Einkommensteuer in Thailand für Ausländer: Musst Du zahlen? (Aktualisiert 2026)

Du weißt nicht, ob Du in Thailand eine Einkommensteuererklärung abgeben musst? Dieser Leitfaden gibt Dir die Antworten.

Wenn es um die Einkommensteuer für Ausländer in Thailand geht, kursieren im Internet jede Menge Falschinformationen.

Manche Expats behaupten, sie hätten noch nie Einkommensteuer gezahlt. Andere wiederum erklären jedes Jahr ihre Steuer. Wem sollte man glauben? Dann sind da noch die Steuersätze. Falls Du tatsächlich in Thailand eine Einkommensteuererklärung abgeben musst, wie hoch wird die Steuer ausfallen?

Außerdem hat Thailand 2024 eine neue Steuerregelung eingeführt, nach der Du auf im Ausland vor 2024 verdientes Einkommen Steuern zahlen musst, sobald Du es nach Thailand überweist. Um das durchzusetzen, verpflichtet Thailand mittlerweile alle Banken, den Common Reporting Standard für Steuerzwecke einzuhalten.

So viele Fragen, auf die man verlässliche Antworten braucht.

Dieser Leitfaden hilft Dir herauszufinden, ob Du in Thailand als Steuerresident oder Nicht-Steuerresident giltst, wie hoch Deine Steuersätze im Land sind und wie Du Deine Einkommensteuererklärung abgibst. Falls Du steuerliche Komplikationen vermeiden möchtest und die Hilfe eines Experten brauchst, kannst Du Dich an Expat Tax Thailand wenden.

Zahlen Expats in Thailand Einkommensteuer?

Thailand ist kein Steuerparadies. Wenn Du hier ohne rechtliche Probleme leben möchtest, musst Du sicherstellen, dass Du auf jedes steuerpflichtige Einkommen auch Steuern zahlst.

Jeder, der in Thailand lebt, zahlt Steuern, und zwar in vielerlei Form. Die auffälligste ist die Mehrwertsteuer (VAT), die auf die meisten Produkte und Dienstleistungen in Thailand mit 7 Prozent erhoben wird. 

Auch in praktisch jeder Dienstleistung und jedem Produkt in Thailand stecken versteckte Steuern. Kaufst Du ein Condo, musst Du Condo-Steuer zahlen. Besitzt Du ein Auto, fällt jährlich Kfz-Steuer an. 

Wenn Du in Thailand arbeitest, ist eine weitere gängige Steuerart, die Du zahlen musst, die Einkommensteuer. 

Sogar digitale Nomaden, die remote aus Thailand arbeiten, müssen unter Umständen Einkommensteuer zahlen. 

Um herauszufinden, ob Du in Thailand Einkommensteuer zahlen musst, musst Du zunächst klären, ob Du dort als Steuerresident giltst.

Steuerresidenten vs. Nicht-Steuerresidenten

Expats in Thailand fallen in zwei Kategorien:

• Steuerresidenten
• Nicht-Steuerresidenten

Thailand-Steuerresidenten

Als Steuerresident gilt, wer sich innerhalb eines Kalenderjahres 180 Tage in Thailand aufhält. Wer diese Zahl nicht erreicht, gilt als Nicht-Steuerresident. 

Dieser wichtige Unterschied bei der Einstufung als Resident wirkt sich auch darauf aus, welches Einkommen steuerpflichtig ist.

Steuerresidenten müssen sowohl auf in Thailand erzieltes Einkommen als auch auf aus dem Ausland eingebrachtes Einkommen Steuern zahlen, wie in Abschnitt 1 der Website des Revenue Department festgehalten. Eine ausführliche Aufschlüsselung der Regeländerungen von 2024 findest Du in unserem Leitfaden zur Besteuerung von im Ausland verdientem Einkommen. 

Einkommen, das Du im Laufe des Jahres verdienst, aber auf einem Bankkonto außerhalb Thailands belässt, unterliegt jedoch keiner Steuer, solange Du es nicht nach Thailand überweist.

Das bedeutet: Verdienst Du Geld im Ausland und möchtest darauf keine Einkommensteuer in Thailand zahlen, musst Du es auf einem ausländischen Bankkonto belassen und nicht nach Thailand überweisen.

Das gilt auch für Renten, worauf wir weiter unten noch genauer eingehen.

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Thailand-Nicht-Steuerresidenten

Im Gegensatz zu Steuerresidenten sind Nicht-Steuerresidenten nur für in Thailand erzieltes Einkommen steuerpflichtig. Einkommen aus ausländischen Quellen wird also nicht besteuert.

Beachte, dass Du für die offizielle Anmeldung als Steuerresident und um in Thailand Einkommensteuer zu zahlen, eine thailändische Steuernummer bei Deinem örtlichen Revenue Department benötigst. Arbeitest Du in Thailand, übernimmt das in der Regel Dein Arbeitgeber für Dich.

Muss ich in Thailand eine Steuererklärung abgeben?

Das hängt ganz von Deiner Situation ab. Hier eine allgemeine Orientierung:

Du musst keine Steuererklärung in Thailand abgeben, wenn Du:

• kein thailändischer Steuerresident bist (weil Du weniger als 180 Tage im Kalenderjahr in Thailand verbringst) und kein Einkommen in Thailand erzielst, etwa aus Anstellung oder Vermietung.
• im Ausland verdientes Einkommen nach Thailand überweist, das unter dem Mindestbetrag liegt (THB120,000 bei Renten und THB60,000 bei anderem Einkommen).
• nicht zugängliches Einkommen nach Thailand überweist, etwa aus der US Social Security, kanadischen Renten, Renten aus bestimmten Militärdiensten oder ursprünglichen Kapitalanlagen.

Dagegen musst Du eine Steuererklärung in Thailand abgeben, wenn Du:

• ein thailändischer Steuerresident bist und in Thailand Einkommen erzielst, etwa aus Anstellung, Vermietung, Kapitalgewinnen, Dividenden, Immobilienverkäufen und Ähnlichem.
• Geld nach Thailand überweist, das über dem Mindestbetrag liegt.

Beachte, dass Du in allen Fällen alle Deine Finanzunterlagen gut geordnet aufbewahren solltest, um bei Bedarf die Herkunft Deines Geldes nachweisen zu können.

Es ist außerdem gut zu wissen, dass Besteuerung ein sensibles Thema ist und jede persönliche Situation anders liegt. Bist Du unsicher, ob Du in Thailand eine Steuererklärung abgeben musst, gibt es zwei Möglichkeiten, das herauszufinden:

1. Besuche Dein örtliches Revenue Department – Bring alle relevanten Finanzunterlagen mit, etwa Rentenunterlagen, Gehaltsabrechnungen, Kapitalanlagenübersichten und Kontoauszüge, sowie am besten jemanden, der Thai spricht, um Missverständnisse zu vermeiden. Das thailändische Revenue Department kann Deine Unterlagen im Detail prüfen und feststellen, ob Du eine Steuererklärung abgeben musst.
2. Wende Dich an einen Steuerberater, zum Beispiel an Expat Tax Thailand.

Steuersätze der Einkommensteuer 

Thailand hat ein progressives Steuersystem, das heißt, Dein Steuersatz steigt mit Deinem Einkommen. 

Sobald Du nach Abzügen mehr als THB150,000 im Jahr verdienst, musst Du Steuern zahlen. Je mehr Du verdienst, desto höher fällt der Steuersatz aus. 

Derzeit liegt der Höchststeuersatz bei 35 Prozent für alle, die über THB5,000,000 im Jahr verdienen. 

Die folgende Tabelle zeigt Deine Steuersätze bei unterschiedlichen Einkommen.

Zu versteuerndes Einkommen (THB)	Steuersatz
0 – 150,000	0%
150,001 – 300,000	5%
300,001 – 500,000	10%
500,001 – 750,000	15%
750,001 – 1,000,000	20%
1,000,001 – 2,000,000	25%
2,000,001 – 5,000,000	30%
Über 5,000,000	35%

Wie Du vielleicht bemerkt hast, sind die Steuersätze durchaus vergleichbar mit denen anderer Länder, weshalb die Annahme, Thailand sei ein Steuerparadies, nicht zutrifft.

Die häufigste Einkommensteuerquelle für Expats in Thailand ist die Anstellung. Mehr dazu erfährst Du in unserem Leitfaden zum Arbeiten in Thailand. 

Steuerabzüge und Freibeträge

Um die Steuerlast zu senken, bietet Thailand sowohl Thais als auch Expats eine Reihe von Abzügen und Freibeträgen. 

Zu den wichtigsten Abzügen zählen:

• Einkommen aus Anstellung
• Einkommen aus Urheberrechten
• Einkommen aus der Vermietung von Gebäuden, landwirtschaftlichen Flächen und Fahrzeugen
• Einkommen aus freiberuflicher Tätigkeit 

Darüber hinaus gewährt die thailändische Regierung bei der Berechnung der Gesamtsteuer eine Reihe von Freibeträgen, unter anderem:

• Persönlicher Freibetrag
• Ehegattenfreibetrag
• Kinderfreibetrag
• Bildung
• Elternfreibetrag
• Krankenversicherungsbeiträge
• Lebensversicherungsbeiträge
• Hypothekenzinsen
• Spenden

Die Höhe der Abzüge und Freibeträge unterscheidet sich je nach Einkommensart. 

Diese Tabelle zeigt gängige Abzüge für Expats:

Art	Betrag (THB)
Persönlicher Freibetrag (für alle verfügbar)	60,000
Anstellung	100,000
Ehegattenfreibetrag (falls Dein Ehepartner kein eigenes Einkommen hat)	60,000
Kinderfreibetrag pro Person	30,000
Elternfreibetrag pro Person (für Dich und Deinen Ehepartner)	30,000
Krankenversicherung	25,000
Thai ESG-Fonds	Bis zu 30% des Einkommens, maximal THB200,000
Sozialversicherung	Entspricht Deinem eingezahlten Betrag
Spende	Entspricht Deiner Spende, darf aber 10% Deines Einkommens nicht übersteigen
Mieteinnahmen	30% Deiner jährlichen Mieteinnahmen

Beachte, dass sich Abzüge von Zeit zu Zeit ändern können. Die aktuellsten Sätze findest Du auf der Website des Revenue Department.

Die von der thailändischen Regierung angebotenen Freibeträge und Abzüge zu nutzen, kann Dir bares Geld sparen, weshalb es sich definitiv lohnt, sie voll auszuschöpfen.

Auch Nicht-Steuerresidenten steht ein Teil der persönlichen und spezifischen Freibeträge zu.

Sonderregelung beim Einkommensteuersatz

Thailand bietet ein spezielles Visum namens Long-Term Resident (LTR) Visa an. Berechtigte Inhaber profitieren dabei von einem einzigartigen Steuervorteil: einem pauschalen Einkommensteuersatz von 17%. Dieser Vorzugssatz gilt vor allem für Personen in der Kategorie der hochqualifizierten Fachkräfte.

Mehr dazu erfährst Du in unserem Leitfaden zum LTR-Visum.

Steuersätze für Dividenden und Anleihen 

Neben Deinem Einkommen aus einer Anstellung in Thailand musst Du auch auf andere Erträge Steuern zahlen. 

Dazu zählen unter anderem Kapitalgewinne, Kapitalerträge, Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen. 

Die folgende Tabelle zeigt Dir die jeweiligen Steuersätze.

Art	Satz
Dividenden	10%
Anleihen	15%

Erhältst Du in Thailand Einkommen aus Dividenden oder Anleihen, wird eine Quellensteuer von 10% beziehungsweise 15% einbehalten. Du musst dieses Einkommen bei der Steuererklärung nicht zwingend angeben, außer Du möchtest eine Steuergutschrift geltend machen und eine Rückerstattung beantragen.

Bevor Du das tust, solltest Du jedoch mit einem Steuerberater sprechen, um sicherzustellen, dass alles korrekt berechnet wird.

Steuer auf Mieteinnahmen

Mieteinnahmen unterliegen, wie im vorherigen Abschnitt erwähnt, der Einkommensteuer mit einem Satz von 0%-35%. Du kannst jedoch einen Steuerabzug von 30% auf Deine Mieteinnahmen geltend machen.

Zusätzlich unterliegt Deine Immobilie je nach Art auch der Grundsteuer mit einem Satz von 0,02% bis 0,1%.

Quellensteuer

Thailand hat ein Quellensteuersystem, bei dem Dein Arbeitgeber, Auftraggeber oder Finanzinstitut einen Prozentsatz Deines Einkommens von jeder Zahlung einbehält und an das Revenue Department abführt. 

Handelt es sich um Einkommen aus einer Anstellung, wird der Quellensteuersatz anhand Deines Jahreseinkommens nach der weiter oben erwähnten progressiven Steuertabelle berechnet. 

Deine gesamte Jahressteuerschuld am Jahresende wird dann durch die Anzahl der Zahlungen geteilt – zum Beispiel 12, wenn Du einmal im Monat bezahlt wirst – und das ist der Betrag, der jeweils von Deinem Gehalt abgezogen wird. 

Art	Satz
Anstellung	0-35%
Miete und Preisgelder	5%
Dienstleistungsgebühr	3%
Werbegebühr	2%
Dividenden	10%
Zinsen	1%
Lizenzgebühren	3%

Auch wenn Dein Zahler die Steuer einbehält und in Deinem Namen abführt, solltest Du immer nach einer Quellensteuerbescheinigung fragen, die Du für Deine Einkommensteuererklärung benötigst. 

Steuererklärung abgeben

Für die meisten Personen beginnt die Steuererklärung am 1. Januar und muss bis zum 31. März jeden Jahres für das im Vorjahr erzielte Einkommen eingereicht werden.

Reichst Du Deine Steuererklärung online ein, liegt die Frist in der Regel beim 8. April.

Das Steuerjahr endet jeweils am 31. Dezember und beginnt am 1. Januar.

Du kannst Deine Steuererklärung online über das E-Filing-System des Revenue Department einreichen.

Hier eine Liste dessen, was Du für die Steuererklärung in Thailand benötigst:

• Steuernummer (wie Du sie bekommst, erfährst Du im nächsten Abschnitt)
• E-Filing-Konto (Registrierung möglich, sobald Du eine thailändische Steuernummer hast)
• 50 Tawi (für Angestellte in Thailand – Du bekommst dieses Formular von Deinem Arbeitgeber)
• Quellensteuerbescheinigung
• Nachweise für Abzüge wie Quittungen, Thai-ESG-Fondsbescheinigungen und Ähnliches.

Arbeitest Du in Thailand, hilft Dir Dein Arbeitgeber unter Umständen bei der Steuererklärung.

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Erledigst Du die Steuererklärung selbst, bitte Deine thailändischen Kollegen oder einen Buchhalter um Hilfe, da das Formular nur auf Thai verfügbar ist. 

Ansonsten musst Du nach dem Einloggen im E-Filing-System folgende Schritte durchführen:

1. Deine Adresse in Thailand angeben
2. Deine Einkommensquelle auswählen 
3. Für jede Einkommensart angeben, wie viel Du verdienst und wie viel Steuer bereits einbehalten wurde
4. Abzüge auswählen und den Betrag angeben

Achte darauf, die Einkommensquelle korrekt über den offiziellen Code auszuwählen. 

Handelt es sich zum Beispiel um Einkommen aus einer Anstellung, ist das Section 40(1). Bei Einkommen aus der Untervermietung Deines Condos ist es Section 40(5).

Anschließend zeigt Dir das System, wie viel Steuer Du zahlen musst oder wie hoch Deine Rückerstattung ausfällt. 

Deine Einkommensteuer in Thailand bezahlen

Das ist ganz einfach. Nach dem Einreichen der Steuererklärung kannst Du wählen, ob Du Deine Einkommensteuer sofort bezahlen möchtest oder nicht. Falls ja, kannst Du das direkt erledigen, indem Du die App Deiner thailändischen Bank auf Deinem Handy öffnest und den auf der Website angezeigten QR-Code scannst.

So habe ich es auch immer gemacht, wenn ich meine Steuer eingereicht habe. Möchtest Du lieber später zahlen, kannst Du das Steuerdokument ausdrucken und die Zahlung später vornehmen. Auch das Bezahlen in einem Convenience Store wie Seven Eleven oder Tesco ist möglich.

Wichtig: Du musst Deine Einkommensteuer in Thailand vor dem 30. April bezahlen, um Strafen zu vermeiden. Bewahre außerdem eine Kopie Deiner Steuererklärung auf, da Du sie bei der Verlängerung Deiner Arbeitserlaubnis benötigst.

Eine Rückerstattung erhalten

Am Ende des E-Filing-Vorgangs kannst Du eine Rückerstattung beantragen.

Bekommst Du eine Rückerstattung, kannst Du das Revenue Department bitten, Dir einen Scheck zuzusenden, oder den Betrag an eine politische Partei spenden. 

Je nachdem, wann Du einreichst, kann es von unter einer Woche bis zu mehreren Monaten dauern, bis Du Deine Rückerstattung erhältst. Reichst Du früh ein, bekommst Du sie unter Umständen schon nach ein bis zwei Wochen. Reichst Du erst spät im März ein, kann es dagegen viele Monate dauern. 

Wichtig: Wenn Du eine Rückerstattung beantragst, wird das Revenue Department wahrscheinlich weitere Unterlagen anfordern, etwa Einkommensnachweise, Freibeträge und Abzüge. In diesem Fall kannst Du die angeforderten Dokumente über das System hochladen – und schon bist Du fertig. 

Steuererklärung zur Jahresmitte

Wenn Du Werbeeinnahmen erzielst, im Bereich öffentlicher Unterhaltung angestellt bist oder Mieteinnahmen hast, musst Du außerdem bis zum 30. September eine Steuererklärung zur Jahresmitte einreichen. 

Bei alldem gilt: Sprich bei Deiner Einkommensteuererklärung mit einem Buchhalter, damit Du im Voraus planen und alles korrekt einreichen kannst, um Bußgelder oder Strafen zu vermeiden. 

Doppelbesteuerungsabkommen

61 Länder haben Doppelbesteuerungsabkommen mit Thailand, damit Du nicht doppelt besteuert wirst – einmal von Thailand und einmal von Deinem Heimatland. 

Die USA, Kanada, das Vereinigte Königreich, Australien, Neuseeland, Deutschland, Norwegen und Russland zählen zu den Ländern mit solchen Abkommen. Die vollständige Liste findest Du hier. 

Selbst wenn Thailand mit Deinem Land ein Doppelbesteuerungsabkommen hat, musst Du unter Umständen trotzdem sowohl in Thailand als auch in Deinem Heimatland eine Einkommensteuererklärung abgeben. 

US-Bürger müssen zum Beispiel in beiden Ländern eine Erklärung abgeben, wofür sie eine Steuersoftware wie TurboTax nutzen können. Dafür benötigst Du eine englischsprachige Steuerbescheinigung von Deinem örtlichen Revenue Department in Thailand. 

Außerdem funktioniert ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) wie eine Steuergutschrift. Wenn Du in Deinem Heimatland eine Steuererklärung abgibst, kannst Du diese Gutschrift nutzen, um Deine thailändische Steuerschuld zu senken.

Häufiges Missverständnis: Ein häufiges Missverständnis ist, dass ein DBA Dich komplett von der Steuererklärung in Thailand befreit. In der Praxis funktioniert ein DBA meist als Gutschriftsystem: Du kannst im Ausland bereits gezahlte Steuern mit Deiner thailändischen Steuerschuld verrechnen, musst aber trotzdem eine Erklärung abgeben und die im Ausland gezahlte Steuer nachweisen.

Sind Renten steuerpflichtig?

Renten und Steuern in Thailand sind ein kompliziertes Thema und viel diskutiert unter denen, die ihren Ruhestand in Thailand verbringen. Hast Du ein Thailand-Rentenvisum, ist es besonders wichtig zu verstehen, wie Renten steuerlich behandelt werden. 

Vor 2024 waren zwar bestimmte Renten steuerpflichtig, in der Praxis musstest Du aber kaum Rentensteuer in Thailand zahlen. Durch die neuen Regelungen zur Besteuerung von im Ausland verdientem Einkommen hat sich die Lage 2024 jedoch grundlegend geändert.

Überweist Du Deine Rente nach Thailand, unterliegst Du wahrscheinlich der Einkommensteuer, mit zwei wesentlichen Ausnahmen:

1. Es handelt sich um eine vor 2024 verdiente Rente. Bewahre Deine Rentenunterlagen gut auf, falls das Revenue Department danach fragt.
2. Es besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Deinem Land, das die Rente, meist von staatlicher Seite, von der Steuer ausnimmt.
3. Es handelt sich um eine Rente, die unter nicht zugängliches Einkommen fällt, etwa Zahlungen der US Social Security.

Handelt es sich dagegen um eine Rente von einem privaten Unternehmen, etwa aus einer Kapitalanlage, musst Du wahrscheinlich Steuern darauf zahlen.

Am besten liest Du Dir das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Deinem Heimatland durch. Du findest es über diesen Link auf der Website des Revenue Department.

Ist eine Kreditkarte steuerpflichtig?

Derzeit besteht keine gesetzliche Pflicht, in Thailand eine Steuererklärung abzugeben, nur weil Du eine internationale Kreditkarte nutzt und sie mit ausländischem Einkommen begleichst.

Das bedeutet aber nicht, dass es für thailändische Steuerresidenten risikofrei ist, eine internationale Kreditkarte zu nutzen, um thailändische Steuern zu umgehen. Die Situation bleibt in gewisser Weise eine Grauzone, und die Steuervorschriften könnten sich in Zukunft ändern.

Woher kennt das Revenue Department meinen Finanzstatus?

Das thailändische Revenue Department nutzt den Common Reporting Standard (CRS). Am Ende jedes Jahres müssen Finanzinstitute wichtige Details zu Deiner Finanzhistorie melden, darunter Kontostand, erzielte Zinsen, Kapitalgewinne und andere finanzielle Transaktionen.

Das ist in vielen Ländern weltweit gängige Praxis, um Finanzaktivitäten nachzuverfolgen und die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen.

Besteuert Thailand im Ausland verdientes Einkommen?

Ab September 2023 hat Thailand eine bedeutende Änderung seiner Steuerpolitik in Bezug auf im Ausland verdientes Einkommen umgesetzt.

Zuvor war im Ausland verdientes Einkommen nicht in Thailand steuerpflichtig, solange es nicht im selben Kalenderjahr nach Thailand überwiesen wurde.

Seit der Ankündigung unterliegt jedoch sämtliches im Ausland verdiente Einkommen der thailändischen Steuer. Hast Du auf dieses Einkommen bereits in Deinem Heimatland Steuern gezahlt, musst Du es unter Umständen aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens in Thailand nicht erneut versteuern.

Derzeit befinden wir uns in einer Übergangsphase. Alle warten auf detaillierte Richtlinien vom thailändischen Revenue Department.

Am 20. November 2023 veröffentlichten sie eine neue Ankündigung, wonach im Ausland vor dem 1. Januar 2024 verdientes Einkommen bei einer Überweisung nach Thailand nicht der thailändischen Steuer unterliegt. Du musst jedoch nachweisen können, wann das Einkommen erzielt wurde.

Tipp: Ein praktisches Problem, auf das Expats häufig stoßen, ist die Vermischung von Ersparnissen aus der Zeit vor 2024 mit Einkommen aus der Zeit danach auf demselben Bankkonto, was den Nachweis erschwert, welche Gelder von der thailändischen Steuer befreit sind. Ein separates Konto für Ersparnisse von vor 2024 vermeidet dieses Problem von vornherein.