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Am 18. September 2023 hat das thailändische Revenue Department eine neue Steuerregelung auf seiner Website angekündigt:
„Ab dem 1. Januar 2024 muss ein thailändischer Steueransässiger, der im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand überweist, thailändische Einkommensteuer darauf zahlen.“
Das ist eine große Veränderung der thailändischen Einkommensteuerregeln, denn bisher mussten Expats keine thailändische Einkommensteuer auf im Ausland erzieltes Einkommen zahlen, solange sie das Geld erst nach 12 Monaten nach Thailand überwiesen.
Schauen wir uns also an, was sich geändert hat und wie Du am besten damit umgehst.
Hinweis: Wir sind keine Steuerberater. Wenn Du 2026 einen größeren Betrag an im Ausland erzieltem Einkommen nach Thailand überweisen möchtest, solltest Du Dich am besten an einen Steuerberater wenden. Wir empfehlen Expat Tax Thailand.
Contents
- Das Wichtigste in Kürze
- Was besagt die neue Regelung?
- Wer muss thailändische Steuern auf im Ausland erzieltes Einkommen zahlen?
- Neue Bekanntmachung vom 22. November 2023
- Muss ich zahlen?
- Wie verfolgt Thailand im Ausland erzieltes Einkommen?
- Was steckt hinter dieser Änderung?
- Wie viel muss ich zahlen?
- Werden Renten besteuert?
- Unterliegen Abhebungen am Geldautomaten der Steuer?
- Wie melde ich im Ausland erzieltes Einkommen an?
- Wie gehe ich den Prozess am besten an?
Das Wichtigste in Kürze
- Seit dem 1. Januar 2024 muss jeder, der sich 180 Tage oder mehr pro Jahr in Thailand aufhält, thailändische Einkommensteuer auf im Ausland erzieltes Einkommen zahlen, das er ins Land überweist – und zwar im selben Jahr, in dem er es überweist.
- Das gilt sowohl für Thailänder als auch für Ausländer. Wenn Du Dich 180 Tage oder länger in Thailand aufhältst, giltst Du unabhängig von Deiner Staatsangehörigkeit als thailändischer Steueransässiger.
- Wichtige Ausnahmen: Einkommen, das vor dem 1. Januar 2024 erzielt wurde (mit Nachweis), Einkommen, das aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens bereits in Deinem Heimatland versteuert wurde, sowie Geld, das Du im Ausland belässt, ohne es nach Thailand zu überweisen.
- Abhebungen am Geldautomaten und Zahlungen mit internationalen Kreditkarten unterliegen dieser Steuer wahrscheinlich nicht – die Regelung zielt vor allem auf Banküberweisungen nach Thailand ab.
- Die thailändische Einkommensteuer ist progressiv gestaffelt von 0 % bis 35 %, abhängig von Deinem gesamten zu versteuernden Einkommen im jeweiligen Jahr.
- Um Deine Steuererklärung einzureichen, brauchst Du zunächst eine Steuernummer vom örtlichen Finanzamt (bring Deinen Reisepass, einen Adressnachweis und einen Einkommensnachweis mit) und reichst dann bis zur Frist im März/April das Formular P.N.D. 91 (Gehalt) oder P.N.D. 90 (sonstiges Einkommen) ein.
- Wenn Dein Einkommen bereits in Deinem Heimatland versteuert wurde, bewahre alle Steuerunterlagen auf – so vermeidest Du eine doppelte Besteuerung. Bei größeren Überweisungen lohnt es sich, einen Steuerberater zu konsultieren.
Was besagt die neue Regelung?
Am Freitag, den 15. September 2023, gelangte ein offizielles Dokument des Revenue Department zur neuen Regelung für im Ausland erzieltes Einkommen an die Öffentlichkeit. Zu diesem Zeitpunkt war jedoch noch nicht bestätigt, ob die neue Regelung tatsächlich offiziell werden würde.
Am 18. September 2023 veröffentlichte das Revenue Department dann die Nachricht auf seiner Website zu Section 40 und Section 41 des Revenue Code.
Das bedeutet: Für den Rest des Jahres 2023 musstest Du keine thailändische Einkommensteuer auf im Ausland erzieltes Einkommen zahlen, das Du nach Thailand überwiesen hast, solange das Geld mindestens 12 Monate zuvor verdient wurde.
Sobald die neue Regelung jedoch 2024 in Kraft trat, musstest Du auf das gesamte Geld, das Du nach Thailand überweist, in dem Jahr thailändische Einkommensteuer zahlen, in dem Du es überweist.
Wer muss thailändische Steuern auf im Ausland erzieltes Einkommen zahlen?
Laut der offiziellen Stellungnahme richtet sich die neue Regelung vor allem an thailändische Steueransässige, die im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand überweisen.
Im Grunde betrifft das jeden, egal ob Thailänder oder Ausländer, der sich mehr als 180 Tage im Jahr in Thailand aufhält.
Das Einkommen kann aus Beschäftigung, Dividenden, Zinsen, Renten, Kapitalerträgen und Ähnlichem stammen. Vereinfacht gesagt: Jedes im Ausland erzielte Einkommen unterliegt der thailändischen Besteuerung, sobald Du es nach Thailand überweist. Das bedeutet auch, dass Du derzeit keine thailändische Steuer zahlen musst, solange Du Dein Geld im Ausland belässt.
Es ist auch unwahrscheinlich, dass Bargeld, das Du nach Thailand mitbringst, Abhebungen am Geldautomaten oder Zahlungen mit Kreditkarte der thailändischen Steuer unterliegen.
Das gilt nur für die persönliche Einkommensteuer. Zahlst Du bereits Steuern auf dieses Einkommen in Deinem Heimatland, unterliegst Du aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens möglicherweise nicht der thailändischen Steuer.
Neue Bekanntmachung vom 22. November 2023
Am 22. November 2023 veröffentlichte das Revenue Department eine weitere Mitteilung zur Steuer auf im Ausland erzieltes Einkommen. Darin hieß es, dass die neue Steuerregelung nur für Einkommen gilt, das nach dem 1. Januar 2024 erzielt wurde.
Das bedeutet im Grunde, dass Du Dein im Ausland erzieltes Einkommen ohne thailändische Einkommensteuer nach Thailand überweisen kannst, solange es vor dem 1. Januar 2024 erzielt wurde und Du einen Nachweis über den Zeitpunkt der Erzielung hast.
Muss ich zahlen?
Wenn Du Dich länger als 180 Tage in Thailand aufhältst und im Ausland erzieltes Einkommen ins Land überweist, musst Du möglicherweise thailändische Einkommensteuer darauf zahlen.
Es gibt jedoch einige Ausnahmen, darunter:
- Das Einkommen wurde vor 2024 erzielt und Du kannst dies, wie im vorherigen Abschnitt beschrieben, nachweisen.
- Wenn Du auf dieses Einkommen bereits in Deinem Heimatland Steuern gezahlt hast, musst Du aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Thailand und Deinem Heimatland möglicherweise keine Steuern darauf in Thailand zahlen.
- Auch hier gilt: Laut den Doppelbesteuerungsabkommen können bestimmte Einkommensarten von der Steuer befreit sein, etwa eine staatliche Rente.
- Du überweist kein im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand.
Mehr dazu erfährst Du hier:
- Revenue Code Sections 40 und 41.
- Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Deinem Heimatland.
Wie verfolgt Thailand im Ausland erzieltes Einkommen?
Viele Expats in Thailand berichten, dass sie von thailändischen Banken Mitteilungen im Zusammenhang mit dem Common Reporting Standard (CRS) oder FATCA (für US-Bürger) erhalten. Dabei handelt es sich um internationale Standards, mit denen lokale Steuerbehörden eine korrekte Besteuerung sicherstellen können.
Was steckt hinter dieser Änderung?
Niemand weiß so genau, warum das Revenue Department diese Regelung erlassen hat. Da sie jedoch kurz nach der Bildung der neuen thailändischen Regierung veröffentlicht wurde, gehen viele thailändische Steuerexperten davon aus, dass die damalige neue Regierung damit Investitionen in Thailand fördern wollte.
Zuvor investierten viele thailändische Anleger lieber im Ausland, weil dort die Renditen höher waren. Zudem konnten sie die im Ausland erzielten Gewinne im darauffolgenden Kalenderjahr nach Thailand überweisen, ohne dafür thailändische Einkommensteuer zahlen zu müssen.
Seit 2024 ist das nicht mehr möglich.
Da sich die Regelung jedoch vor allem auf die persönliche Einkommensteuer bezieht, können Anleger, die weiterhin im Ausland investieren möchten, dies über thailändische Investmentfonds tun, die in ausländische Märkte investieren und Gewinne aus Dividenden und Kapitalerträgen erzielen.
Das fördert letztlich Investitionen innerhalb Thailands.
Wie viel muss ich zahlen?
Der Steuersatz, den Du zahlst, richtet sich nach dem progressiven Einkommensteuersatz von 0 bis 35 Prozent.
Weitere Informationen findest Du in unserem Leitfaden zur thailändischen Einkommensteuer.
Werden Renten besteuert?
Wenn Du Deinen Ruhestand in Thailand verbringst und regelmäßig Deine Rente hierher überweist, musst Du wahrscheinlich thailändische Einkommensteuer darauf zahlen, wenn Du Dich mehr als 180 Tage im Jahr im Land aufhältst.
Wird Deine Rente jedoch bereits in Deinem Heimatland besteuert, musst Du aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens möglicherweise keine thailändische Einkommensteuer zahlen.
Unterliegen Abhebungen am Geldautomaten der Steuer?
Soweit wir wissen, unterliegt Bargeld, das Du am Geldautomaten abhebst, auch als thailändischer Steueransässiger wahrscheinlich nicht der Steuer, da sich die Regelung vor allem auf Geldüberweisungen nach Thailand bezieht.
Das gilt auch, wenn Du in Thailand eine internationale Kreditkarte benutzt.
Wie melde ich im Ausland erzieltes Einkommen an?
Bevor Du Deine Steuererklärung einreichen kannst, benötigst Du eine 10-stellige Steueridentifikationsnummer (TIN). Diese kannst Du bei einem örtlichen Area Revenue Office beantragen. Dazu musst Du persönlich vorbeigehen und Deinen Reisepass, einen Adressnachweis in Thailand sowie einen Einkommensnachweis mitbringen. Teile dem Personal vor Ort mit, dass Du eine TIN beantragen möchtest.
Sobald Du Deine TIN erhalten hast, musst Du je nach Einkommensquelle eines der folgenden Formulare ausfüllen:
- P.N.D. 91: Wenn Dein Einkommen aus einer Beschäftigung (Gehalt) stammt.
- P.N.D. 90: Wenn Dein Einkommen aus Renten, Freelance-Honoraren, Dividenden oder Mieteinnahmen stammt.
Das Formular reichst Du bei Deinem örtlichen Area Revenue Office ein, und zwar vor der vom Revenue Department festgelegten Frist, meist Ende März und im April. Du kannst Deine Steuererklärung auch online über die RD Smart Tax App einreichen.
Wie gehe ich den Prozess am besten an?
Wenn Du im Ausland erzieltes Einkommen hast und keine persönliche Einkommensteuer in Thailand zahlen möchtest, solltest Du Dein Geld erst dann nach Thailand überweisen, wenn sichergestellt ist, dass es vor dem 1. Januar 2024 erzielt wurde.
Wenn Du bereits versteuertes, im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand überweisen möchtest, bewahre alle Deine Steuerunterlagen auf, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden.
Denk auch daran, dass wir keine Steuerberater sind. Betrachte alle Hinweise in diesem Artikel daher lediglich als Anhaltspunkte. Wenn Du im Ausland erzieltes Einkommen nach Thailand überweisen möchtest, empfehlen wir Dir, mit einem Steuerberater wie Expat Tax Thailand zu sprechen, um sicherzustellen, dass Du die Steuervorschriften korrekt einhältst.
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