre alle Steuerunterlagen auf, damit Du nicht doppelt besteuert wirst.
Vergiss außerdem nicht: Wir sind keine Steuerberater. Verstehe die Hinweise in diesem Artikel bitte als das, was sie sind, nämlich als Orientierung. Wenn Du im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand überweisen willst, sprich am besten mit einem Steuerberater wie Expat Tax Thailand, damit Du die Steuervorschriften richtig einhältst.
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Verwendete Quellen
- Revenue Department, How do foreigners living in Thailand pay tax?: 180-Tage-Regel, Auslandseinkommen ab 2024 wird bei Einfuhr besteuert (auch in einem späteren Jahr), in Thailand ausgeübte Arbeit wird unabhängig vom Zahlungsort besteuert, Obergrenze der Anrechnung ausländischer Steuern.
- Revenue Code, Section 41: Wer sich 180 Tage oder länger in einem Steuerjahr in Thailand aufhält, ist in Thailand steuerlich ansässig.
- Revenue Department Order Por. 161/2566: Auslandseinkommen wird in dem Jahr besteuert, in dem es nach Thailand gebracht wird.
- Revenue Department Order Por. 162/2566: Einkommen, das vor dem 1. Januar 2024 erzielt wurde, ist ausgenommen.
English:
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