Quellensteuer in Thailand: Sätze, Formulare & Anleitung (2026)

Jede in Thailand eingetragene Firma muss monatlich Quellensteuererklärungen (PND 3 oder PND 53) abgeben und ihren Lieferanten Quellensteuerbescheinigungen ausstellen. Die Sätze für Dienstleistungen, Miete und Werbung liegen zwischen 1 % und 5 %, einige Zahlungen werden höher besteuert.

In Thailand müssen eingetragene Firmen für Leistungen, die sie von Privatpersonen oder juristischen Personen beziehen, Quellensteuererklärungen einreichen. Die Sätze für Dienstleistungen, Miete und Werbung liegen zwischen 1 % und 5 %. Dividenden und manche Zahlungen an ausländische Firmen werden mit höheren Sätzen besteuert.

Die Quellensteuererklärungen sind monatlich einzureichen, und zwar innerhalb von 7 bzw. 15 Tagen nach Ende des Monats, in dem die steuerpflichtige Vergütung gezahlt wurde. Für Privatpersonen als Dienstleister gilt das Formular PND 3, für juristische Personen das Formular PND 53.

Hier erfährst Du, wie die Quellensteuererklärung funktioniert und wie Du PND 3 und PND 53 für die Auftragnehmer Deiner Firma in Thailand einreichst.

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Was ist das? 

PND 3 ist das Formular für die Quellensteuererklärung bei Privatpersonen, PND 53 das Formular für Firmen.

In Thailand funktioniert die Quellensteuer so: Deine Firma behält die Steuer direkt von der Zahlung an den jeweiligen Dienstleister ein. Berechnet Dir zum Beispiel ein selbstständiger Übersetzer 1.000 THB, musst Du 3 % Quellensteuer (30 THB) abziehen und bis zum 7. bzw. 15. des Folgemonats im Formular PND 3 melden. (Geprüft im September 2026.)

Deine Firma führt die 3 % zusammen mit der PND-3-Erklärung ans Finanzamt ab und schickt dem Übersetzer zwei Exemplare der Quellensteuerbescheinigung oder übergibt sie ihm. Damit kann er die einbehaltene Steuer zurückfordern, wenn er im März des Folgejahres seine thailändische Einkommensteuererklärung abgibt.

Wer eine eingetragene Firma hat, muss unabhängig von der Betriebsgröße das richtige Formular (PND 3 oder PND 53) beim Finanzamt einreichen, den Status des Dienstleisters darin vermerken und den passenden Steuerbetrag je nach Leistung abführen, und zwar innerhalb von 7 bzw. 15 Tagen nach Monatsende. 

Wer muss die Erklärung abgeben? 

Firmen in Thailand müssen bei Zahlungen für verschiedene Leistungen den vorgeschriebenen Steuersatz von ihren Lieferanten einbehalten.

Auch Zahlungen an Lieferanten im Ausland unterliegen der Quellensteuer, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. 

Ein Buchhalter vor Ort kann Dir am Monatsende bei der Einreichung helfen.

Mehr erfahren:  

• Firma in Thailand gründen: Schritt für Schritt (auf Englisch)
• Die passende Firma für Buchhaltung in Bangkok finden

So bereitest Du PND 3 und PND 53 vor

Die englischen Versionen von PND 3, PND 53 und der Quellensteuerbescheinigung findest Du auf der Website des Finanzamts. 

In die PND-Formulare trägst Du den gezahlten Betrag, den Zahlungsmonat und die Steuernummer des Dienstleisters ein. 

PND 3 gilt für Zahlungen an Lieferanten, die Privatpersonen sind, PND 53 für Zahlungen an juristische Personen, die im vergangenen Monat Leistungen für Deine Firma erbracht haben. 

Quellensteuersätze

Die Sätze richten sich nach der Art der Leistung und werden als Prozentsatz des Honorars des Lieferanten berechnet:

• Die meisten Dienstleistungen – 3 % (Rechtsberatung, Buchhaltung, Reparaturen, Reinigung, Bauleistungen usw.)
• Transport – 1 %
• Werbung – 2 %
• Miete – 5 % 

Passender Artikel: Arbeiten in Thailand: Der Leitfaden für Expats

Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren

Neben Honoraren und Miete behalten thailändische Firmen auch bei Zahlungen wie Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren Steuer ein. Die Sätze legt das Finanzamt fest, sie gelten, wenn eine thailändische Firma die Zahlung leistet:

• Dividenden: 10 % bei Zahlung an einen Privataktionär. Für Dividenden an eine andere Firma gelten engere Regeln, frag also Deinen Buchhalter, bevor Du etwas einbehältst.
• Zinsen an eine ansässige Firma: 1 %, bei Verein oder Stiftung als Empfänger steigt der Satz auf 10 %.
• Lizenzgebühren: 3 %, bei Vereinen und Stiftungen ebenfalls 10 %.
• Preisgelder und Werbegeschenke: 5 %.

Quellensteuer bei Zahlungen an eine ausländische Firma

Honorare für Dienst- und Beratungsleistungen an eine ausländische Firma werden unterschiedlich besteuert, je nachdem, ob die Firma eine feste Niederlassung in Thailand hat:

• Mit thailändischer Niederlassung: Einbehalt zum selben Satz von 3 % wie bei einer inländischen Firma.
• Geschäftstätigkeit in Thailand, aber ohne feste Niederlassung: Einbehalt von 5 %.
• Keinerlei Geschäftstätigkeit in Thailand (Lieferant im Ausland): 15 % Einbehalt nach Section 70, Meldung über PND 54.

Für andere Zahlungsarten an Empfänger ohne Wohnsitz in Thailand oder an ausländische Firmen können weitere Sätze gelten, die sich durch eines der thailändischen Doppelbesteuerungsabkommen verringern lassen. Schau Dir das jeweilige Abkommen auf den DBA-Seiten des Finanzamts an oder lass Dich von einem zugelassenen thailändischen Steuerberater bestätigen, welcher Satz bei einer grenzüberschreitenden Zahlung gilt.

Quellensteuer bei Zahlungen an Firmen außerhalb Thailands (PND 54)

Die oben genannten 3 % für Dienstleistungen gelten für Firmen, die in Thailand geschäftlich tätig sind. Zahlst Du an eine ausländische Firma, die in Thailand keine Geschäfte betreibt, etwa einen Software-Lizenzgeber oder Berater im Ausland, greift stattdessen Section 70 des Revenue Code. (Geprüft im Oktober 2026.)

• Satz: Laut Finanzamt werden Honorare und Softwarelizenzgebühren an eine solche Firma mit 15 % besteuert.
• Formular: Du meldest und zahlst über PND 54, offiziell die „Withholding Tax and Profit Remittance Return under Sections 70 and 70 Bis“.
• Frist: innerhalb von 7 Tagen nach Ende des Zahlungsmonats. Das Finanzamt führt PND 54 gemeinsam mit PND 1, 2, 3 und 53 bei den Verlängerungen für die Online-Einreichung auf, mit E-Filing hast Du also bis zum 15. Zeit.
• Abkommensvorteile: Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann den Satz für manche Zahlungsarten senken, zum Beispiel für Lizenzgebühren. Das Finanzamt veröffentlicht die Abkommenssätze nach Ländern.

Bewahre die PND-54-Kopie und den Zahlungsbeleg auf. Dein ausländischer Lieferant braucht sie, wenn er sich die thailändische Steuer in seinem Heimatland anrechnen lassen will.

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Mit der e-Withholding Tax auf 1 % senken

Du kannst den Einbehaltssatz senken, indem Du Deine Lieferanten über das System e-Withholding Tax bezahlst. Dabei zieht Deine Bank die Steuer im Moment der Zahlung ab und leitet sie für Dich ans Finanzamt weiter.

Der Hauptvorteil ist der Satz: Zahlungen, für die sonst 3 %, 2 % oder 5 % anfallen, werden über die e-Withholding Tax einheitlich mit nur 1 % belastet. So bleibt mehr Geld im Unternehmen, weil von jeder Zahlung weniger zurückgehalten wird.

Außerdem sparst Du Papierkram. Die Bank übernimmt für diese Zahlungen Meldung und Bescheinigung, die monatliche PND 3 oder PND 53 entfällt dafür.

Am 16. Juni 2026 hat das Kabinett beschlossen, den ermäßigten Satz von 1 % bis zum 31. Dezember 2027 zu verlängern. (Geprüft im Oktober 2026.)

Für Firmen gibt es noch einen Bonus: Wer in die Systeme e-Withholding Tax oder e-Tax Invoice und e-Receipt investiert, kann das Doppelte der tatsächlichen Kosten von der Körperschaftsteuer absetzen, ebenfalls bis Ende 2027.

Rechenbeispiel: Quellensteuer in einem Monat

Angenommen, Deine thailändische Firma leistet im September 2026 vier Zahlungen. Die Tabelle zeigt, was Du einbehältst, was der Lieferant erhält und in welcher Erklärung die Steuer landet. Die Beträge verstehen sich ohne Mehrwertsteuer, damit die Rechnung übersichtlich bleibt.

Du zahlst insgesamt 104.820 THB an die vier Lieferanten aus und behältst 3.180 THB für das Finanzamt zurück. Davon entfallen 2.100 THB auf die PND 3 (Übersetzer und Vermieter) und 1.080 THB auf die PND 53 (Agentur und Kurierdienst).

Für die Zahlungen im September läuft die Frist bei Papiereinreichung am 7. Oktober 2026 ab, online am 15. Oktober 2026, so der Fristenkalender des Finanzamts. (Geprüft im Oktober 2026.) Jeder Lieferant erhält außerdem eine Quellensteuerbescheinigung über den einbehaltenen Betrag. Hättest Du für den Übersetzer die e-Withholding Tax genutzt, wären aus den 3 % nur 1 % geworden (200 THB).

Bevor Du Dich auf eine Miethöhe einigst, lies worauf Du vor der Unterschrift unter einen Mietvertrag achten solltest, denn die 5 % werden bei jeder Mietzahlung Deiner Firma abgezogen.

So wird der Säumniszuschlag berechnet

Section 27 des Revenue Code verhängt auf nicht abgeführte Steuer einen Zuschlag von 1,5 % pro Monat oder angefangenem Monat. Er läuft vom Tag nach Fristablauf bis zum Zahlungstag und darf die geschuldete Steuer nicht übersteigen. Laut Finanzamt sieht das Gesetz keine Möglichkeit vor, ihn zu erlassen oder zu senken. (Geprüft im Oktober 2026.)

Im obigen Beispiel wären es bei Zahlung der 3.180 THB zwanzig Tage nach der Online-Frist ein angefangener Monat, der Zuschlag beträgt also 47,70 THB (1,5 % von 3.180 THB). Dazu kann das separate Bußgeld von bis zu 2.000 THB für verspätete Einreichung (Section 35) kommen, es sei denn, Du kannst höhere Gewalt nachweisen.

Unterlagen für PND 3 und PND 53

Für die PND 3 und PND 53 eines Monats schickst Du Deinem Buchhalter Folgendes: 

• Kopien der Ausweise von Lieferanten, die Privatpersonen sind 
• Firmenname, Adresse und Steuernummer von Firmen, die Leistungen für Deine Firma erbracht haben 
• Rechnungen für Leistungen, die im vergangenen Monat für Deine Firma erbracht wurden

Danach füllt der Buchhalter die Formulare PND 3 und PND 53 aus und reicht sie beim Finanzamt ein. Außerdem stellt er jedem Dienstleister Exemplare der Quellensteuerbescheinigung aus, damit dieser sie bei seiner jährlichen Steuererklärung für die Erstattung verwenden kann.

So reichst Du PND 3 und PND 53 ein

Die Quellensteuerformulare lassen sich auf zwei Wegen einreichen: auf Papier beim zuständigen Finanzamt vor Ort oder online über die E-Filing-Website. 

Dort wählst Du einfach das Formular PND 3 oder PND 53 und reichst es digital ein. 

Anschließend speicherst Du die Datei als Nachweis für Deine Firma. Steuerunterlagen sollten mindestens fünf Jahre aufbewahrt werden. Einen breiteren Überblick über die Steuerpflichten von Firmen gibt unser Leitfaden zur PND 50 (Körperschaftsteuer).

Hat Deine Firma noch keinen Benutzernamen und kein Passwort fürs E-Filing, kannst Du auf dieser Website den Antrag Por. Or. 01 für E-Filing ausfüllen. 

Wenn Du einen Buchhalter damit beauftragt hast, Deine Firma zu gründen und Dich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, hat er womöglich schon ein Konto für Dich angelegt.

E-Filing ist deutlich bequemer, und die meisten Firmen sind längst darauf umgestiegen. 

Mehr erfahren:  

• Diese Steuern musst Du als Unternehmer in Thailand kennen
• Allgemein: Wie lange solltest Du Firmenunterlagen aufbewahren?

Quellensteuerbescheinigungen ausstellen

Stell dem Lieferanten die Quellensteuerbescheinigung genau dann aus, wenn Du die Steuer einbehältst, und zwar in dreifacher Ausfertigung pro Zahlung. 

Die Bescheinigungen lassen sich mit den meisten thailändischen Buchhaltungsprogrammen ausfüllen und ausdrucken. Alternativ kaufst Du in Schreibwarenläden vor Ort ein Heft mit leeren Vordrucken und füllst sie von Hand aus.

Exemplar 1 und 2 erhält der Lieferant: Eines legt er seiner Steuererklärung bei, das andere behält er als Nachweis. Exemplar 3 bleibt beim Zahlenden (Deiner Firma) als Beleg.

Was eine Quellensteuerbescheinigung (50 Tawi) enthalten muss

Die Quellensteuerbescheinigung wird nach Section 50 Bis des Revenue Code ausgestellt, thailändische Buchhalter nennen sie 50 Tawi (หนังสือรับรองการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย). Für die in diesem Leitfaden behandelten Zahlungen für Dienstleistungen, Miete und Werbung muss sie bei jedem Steuereinbehalt sofort ausgestellt werden. (Geprüft im Oktober 2026.)

Das englische Formular des Finanzamts enthält diese Felder:

• Zahlender: Name, Adresse und Steuernummer Deiner Firma.
• Lieferant: die Person oder Firma, bei der Du einbehalten hast, mit Name, Adresse und Steuer- bzw. Ausweisnummer.
• Bezug zur Erklärung: die laufende Nummer in Deiner PND 3 oder PND 53 und ein Kreuz beim Formulartyp.
• Zahlungsangaben: die Art der Einkünfte, das Zahlungsdatum, der gezahlte Betrag und die einbehaltene Steuer.
• Art des Einbehalts: ob Du an der Quelle einbehalten hast, bei jeder Zahlung abführst, einmalig abführst oder eine andere Regelung gilt.
• Unterschrift: die Unterschrift des Zahlenden, das Ausstellungsdatum und der Firmenstempel.

Das Formular enthält selbst einen Warnhinweis: Wer die Bescheinigung nicht ausstellt, riskiert nach Section 35 ein Bußgeld von bis zu 2.000 THB. Zahlst Du über die e-Withholding Tax, stellt die Bank Dir und dem Lieferanten den elektronischen Nachweis aus, es gibt also keine Papierbescheinigung auszufüllen.

Kann ich das selbst einreichen?

Möglich ist es, aber besser überlässt Du die monatliche PND 3 oder PND 53 und die Quellensteuerbescheinigungen Deiner Firma einem Buchhalter. So vermeidest Du Strafen wegen falscher Angaben.

Der Buchhalter hilft Dir außerdem im Gespräch mit dem Sachbearbeiter des Finanzamts, wenn es Rückfragen zum Formular gibt. Das ist ein echter Vorteil, es sei denn, Du sprichst fließend Thai.  

Mehr erfahren: Thai online lernen: Der komplette Leitfaden und die besten Kurse

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So zahlst Du die Steuer

Nach der Einreichung von PND 3 und/oder PND 53 kannst Du die Quellensteuer direkt beim Finanzamt vor Ort zahlen, per Banküberweisung oder per QR-Zahlung.

Wie fordere ich die Quellensteuer zurück?

Die einbehaltene Quellensteuer kannst Du einmal jährlich zusammen mit der jährlichen Steuererklärung über die E-Filing-Website zurückfordern und so Deine gesamten Einbehalte zurückholen. 

Dazu reichst Du beim Finanzamt alle Quellensteuerbescheinigungen ein, die Du von Deinen Kunden erhalten hast. Die Summe aller eingereichten Bescheinigungen wird als Steuererstattung ausgezahlt.

Für die Erstattung gibt es drei Möglichkeiten: in bar (bei Einreichung im Finanzamt vor Ort), per Banküberweisung oder als Steuergutschrift.

Du kannst den Quellensteuerbetrag mit Deiner jährlichen Steuererklärung verrechnen. Liegt die insgesamt geschuldete Steuer über dem einbehaltenen Betrag, musst Du nachzahlen. Liegt sie darunter, kannst Du eine Erstattung beantragen.

Mehr erfahren:

• So erhöhst Du Deine Chancen auf Steuererstattungen
• Steuern als Unternehmer in Thailand: Wann und wie Du sie einreichst 

Wann PND 3 und PND 53 fällig sind

Die folgenden Fristen für die monatlichen Quellensteuererklärungen gelten für jeden Zahlenden, egal ob die Firma thailändisch oder ausländisch ist:

• PND 3: bis zum 7. Tag jedes Monats bei Papiereinreichung
• PND 53: bis zum 7. Tag jedes Monats bei Papiereinreichung

Derzeit gewährt das Finanzamt bei Online-Einreichung der Quellensteuerformulare einen Aufschub bis zum 15. des Monats. (Geprüft im September 2026.) Diese Regelung wird allerdings nur jährlich verlängert. Prüfe daher zu Beginn jedes neuen Steuerjahres, ob sich die Fristen geändert haben.

Strafen bei Verspätung

Die Quellensteuererklärungen solltest Du pünktlich abgeben, um Strafen zu vermeiden, und korrekt, damit keine Korrekturerklärungen nötig werden. 

Wer die Steuererklärungen seiner Firma nicht fristgerecht einreicht, muss mit empfindlichen Strafen rechnen:

• Für jedes Formular, das im Monat zu spät (oder gar nicht) eingereicht wird, droht ein Bußgeld von bis zu 2.000 THB, dazu ein Zuschlag von 1,5 % pro Monat oder angefangenem Monat auf die geschuldete Steuer, höchstens jedoch in Höhe der Steuer. Ausnahmen gibt es nur bei höherer Gewalt. 
• Wer die erforderlichen Formulare absichtlich nicht einreicht, um Steuern zu hinterziehen, muss mit einer Freiheitsstrafe von bis zu 1 Jahr oder einer Geldstrafe von bis zu 200.000 THB oder beidem rechnen.

Weil das Gesetz außerdem verlangt, die Steuer einzubehalten und bis zum 7. des Folgemonats (online bis zum 15.) ans Finanzamt abzuführen, musst Du die Steuer selbst zahlen, wenn Du Lieferanten den vollen Betrag überweist und nichts einbehältst. (Geprüft im September 2026.)

Mehr erfahren: 

• Steuern in Thailand: 6 häufige Fehler
• Die passende Firma für Buchhaltung in Bangkok finden 

Ausnahme 

Liegt der Wert der Vereinbarung unter 1.000 THB, musst Du keine Steuer einbehalten. Ab 1.000 THB behältst Du auch dann ein, wenn Du in Raten unter 1.000 THB zahlst. (Geprüft im Oktober 2026.) 

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Wenn Du zum Beispiel einen freiberuflichen Übersetzer beauftragst und das 999 THB kostet, musst Du keine Steuer einbehalten und kannst ihm den vollen Betrag zahlen. 

Beauftragst Du denselben Übersetzer erneut, gilt der neue Auftrag als eigene Vereinbarung und wird für sich allein nach seinem Wert beurteilt.

Hast Du dagegen einen Langzeitvertrag mit diesem Freelancer über 1.000 THB oder mehr, behältst Du bei jeder Zahlung ein, auch bei kleinen.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der Standardsatz der Quellensteuer auf Dividenden in Thailand?

Dividenden an einen Privataktionär unterliegen einem Einbehalt von 10 %. Bei Dividenden an eine Firma wird nur in manchen Fällen einbehalten, etwa bei einer ausländischen Firma, die in Thailand geschäftlich tätig ist. Eine thailändische Limited Company, die mindestens 25 % am Zahlenden hält, fällt nicht unter die Regel. Der Zahlende meldet das über das normale Verfahren der Quellensteuererklärung.

Wie viel Quellensteuer fällt auf Zinsen an eine thailändische Firma an?

Zinsen an eine ansässige thailändische Firma unterliegen einem Einbehalt von 1 %. Ist der Empfänger ein Verein oder eine Stiftung, steigt der Satz auf 10 %.

Welcher Quellensteuersatz gilt für Lizenzgebühren in Thailand?

Lizenzgebühren an eine Firma werden mit 3 % belegt. Bei Zahlungen an Vereine oder Stiftungen sind es 10 %.

Müssen Freelancer und private Vermieter auf Zahlungen, die sie erhalten, Steuer einbehalten?

Nein. Die Quellensteuer behält die Person oder Firma ein, die zahlt, nicht der Empfänger. Ein Freelancer oder Vermieter erhält den Nettobetrag, nachdem sein Kunde oder Mieter die Steuer einbehalten und abgeführt hat. Das ist unabhängig von der eigenen Einkommensteuer.

Welcher Quellensteuersatz gilt bei Zahlungen an eine ausländische Firma für Dienstleistungen?

Das hängt davon ab, ob die ausländische Firma eine feste Niederlassung in Thailand hat. Mit Niederlassung entspricht der Satz den inländischen 3 %. Eine ausländische Firma, die in Thailand geschäftlich tätig ist, aber keine Niederlassung hat, wird mit 5 % belegt, ein Lieferant im Ausland ohne Geschäftstätigkeit in Thailand mit 15 %, gemeldet über PND 54.

Kann ein Doppelbesteuerungsabkommen den thailändischen Quellensteuersatz senken?

In manchen Fällen ja. Thailand hat mit mehreren Ländern Doppelbesteuerungsabkommen, die den Standardsatz bei bestimmten grenzüberschreitenden Zahlungen senken können. Die genauen Bedingungen des jeweiligen Abkommens klärst Du mit dem Finanzamt oder einem zugelassenen Steuerberater.

Ist die Quellensteuer dasselbe wie die Mehrwertsteuer?

Nein. Die Quellensteuer ist ein Vorabzug auf die Einkommensteuer und wird auf die endgültige Steuerschuld des Empfängers angerechnet. Die Mehrwertsteuer ist eine eigene Verbrauchsteuer, die über eine andere Erklärung gemeldet wird. Siehe unseren Leitfaden zur Mehrwertsteuerregistrierung.

Gilt die Quellensteuer für Preisgelder oder Werbegeschenke?

Ja. Auf Preise und Werbegeschenke werden 5 % einbehalten.

Welche Fristen gelten für PND 3 und PND 53 von Oktober bis Dezember 2026?

Papiererklärungen sind bis zum 7. des Monats fällig, online reichen sie bis zum 15. Laut Kalender des Finanzamts gelten für die Online-Einreichung der 15. Oktober 2026, der 16. November 2026 (der 15. ist ein Sonntag) und der 15. Dezember 2026. Die Papierfrist im Dezember verschiebt sich auf den 8. Dezember 2026, weil der 7. ein Feiertag ist. (Geprüft im Oktober 2026.)

Was ist PND 54 und wann brauche ich es?

PND 54 ist die Erklärung für Steuer, die Du nach Section 70 einbehältst, wenn Du eine ausländische Firma bezahlst, die in Thailand keine Geschäfte betreibt. Für Honorare und Softwarelizenzgebühren hat das Finanzamt einen Satz von 15 % festgelegt. Die Einreichung erfolgt innerhalb von 7 Tagen nach Monatsende oder online bis zum 15.

Wie wird der Zuschlag bei verspäteter Quellensteuer berechnet?

Er beträgt 1,5 % der nicht gezahlten Steuer für jeden Monat oder angefangenen Monat, gerechnet ab dem Tag nach Fristablauf. Der Zuschlag darf die Steuer selbst nicht übersteigen. Zusätzlich kann ein Bußgeld von bis zu 2.000 THB für verspätete Einreichung anfallen.

Muss ich bei Hotel- und Restaurantrechnungen Steuer einbehalten?

Nein. Die 3-%-Regel des Finanzamts für Dienstleistungen nimmt Hotelunterkunft und Restaurantleistungen ausdrücklich aus. Auch Lebensversicherungsprämien an einen thailändischen Versicherer fallen nicht darunter, dafür gilt ein eigener Satz von 1 %.

Muss ich auch bei Zahlung über die e-Withholding Tax eine Bescheinigung schicken?

Die Bank stellt Dir und Deinem Lieferanten den elektronischen Nachweis aus, sobald sie die Zahlung erhält. Danach übermittelt sie die Daten und die Steuer innerhalb von 4 Werktagen ans Finanzamt, und das Finanzamt stellt Dir eine elektronische Quittung aus.

Jetzt bist Du dran

Die Buchhaltung einer Firma in Thailand, also Quellensteuererklärungen und Quellensteuerbescheinigungen, kann kompliziert sein, besonders wenn Du kein Thai sprichst. Informiere Dich, welche Steuererklärungen Du als Unternehmer abgeben musst, und tappe nicht in die typischen Buchhaltungsfallen. 

Mit der Hilfe lokaler Buchhaltungsfirmen, die das thailändische System in- und auswendig kennen und Erfahrung im Umgang mit dem Finanzamt haben, bleibst Du auch ohne großes Budget für die Buchhaltung weitgehend stressfrei auf der sicheren Seite.

Quellen

• Thai Revenue Department, Corporate Income Tax (withholding tax rates): https://www.rd.go.th/english/6044.html
• Revenue Departmental Order No. Tor Por 4/2528 (Englisch): Quellensteuersätze nach Zahlungsart, die 1.000-THB-Regel und die 7-Tage-Frist für die Abführung.
• Revenue Code, Sections 14 bis 27 (Englisch): der Zuschlag von 1,5 % pro Monat in Section 27.
• Revenue Code, Sections 28 bis 37 (Englisch): Bußgelder und Strafen in Sections 35 und 37 Bis.
• Revenue Code, Sections 38 bis 64 (Englisch): Ausstellung der Bescheinigung nach Section 50 Bis.
• Quellensteuerbescheinigung, Formular (Englisch): Felder und Aufbau mit drei Exemplaren.
• PND-54-Formular (Englisch): die Erklärung für Zahlungen an ausländische Firmen nach Section 70.
• Erlass des Finanzamts vom 3. Juni 2551 (Section 70) und Erlass vom 12. Juni 2545: 15 % Einbehalt und PND 54 bei Zahlungen an ausländische Firmen.
• Online-Einreichungsfrist des Finanzamts, 15. Oktober 2026: Online-Frist für PND 1, 2, 3, 53 und 54.
• Pressemitteilung 14/2569 des Finanzamts: Kabinettsbeschluss zur Verlängerung des 1-%-Satzes der e-Withholding Tax und des doppelten Abzugs bis 31. Dezember 2027.
• Pressemitteilung 5/2564 des Finanzamts: Funktionsweise der e-Withholding Tax, einschließlich Abführung binnen 4 Werktagen.