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Vous ne savez pas si vous devez déclarer vos revenus en Thaïlande ? Ce guide répond à toutes vos questions.
Sur l’impôt sur le revenu des étrangers en Thaïlande, on trouve énormément de fausses informations sur internet.
Certains expatriés vous diront qu’ils ne paient jamais d’impôt sur le revenu. D’autres affirmeront au contraire déclarer chaque année. Qui croire ? Il y a aussi la question des taux : si vous devez effectivement déclarer vos revenus en Thaïlande, à quel pourcentage serez-vous imposé ?
Par ailleurs, la Thaïlande a introduit en 2024 une nouvelle réglementation fiscale imposant les revenus étrangers antérieurs à 2024 dès lors qu’ils sont rapatriés dans le pays. Pour faire appliquer cette règle, la Thaïlande demande désormais à toutes les banques de se conformer à la norme commune de déclaration (Common Reporting Standard) à des fins fiscales.
Autant de questions qui méritent des réponses fiables.
Ce guide vous aidera à déterminer si vous êtes résident fiscal ou non en Thaïlande, quels sont vos taux d’imposition dans le pays et comment déclarer vos revenus. Si vous préférez éviter toute complication fiscale et vous faire aider par un expert, vous pouvez contacter Expat Tax Thailand.
Contents
- Points clés à retenir
- Les expatriés paient-ils l'impôt sur le revenu en Thaïlande ?
- Résidents fiscaux et non-résidents fiscaux
- Dois-je déclarer mes impôts en Thaïlande ?
- Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques
- Déductions et abattements fiscaux
- Taux d'imposition spécial sur le revenu
- Taux d'imposition des dividendes et des obligations
- Impôt sur les revenus locatifs
- Retenue à la source
- Déclarer ses impôts
- Payer votre impôt sur le revenu en Thaïlande
- Quand déclarer ses impôts en Thaïlande ?
- Obtenir un remboursement d'impôt
- Déclaration semestrielle
- Numéros fiscaux (TIN)
- Convention de non-double imposition
- Les pensions de retraite sont-elles imposables ?
- Une carte de crédit est-elle imposable ?
- Comment le Revenue Department connaît-il ma situation financière ?
- La Thaïlande impose-t-elle les revenus étrangers ?
Points clés à retenir
- Vous devenez résident fiscal thaïlandais dès que vous passez 180 jours ou plus en Thaïlande au cours d’une année civile, quel que soit votre type de visa.
- Les résidents fiscaux doivent déclarer leurs revenus gagnés en Thaïlande ainsi que tout revenu étranger rapatrié dans le pays ; les non-résidents ne sont imposables que sur leurs revenus gagnés en Thaïlande.
- Les revenus étrangers gagnés à partir du 1er janvier 2024 sont imposables en Thaïlande dès qu’ils sont rapatriés ; les revenus antérieurs à 2024 restent exonérés, mais vous devez pouvoir le prouver avec des justificatifs.
- La date limite de dépôt papier est le 31 mars de chaque année ; en ligne, elle est repoussée au 8 avril, le paiement devant être effectué au plus tard le 30 avril.
- La Thaïlande a signé des conventions de non-double imposition avec 61 pays, ce qui permet de réduire ou d’éliminer la double imposition, mais vous devez tout de même déclarer vos revenus et fournir la preuve de l’impôt payé à l’étranger pour bénéficier du crédit.
- Conservez tous vos documents financiers (relevés bancaires, fiches de paie, preuves d’épargne antérieure à 2024) pendant au moins cinq ans, si possible sur des comptes séparés.
- Un retard de déclaration entraîne une amende de THB2,000, plus 1,5 % d’intérêts mensuels sur l’impôt impayé ; une fraude délibérée peut entraîner des amendes allant jusqu’à THB200,000 et une peine de prison.
- En cas de doute sur votre obligation de déclarer, rendez-vous à votre bureau local du Revenue Department avec vos documents financiers, ou consultez un conseiller fiscal qualifié avant la date limite.
Les expatriés paient-ils l’impôt sur le revenu en Thaïlande ?
La Thaïlande n’est pas un paradis fiscal. Si vous comptez y vivre sans problème avec la loi, vous devez donc déclarer tout revenu imposable.
Tout le monde paie des impôts en Thaïlande, sous des formes diverses. Le plus visible est la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), prélevée à 7 % sur la plupart des produits et services du pays.
Des taxes se cachent aussi dans presque tous les produits et services que vous payez en Thaïlande. Si vous achetez un condo, vous devez payer la taxe foncière du condo. Si vous possédez une voiture, vous devez payer une taxe automobile chaque année.
Si vous travaillez en Thaïlande, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est un autre type de taxe que vous devrez payer.
Même les nomades numériques qui travaillent à distance en Thaïlande peuvent être redevables de l’impôt sur le revenu.
Pour savoir si vous devez payer l’impôt sur le revenu en Thaïlande, il faut d’abord déterminer si vous êtes résident fiscal du pays.
Résidents fiscaux et non-résidents fiscaux
Les expatriés en Thaïlande se répartissent en deux catégories :
- Résidents fiscaux
- Non-résidents fiscaux
Les résidents fiscaux en Thaïlande
Est résident fiscal toute personne qui vit en Thaïlande 180 jours ou plus au cours d’une année civile. En dessous de ce seuil, on est considéré comme non-résident fiscal.
Cette distinction de statut a une conséquence directe : les revenus imposables ne sont pas les mêmes selon votre catégorie.
Les résidents fiscaux doivent payer des impôts sur tout revenu gagné en Thaïlande, ainsi que sur tout revenu rapatrié de l’étranger, comme indiqué dans la section 1 du site du Revenue Department. Pour le détail des changements de règles introduits en 2024, consultez notre guide sur l’imposition des revenus étrangers en Thaïlande.
En revanche, tout revenu gagné dans l’année mais laissé sur un compte bancaire à l’étranger n’est pas imposable en Thaïlande, tant que vous ne le rapatriez pas.
Autrement dit, si vous gagnez de l’argent à l’étranger et ne voulez pas être imposé dessus en Thaïlande, vous devez le laisser sur un compte bancaire étranger, sans le transférer en Thaïlande.
Cela s’applique aussi aux pensions de retraite, un point que nous détaillons plus loin dans cet article.
Non-résidents fiscaux en Thaïlande
Contrairement aux résidents fiscaux, les non-résidents ne sont imposables que sur les revenus gagnés en Thaïlande. Vos revenus de source étrangère ne sont donc pas taxés.
Notez que pour être légalement résident fiscal en Thaïlande et payer l’impôt sur le revenu thaïlandais, vous devez obtenir un numéro fiscal (tax ID) auprès de votre bureau local du Revenue Department. Si vous travaillez en Thaïlande, votre employeur s’en chargera pour vous.
Dois-je déclarer mes impôts en Thaïlande ?
Tout dépend de votre situation personnelle. Voici toutefois quelques repères généraux :
Vous n’avez pas besoin de déclarer vos impôts en Thaïlande si :
- vous n’êtes pas résident fiscal thaïlandais (en restant moins de 180 jours en Thaïlande sur une année civile) et ne générez aucun revenu en Thaïlande, que ce soit par un emploi ou une location immobilière.
- vous rapatriez en Thaïlande des revenus étrangers inférieurs au seuil minimal (THB120,000 pour les pensions et THB60,000 pour les autres revenus).
- vous rapatriez en Thaïlande des revenus non imposables, comme la Social Security américaine, certaines pensions canadiennes, des pensions militaires spécifiques, ou des capitaux investis à l’origine.
À l’inverse, vous devez déclarer vos impôts en Thaïlande si :
- vous êtes résident fiscal thaïlandais et générez un revenu en Thaïlande, qu’il s’agisse d’un emploi, d’une location, de plus-values, de dividendes, de la vente d’un bien, etc.
- vous rapatriez en Thaïlande une somme supérieure au seuil minimal.
Dans tous les cas, veillez à toujours conserver l’ensemble de vos documents financiers bien organisés, afin de pouvoir prouver l’origine de votre argent si besoin.
Sachez aussi que la fiscalité est un sujet sensible, et que chaque situation personnelle est différente. En cas de doute sur votre obligation de déclarer en Thaïlande, voici deux moyens d’en avoir le cœur net :
- Rendez-vous à votre bureau local du Revenue Department : apportez tous les documents financiers pertinents, comme vos relevés de pension, fiches de paie, relevés d’investissement et relevés bancaires, ainsi qu’un thaïphone pour éviter tout malentendu. Le Revenue Department pourra examiner vos documents en détail et déterminer si vous devez déclarer.
- Consultez un conseiller fiscal, comme Expat Tax Thailand.
Les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques
La Thaïlande applique un système d’imposition progressif : plus votre revenu augmente, plus votre taux d’imposition augmente aussi.
Vous devez payer des impôts dès que vous gagnez plus de THB150,000 par an après déductions. Plus vos revenus sont élevés, plus le taux appliqué augmente.
Le taux maximal est actuellement de 35 % pour les revenus dépassant THB5,000,000 par an.
Le tableau ci-dessous indique les taux applicables selon votre niveau de revenu.
| Revenu imposable (THB) | Taux d’imposition |
| 0 – 150,000 | 0% |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| Plus de 5,000,000 | 35% |
Comme vous l’aurez remarqué, ces taux sont comparables à ceux de la plupart des autres pays : l’idée que la Thaïlande serait un paradis fiscal ne tient donc pas.
L’emploi reste la source la plus courante d’impôt sur le revenu pour les expatriés en Thaïlande. Pour en savoir plus, consultez notre guide sur le travail en Thaïlande.
Déductions et abattements fiscaux
Pour alléger la charge fiscale des contribuables, la Thaïlande propose plusieurs déductions et abattements accessibles aussi bien aux Thaïlandais qu’aux expatriés.
Voici les principales déductions :
- Revenus d’emploi
- Revenus de droits d’auteur
- Revenus locatifs (bâtiments, terres agricoles, véhicules)
- Revenus des professions libérales
Le gouvernement thaïlandais accorde par ailleurs plusieurs abattements dans le calcul de l’impôt total, notamment :
- Abattement personnel
- Abattement pour conjoint
- Abattement pour enfant
- Frais de scolarité
- Abattement pour parents
- Cotisations d’assurance santé
- Cotisations d’assurance vie
- Intérêts d’emprunt immobilier
- Dons caritatifs
Les montants des déductions et abattements varient selon la source de revenu.
Ce tableau présente les déductions les plus courantes pour les expatriés :
| Type | Montant (THB) |
| Abattement personnel (accessible à tous) | 60,000 |
| Emploi | 100,000 |
| Abattement conjoint (si le conjoint n’a pas de revenu) | 60,000 |
| Abattement par enfant | 30,000 |
| Abattement par parent (vous et votre conjoint) | 30,000 |
| Assurance santé | 25,000 |
| Fonds ESG thaïlandais | Jusqu’à 30 % du revenu, plafonné à THB200,000 |
| Sécurité sociale | Le montant de vos cotisations |
| Dons | Le montant du don, sans dépasser 10 % de votre revenu |
| Revenus locatifs | 30 % de vos revenus locatifs annuels |
Notez que ces déductions peuvent évoluer de temps à autre. Vous pouvez consulter le site du Revenue Department pour les taux les plus récents.
Profiter des abattements et déductions proposés par le gouvernement thaïlandais permet de réduire votre impôt : autant en tirer pleinement parti.
Les non-résidents fiscaux peuvent également bénéficier de certains abattements personnels et spécifiques.
Taux d’imposition spécial sur le revenu
La Thaïlande propose un visa spécial, le Long-Term Resident (LTR), qui offre à ses titulaires éligibles un avantage fiscal unique : un taux d’imposition forfaitaire de 17 %. Ce taux préférentiel s’applique surtout aux professionnels hautement qualifiés.
Pour en savoir plus, consultez notre guide sur le visa LTR.
Taux d’imposition des dividendes et des obligations
Au-delà des revenus tirés de votre emploi en Thaïlande, d’autres types de revenus sont eux aussi imposables.
Cela concerne notamment les plus-values, les revenus d’investissement, les dividendes, les intérêts et les revenus locatifs.
Le tableau ci-dessous présente les taux applicables à ces différentes situations.
| Type | Taux |
| Dividendes | 10% |
| Obligations | 15% |
Lorsque vous percevez des revenus de dividendes ou d’obligations en Thaïlande, une retenue à la source de 10 % ou 15 % s’applique respectivement. Vous n’êtes pas forcément tenu de les déclarer, sauf si vous souhaitez faire valoir un crédit d’impôt et demander un remboursement.
Avant de vous lancer, mieux vaut toutefois consulter un conseiller fiscal pour vous assurer que tous les calculs sont corrects.
Impôt sur les revenus locatifs
Les revenus locatifs sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, au taux de 0 % à 35 % évoqué plus haut. Vous pouvez toutefois demander une déduction de 30 % sur ces revenus.
Votre bien est également soumis à la taxe foncière, dont le taux varie de 0,02 % à 0,1 % selon le type de bien.
Retenue à la source
La Thaïlande applique un système de retenue à la source : votre employeur, votre payeur ou votre établissement financier prélève un pourcentage de vos revenus à chaque versement et le reverse au Revenue Department.
Pour un revenu d’emploi, le taux de retenue est calculé sur la base de votre revenu annuel, selon le barème progressif mentionné plus haut.
Le montant total d’impôt dû en fin d’année est ensuite divisé par le nombre de versements – par exemple 12 si vous êtes payé une fois par mois – ce qui donne le montant prélevé sur chacune de vos paies.
| Type | Taux |
| Emploi | 0-35% |
| Loyers et gains | 5% |
| Prestations de service | 3% |
| Publicité | 2% |
| Dividendes | 10% |
| Intérêts | 1% |
| Redevances | 3% |
Même si votre payeur prélève et reverse l’impôt en votre nom, demandez toujours un certificat de retenue à la source, indispensable pour déclarer vos revenus.
Déclarer ses impôts
Pour la plupart des contribuables, la période de déclaration commence le 1er janvier et se termine le 31 mars de chaque année, pour les revenus de l’année précédente.
Si vous déclarez en ligne, la date limite est généralement le 8 avril.
L’année fiscale débute le 1er janvier et se termine le 31 décembre.
Vous pouvez déclarer en ligne via le système de télédéclaration du Revenue Department.
Voici ce qu’il vous faut pour déclarer vos impôts en Thaïlande :
- Un numéro fiscal, ou tax ID (voir la section suivante pour savoir comment l’obtenir)
- Un compte de télédéclaration (inscription possible une fois votre tax ID obtenu)
- Le formulaire 50 tawi (pour les salariés en Thaïlande – votre employeur vous le fournira)
- Le certificat de retenue à la source
- Les justificatifs de déduction, comme les reçus, attestations de fonds ESG thaïlandais, etc.
Si vous travaillez en Thaïlande, votre employeur peut vous aider à déclarer.
Si vous déclarez vous-même, faites-vous aider par des collègues thaïlandais ou un comptable, car le formulaire de déclaration n’existe qu’en thaï.
Sinon, une fois connecté au système de télédéclaration, voici les étapes à suivre :
- Indiquez votre adresse personnelle en Thaïlande
- Choisissez votre source de revenu
- Précisez le montant de chaque type de revenu, ainsi que l’impôt déjà retenu à la source
- Sélectionnez vos déductions et indiquez leur montant
Veillez à bien sélectionner la source de revenu correspondant au code officiel approprié.
Par exemple, un revenu d’emploi correspond à la section 40(1). Un revenu de sous-location de votre condo correspond à la section 40(5).
Le système vous indiquera ensuite le montant d’impôt à payer, ou celui du remboursement auquel vous avez droit.
Payer votre impôt sur le revenu en Thaïlande
C’est très simple. Une fois votre déclaration déposée, vous pouvez choisir de payer immédiatement ou non. Si vous optez pour un paiement immédiat, il vous suffit d’ouvrir l’application de votre banque thaïlandaise sur votre téléphone et de scanner le QR code fourni sur le site.
C’est d’ailleurs ce que j’ai toujours fait pour mes propres déclarations. Si vous préférez payer plus tard, vous pouvez imprimer le document fiscal et régler ultérieurement. Il est également possible de payer dans une supérette comme Seven Eleven ou Tesco.
Important : vous devez régler votre impôt sur le revenu avant le 30 avril pour éviter toute pénalité. Conservez également une copie de votre déclaration, elle vous sera utile pour renouveler votre permis de travail.
Quand déclarer ses impôts en Thaïlande ?
La période de déclaration s’étend du 1er janvier au 31 mars chaque année. Vous pouvez déclarer à tout moment durant cette fenêtre. En ligne, la date limite est repoussée au 8 avril.
Personnellement, je déclare toujours autour du mois de février, pour plusieurs raisons :
- Documents fiscaux : à cette période, j’ai normalement déjà reçu tous mes documents fiscaux de mes employeurs et autres organismes.
- Système fluide : peu de gens déclarent à cette période, donc le site de télédéclaration fonctionne généralement sans accroc.
- Remboursement rapide : comme très peu de personnes déclarent en février, je reçois généralement mon remboursement une à deux semaines après le dépôt. Une année, j’ai déclaré fin mars, et il a fallu plusieurs mois avant de recevoir mon remboursement.
Important : évitez de déclarer à la dernière minute. Comme beaucoup de gens s’y prennent tard, le système rencontre parfois des pannes ou des problèmes techniques.
Obtenir un remboursement d’impôt
Vous pouvez demander un remboursement à la fin du processus de télédéclaration.
Si vous avez droit à un remboursement, vous pouvez demander au Revenue Department de vous envoyer un chèque à votre adresse, ou choisir d’en faire don à un parti politique.
Le délai de remboursement varie de moins d’une semaine à plusieurs mois, selon la date de votre déclaration. En déclarant tôt, vous avez de bonnes chances de recevoir votre remboursement en une à deux semaines. En déclarant fin mars, cela peut prendre plusieurs mois.
Important : sachez que lorsque vous demandez un remboursement, le Revenue Department est susceptible de réclamer des documents supplémentaires, notamment des justificatifs de revenus, d’abattements et de déductions. Le cas échéant, il vous suffit de téléverser les documents demandés via le système, et tout devrait être en ordre.
Déclaration semestrielle
Si vous percevez des revenus publicitaires, travaillez dans le divertissement public, ou touchez des revenus locatifs, vous devez également déposer une déclaration semestrielle avant le 30 septembre.
Dans tous les cas, il est recommandé de consulter un comptable pour anticiper votre déclaration et la remplir correctement, afin d’éviter toute amende ou pénalité.
Numéros fiscaux (TIN)
Pour déclarer vos impôts, vous devez d’abord obtenir un numéro d’identification fiscale, appelé TIN.
Vous pouvez demander ce numéro auprès du bureau des impôts le plus proche, avec les documents suivants :
- votre passeport ou votre carte d’identité
- un justificatif de domicile, comme un contrat de location
- un formulaire de demande, disponible directement au Revenue Department.
Si vous travaillez en Thaïlande, votre employeur effectuera cette démarche pour vous, mais dans tous les cas, elle doit être réalisée dans les 60 jours suivant votre premier versement de salaire.
Convention de non-double imposition
61 pays ont signé une convention de non-double imposition avec la Thaïlande, afin d’éviter d’être imposé deux fois : une fois en Thaïlande, une fois dans votre pays d’origine.
Les États-Unis, le Canada, le Royaume-Uni, l’Australie, la Nouvelle-Zélande, l’Allemagne, la Norvège ou encore la Russie figurent parmi les pays ayant signé un tel accord. Vous pouvez consulter la liste complète ici.
Cependant, même si la Thaïlande a signé une convention avec votre pays, vous devrez peut-être quand même déclarer vos revenus à la fois en Thaïlande et dans votre pays d’origine.
Par exemple, les citoyens américains doivent déclarer dans les deux pays, ce qu’ils peuvent faire à l’aide d’un logiciel de déclaration comme TurboTax. Pour cela, ils doivent obtenir un certificat fiscal en anglais auprès de leur bureau local du Revenue Department en Thaïlande.
Par ailleurs, une convention de non-double imposition (DTA) fonctionne comme un crédit d’impôt. Lorsque vous déclarez dans votre pays d’origine, vous pouvez utiliser ce crédit pour réduire votre impôt dû en Thaïlande.
Idée reçue : on croit souvent, à tort, qu’une convention de non-double imposition vous dispense totalement de déclarer en Thaïlande. En pratique, elle fonctionne surtout comme un système de crédit : vous pouvez déduire l’impôt déjà payé à l’étranger de votre impôt thaïlandais, mais vous devez tout de même déclarer et fournir la preuve de cet impôt étranger payé.
Les pensions de retraite sont-elles imposables ?
La fiscalité des pensions de retraite en Thaïlande est un sujet complexe, très discuté chez les expatriés qui prennent leur retraite dans le pays. Si vous détenez un visa retraite en Thaïlande, il est particulièrement important de bien comprendre le traitement fiscal de votre pension.
Avant 2024, même si certaines pensions étaient en théorie imposables, il était peu probable de payer un impôt sur sa pension en Thaïlande. La situation a toutefois radicalement changé en 2024, avec la nouvelle réglementation sur les revenus étrangers.
Lorsque vous rapatriez votre pension en Thaïlande, il est probable qu’elle soit soumise à l’impôt sur le revenu, à deux exceptions principales près :
- Il s’agit d’une pension acquise avant 2024. Conservez bien vos relevés au cas où le Revenue Department vous les demanderait.
- Une convention de non-double imposition entre la Thaïlande et votre pays prévoit une exonération pour ce type de pension, généralement d’origine publique.
- Il s’agit d’une pension classée comme revenu non imposable, comme les versements de la Social Security américaine.
En revanche, si votre pension provient d’une entreprise privée, par exemple via un placement, il est probable que vous deviez payer un impôt dessus.
Le mieux est de consulter la convention de non-double imposition entre la Thaïlande et votre pays d’origine, disponible via ce lien sur le site du Revenue Department.
Une carte de crédit est-elle imposable ?
À ce jour, aucune obligation légale n’impose de déclarer ses impôts en Thaïlande du simple fait d’utiliser une carte de crédit internationale réglée avec des revenus étrangers.
Cela ne veut pas dire pour autant qu’un résident fiscal thaïlandais peut utiliser une carte de crédit internationale sans aucun risque pour contourner l’impôt thaïlandais. La situation reste dans une zone grise, et la réglementation pourrait évoluer à l’avenir.
Comment le Revenue Department connaît-il ma situation financière ?
Le Revenue Department thaïlandais applique la norme commune de déclaration (CRS). Chaque année, les établissements financiers sont tenus de déclarer les informations clés de votre historique financier, notamment le solde de vos comptes, les intérêts perçus, les plus-values et autres transactions financières.
Cette pratique est courante dans de nombreux pays à travers le monde, pour suivre l’activité financière et garantir le respect des obligations fiscales.
La Thaïlande impose-t-elle les revenus étrangers ?
Depuis septembre 2023, la Thaïlande a mis en place un changement majeur dans sa politique fiscale concernant les revenus étrangers.
Auparavant, les revenus étrangers n’étaient pas imposables en Thaïlande tant qu’ils n’étaient pas rapatriés dans le pays au cours de la même année civile.
Depuis cette annonce, tous les revenus étrangers sont désormais imposables en Thaïlande. Si vous avez déjà payé l’impôt sur ce revenu dans votre pays d’origine, il est possible que vous n’ayez pas à le repayer en Thaïlande, grâce à la convention de non-double imposition.
Nous sommes actuellement dans une période de transition, et tout le monde attend des directives détaillées de la part du Revenue Department thaïlandais.
Le 20 novembre 2023, le Revenue Department a publié une nouvelle annonce précisant que les revenus étrangers gagnés avant le 1er janvier 2024 ne seront pas imposés en Thaïlande, même s’ils sont rapatriés. Vous devez toutefois pouvoir prouver la date à laquelle ce revenu a été gagné.
Astuce : un problème pratique fréquent chez les expatriés est de mélanger l’épargne antérieure à 2024 avec des revenus postérieurs sur le même compte bancaire, ce qui complique la preuve des fonds exonérés d’impôt thaïlandais. Garder un compte séparé pour l’épargne antérieure à 2024 évite entièrement ce problème.
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