Mehrwertsteuer in Thailand: Schwelle, Ablauf & Fristen (2026)

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Wenn Du in Thailand ein Unternehmen führst, musst Du Dich für die Mehrwertsteuer (VAT) registrieren, sobald Dein Umsatz die vom thailändischen Finanzamt (Revenue Department) festgelegte Grenze überschreitet.

Danach erhältst Du die Mehrwertsteuer-Registrierungsbescheinigung, in Thailand als P.P. 20 bezeichnet. Dieses Dokument ist wichtig: Es belegt, dass das Unternehmen für die Mehrwertsteuer registriert ist und im VAT-System des Finanzamts erfasst wurde.

Schauen wir uns an, wie Du Dich als Unternehmer in Thailand für die Mehrwertsteuer registrierst und was danach zu tun ist.

Welche Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren?

Laut dem thailändischen Finanzamt unterliegt jede Person oder Einrichtung, die in Thailand regelmäßig Waren oder Dienstleistungen anbietet und einen Jahresumsatz von mehr als 1,8 Millionen Baht erzielt, der Mehrwertsteuer.

Die Registrierung muss innerhalb von 30 Tagen nach Erreichen dieser Schwelle abgeschlossen sein.

Das heißt schlicht: Wenn Dein Unternehmen einen Jahresumsatz von mehr als 1,8 Millionen Baht hat, musst Du Dich innerhalb von 30 Tagen für die Mehrwertsteuer registrieren. (Stand: September 2026.)

Eine Dienstleistung gilt auch dann als in Thailand erbracht, wenn:

• die Dienstleistung in Thailand erbracht wird, unabhängig davon, wo sie genutzt wird
• die Dienstleistung anderswo erbracht und in Thailand genutzt wird

Du kannst Dich jederzeit für die Mehrwertsteuer registrieren, selbst wenn der Jahresumsatz Deines Unternehmens noch unter der geforderten Grenze liegt. Manche Betriebe tun das, weil sie ihren Kunden eine Mehrwertsteuerbescheinigung ausstellen möchten.

Tipp: Denk daran, dass sich die Mehrwertsteuerregistrierung nach dem Abschluss nicht leicht wieder rückgängig machen lässt. Wenn Du also eine freiwillige Registrierung erwägst, triff die Entscheidung nicht leichtfertig.

Wer braucht keine Mehrwertsteuer und wer kann sich freiwillig früh registrieren?

Du musst Dich nicht registrieren, wenn Dein Umsatz bei höchstens THB1,8 Millionen im Jahr liegt. Auch wer nur mehrwertsteuerbefreite Waren oder Dienstleistungen verkauft, kann darauf verzichten. (Stand: Oktober 2026.)

Laut Finanzamt können diese Verkäufer auf die Registrierung verzichten:

• Kleine Verkäufer: Du erzielst mit Verkäufen oder Dienstleistungen höchstens THB1,8 Millionen im Jahr.
• Befreite Betriebe: Du verkaufst Waren oder Dienstleistungen, die per Gesetz von der Mehrwertsteuer befreit sind.
• Dienstleister aus dem Ausland: Wenn Du die Arbeit im Ausland erledigst und ein Kunde sie in Thailand nutzt, kümmert sich der thailändische Kunde um die Mehrwertsteuer (siehe den Abschnitt zum Formular P.P. 36 weiter unten).
• Gelegentliche Besucher: Du hast Deinen Sitz außerhalb Thailands und verkaufst hier nur ab und zu, unter den Bedingungen des Generaldirektors.

Steckst Du noch mitten in der Gründung? Dann kannst Du Dich unter Umständen schon vor dem ersten Verkauf registrieren. Weise nach, dass Du auf steuerpflichtige Geschäfte hinarbeitest, etwa durch den Bau eines Büros oder die Installation von Maschinen, dann kannst Du den Antrag in den sechs Monaten vor Geschäftsbeginn einreichen. (Stand: Oktober 2026.)

Verkäufer unterhalb der Schwelle oder aus einer befreiten Kategorie, etwa unverarbeitete landwirtschaftliche Erzeugnisse, Zeitungen oder Lehrbücher, können sich trotzdem freiwillig registrieren. Dafür reichst Du das Formular P.P.01.1 (ein Satz mit drei Kopien) zusammen mit dem üblichen Antrag P.P.01 ein. (Stand: Oktober 2026.)

Müssen sich Freiberufler und Einzelunternehmer für die Mehrwertsteuer registrieren?

Thailands Mehrwertsteuerregeln gelten für jede Person oder Einrichtung, die im Land regelmäßig Waren oder Dienstleistungen anbietet, nicht nur für eingetragene Unternehmen. Ein Freiberufler, Berater oder privater Online-Verkäufer, dessen Jahresumsatz die Grenze von THB1,8 Millionen (rund 46.325 €) überschreitet, hat dieselbe Registrierungspflicht wie ein Unternehmen und nutzt dafür seine persönliche Steuernummer, falls er kein Unternehmen gegründet hat.

Das ist getrennt von den Einkommensteuerpflichten für Ausländer, die eine eigene Erklärung erfordern. Bist Du Dir nicht sicher, ob Deine Tätigkeit als regelmäßige Geschäftstätigkeit zählt, kläre das mit Deinem örtlichen Finanzamt, bevor die 30-Tage-Frist abläuft.

Prüf zuerst Deine Arbeitserlaubnis: Eine Mehrwertsteuernummer bewahrt Dich nicht vor Ärger mit der Einwanderungsbehörde. Als Ausländer brauchst Du eine Arbeitserlaubnis, um von Kunden in Thailand bezahlt zu werden, ob als Freiberufler oder nicht. Manche Tätigkeiten sind ohnehin thailändischen Staatsangehörigen vorbehalten, dafür gibt es keine Genehmigung. Mit einem DTV darfst Du für Kunden im Ausland arbeiten, nicht für thailändische. Kläre die Arbeitserlaubnis, bevor Du Dich für die Mehrwertsteuer registrierst.

Was passiert, wenn Du Dich nicht rechtzeitig für die Mehrwertsteuer registrierst?

Die 30-Tage-Frist zu verpassen, ist nicht folgenlos. Eine verspätete Registrierung setzt Dein Unternehmen Bußgeldern und einem monatlichen Zuschlag auf die eigentlich fällige Mehrwertsteuer aus, und je länger die Verzögerung dauert, desto größer fällt das Risiko aus.

Denkst Du, dass Du die Schwelle bereits überschritten hast, registriere Dich so schnell wie möglich und sprich mit Deinem örtlichen Finanzamt oder einem zugelassenen Buchhalter darüber, wie Du eventuelle Rückstände begleichst. Unser Leitfaden zu häufigen Steuerfehlern in Thailand zeigt die Fallstricke, in die Erstanmelder oft tappen.

Mehrwertsteuer-Strafen laut Finanzamt

Wer ein Unternehmen betreibt, das mehrwertsteuerpflichtig wäre, und sich nicht registriert, riskiert eine Geldstrafe von bis zu THB5.000, bis zu einen Monat Haft oder beides. (Stand: Oktober 2026.)

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Kleinere Versäumnisse bei den Unterlagen werden milder bestraft. Gefälschte oder missbräuchlich verwendete Steuerrechnungen liegen am strengen Ende. Das Finanzamt veröffentlicht die vollständige Liste als Strafentabelle, hier ist sie.

Die Tabelle nennt nur Geldstrafen und Haftstrafen. Mehrwertsteuer, die Du hättest erheben müssen, wird separat festgesetzt. Kläre eine Lücke deshalb so früh wie möglich mit Deinem zuständigen Finanzamt oder Buchhalter.

Der Ablauf der Mehrwertsteuerregistrierung

Wenn Dein Unternehmen in Bangkok ansässig ist, kannst Du Dich bei Deinem örtlichen Finanzamt für die Mehrwertsteuer registrieren. Liegt es außerhalb von Bangkok, musst Du die Registrierung beim örtlichen Area Revenue Branch Office einreichen. Du kannst entweder selbst dorthin gehen oder jemanden in Deinem Namen mit den folgenden Unterlagen hinschicken.

• Drei Sätze des Formulars P.P.01. Das ist das Antragsformular für die Mehrwertsteuerregistrierung.
• Eine Hausregistrierungsbescheinigung, die den Standort des Unternehmens nachweist, mit der Unterschrift des Gebäudeeigentümers (bei Miete musst Du außerdem eine unterschriebene Kopie des Personalausweises Deines Vermieters vorlegen)
• Eine Kopie der Reisepässe, Visa und Arbeitserlaubnisse der Geschäftsführer, jeweils mit deren Unterschrift
• Ein Foto des Firmensitzes, einschließlich Firmenschild und Innenräumen der Büros
• Mietvertrag (bei angemieteten Räumen)
• Die Unternehmensregistrierungsbescheinigung.

Wenn Du ein Büro mietest, kann Dein Vermieter eine zusätzliche Gebühr für die Ausstellung einer Hausregistrierung und anderer zugehöriger Unterlagen verlangen. 

Inzwischen ist es auch möglich, sich online zu registrieren.

Tipp: Gleiche die erforderlichen Unterlagen vorab mit Deinem örtlichen Finanzamt ab, da die Anforderungen unterschiedlich sein können. Denk außerdem daran, dass die meisten Mitarbeiter des Finanzamts kein Englisch sprechen. Nimm also am besten jemanden mit, der Thai spricht.

Die Mehrwertsteuer-Registrierungsbescheinigung erhalten

Nachdem Du die Unterlagen eingereicht hast, wartest Du 5 bis 7 Werktage, bis Du Deine Mehrwertsteuer-Registrierungsbescheinigung abholen kannst, die als Por Por 20 bekannt ist. Das Dokument ist wichtig, bewahre es also stets gut auf.

Außerdem muss die Mehrwertsteuer-Registrierungsbescheinigung am physischen Standort Deines Unternehmens zusammen mit der Unternehmensregistrierung ausgehängt werden.

Kann ich das selbst machen?

Wenn Du die Unterlagen selbst vorbereiten möchtest, kann das ziemlich anspruchsvoll sein, da alle Dokumente auf Thai sind. 

Besser ist es, eine Vollmacht zu erteilen und Deinen thailändischen Büroleiter oder Sekretär zu bitten, das in Deinem Namen zu erledigen. Der gesamte Ablauf ist unkompliziert, solange Du die richtigen Unterlagen hast.

Auf der Website des Finanzamts gibt es ausführliche Anleitungen samt aller benötigten Unterlagen, auf dieser Seite (nur auf Thai verfügbar). 

Wenn Du den Ablauf beschleunigen möchtest, kannst Du einen örtlichen Buchhalter beauftragen. 

[business_directory title=“Accounting Firms in Thailand“ category=“accountants“ location=“thailand“]

Was ist nach Erhalt der Mehrwertsteuerbescheinigung zu tun? 

Mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen müssen Folgendes erledigen:

• 7 % Ausgangsmehrwertsteuer auf verkaufte Waren und Dienstleistungen erheben, für jeden Verkauf eine Steuerrechnung ausstellen und die eingenommene Mehrwertsteuer anschließend an das Finanzamt abführen.
• Bis zum 15. jedes Monats muss die Mehrwertsteuer des Vormonats mit dem Formular P.P. 30 eingereicht werden. (Stand: September 2026.)
• Auf Unternehmenseinkäufe fällt ebenfalls eine Vorsteuer von 7 % an, die mit der Verkaufsmehrwertsteuer verrechnet werden kann. Die auf bestimmte Waren und Dienstleistungen gezahlte Mehrwertsteuer darfst Du von der erhobenen und eingenommenen Mehrwertsteuer abziehen. Die Steuerrechnung der Einkäufe muss das Unternehmen als Nachweis des Vorsteuerguthabens für die Abzüge aufbewahren.
• Bei der Bezahlung der meisten Dienstleistungen musst Du außerdem Quellensteuer einbehalten (der Satz hängt von der Art der Zahlung ab), eine Quellensteuerbescheinigung ausstellen und das Formular PND 3 oder PND 53 einreichen.

Falls Du das Formular P.P.30 länger als sechs Monate in Folge nicht einreichst, wird Deine Mehrwertsteuerregistrierung automatisch gelöscht. Zudem drohen Dir Bußgelder. 

Weitere hilfreiche Links: 

• Geschäfte in Thailand: Die Abgabe einer Mehrwertsteuererklärung mit dem Formular P.P. 30
• Besteuerung in Thailand: 6 häufige Fehler

Steuerrechnungen, Aufzeichnungen und Leistungen aus dem Ausland

Jeder Verkauf eines mehrwertsteuerregistrierten Unternehmens braucht eine Steuerrechnung. Deine Kunden nutzen sie, um Vorsteuer geltend zu machen. (Stand: Oktober 2026.)

Laut Finanzamt muss eine Steuerrechnung Folgendes enthalten:

• Den Hinweis „Tax invoice“ an gut sichtbarer Stelle
• Name, Anschrift und Steuernummer des Ausstellers sowie Name und Anschrift des Käufers
• Eine fortlaufende Nummer sowie Beschreibung, Menge und Wert der Waren oder Dienstleistungen
• Den Mehrwertsteuerbetrag und das Ausstellungsdatum

Außerdem führst Du drei gesetzlich vorgeschriebene Berichte: einen Vorsteuerbericht, einen Umsatzsteuerbericht und einen Bericht über Waren und Rohmaterialien. Die monatliche Erklärung P.P. 30 lässt sich online, beim Area Revenue Branch Office oder bei einer thailändischen Geschäftsbank einreichen. (Stand: Oktober 2026.)

Bei Dienstleistungen aus dem Ausland läuft die Mehrwertsteuer anders. Erbringt ein Anbieter im Ausland eine Leistung, die in Thailand genutzt wird, reicht der thailändische Empfänger das Formular P.P. 36 ein und zahlt die fällige Mehrwertsteuer im Namen des Anbieters. (Stand: Oktober 2026.)

Du importierst Waren? Dann zahlst Du die Mehrwertsteuer an die Zollbehörde, sobald die Waren eintreffen, egal ob Du mehrwertsteuerregistriert bist oder nicht.

Mehrwertsteuersatz

Der aktuelle Mehrwertsteuersatz in Thailand beträgt 7 %. (Stand: September 2026.) Auch ein Importeur unterliegt der Mehrwertsteuer.

Die Zollbehörde erhebt die Mehrwertsteuer bei der Einfuhr von Waren. Bestimmte Unternehmen sind von der Mehrwertsteuer befreit und müssen stattdessen die spezielle Geschäftssteuer (Specific Business Tax, SBT) zahlen.

Bestimmte Arten von Waren und Dienstleistungen sind in Thailand von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören unverarbeitete landwirtschaftliche Erzeugnisse, Zeitungen und Lehrbücher sowie Dienstleistungen wie Gesundheitsversorgung und Bildung.

Kann ich die Mehrwertsteuerregistrierung löschen?

Du kannst Deine Mehrwertsteuerregistrierung unter zwei Bedingungen löschen: wenn Du Dein Unternehmen schließen musst oder wenn Dein Unternehmen drei Jahre in Folge weniger als 1,8 Millionen Baht erwirtschaftet. 

Dazu musst Du das Formular P.P.08 bei Deinem örtlichen Finanzamt einreichen oder online einreichen. 

Sollte ich mich für die Mehrwertsteuer registrieren?

Jeder kann eine Mehrwertsteuerregistrierung beantragen, selbst wenn er weniger als 1,8 Millionen Baht im Jahr erwirtschaftet. 

Schauen wir uns kurz die Vor- und Nachteile einer Mehrwertsteuerregistrierung an.

Vorteile

• Du kannst die Vorsteuer geltend machen. Das heißt, Du zahlst für Deine Unternehmensausgaben weniger Mehrwertsteuer
• Dein Unternehmen wirkt glaubwürdiger
• Es eröffnet mehr Geschäftsmöglichkeiten. Viele Unternehmen brauchen eine Steuerrechnung, um die Steuer geltend zu machen

Nachteile

• Es bringt mehr Buchhaltungsaufwand mit sich, wegen der P.P.30-Abgabe und der Quellensteuer
• Die Buchhaltungsfirma berechnet Dir wegen des Mehraufwands mehr
• Deine Produkte oder Dienstleistungen werden wegen der Mehrwertsteuer teurer

Wenn Du weißt, dass Dein Jahresumsatz über 1,8 Millionen Baht liegen wird, musst Du Dich für die Mehrwertsteuer registrieren. 

Häufig gestellte Fragen

Wer muss sich in Thailand für die Mehrwertsteuer registrieren?

Jede Person oder Einrichtung, die in Thailand regelmäßig Waren oder Dienstleistungen anbietet und einen Jahresumsatz von mehr als THB1,8 Millionen erzielt, egal ob als Unternehmen oder als Einzelperson.

Können sich Freiberufler oder Einzelunternehmer in Thailand für die Mehrwertsteuer registrieren?

Ja. Die Mehrwertsteuerregistrierung ist nicht auf eingetragene Unternehmen beschränkt. Personen, die die Schwelle von THB1,8 Millionen überschreiten, haben dieselbe Registrierungspflicht und können sich unter ihrer persönlichen Steuernummer registrieren oder alternativ ein Unternehmen in Thailand gründen.

Wie hoch ist der aktuelle Mehrwertsteuersatz in Thailand?

Der Regelsatz liegt bei 7 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Importe. Manche Kategorien sind befreit.

Wie lange dauert die Mehrwertsteuerregistrierung, nachdem ich die Unterlagen eingereicht habe?

In der Regel wartest Du etwa 5 bis 7 Werktage, bis Du nach Einreichen eines vollständigen P.P.01-Antrags die Mehrwertsteuer-Registrierungsbescheinigung (P.P.20) erhältst.

Kann ich mich online für die Mehrwertsteuer registrieren, statt das Finanzamt zu besuchen?

Ja. Das thailändische Finanzamt bietet über sein E-Service-Portal eine Online-Registrierung an, zusätzlich zur persönlichen Einreichung beim Area Revenue Branch Office.

Was passiert, wenn ich die 30-Tage-Frist für die Mehrwertsteuerregistrierung verpasse?

Eine verspätete Registrierung löst Bußgelder und einen monatlichen Zuschlag nach dem Revenue Code aus. Registriere Dich, sobald Dir bewusst wird, dass Du die Schwelle überschritten hast, und kläre eventuelle Rückstände mit Deinem Finanzamt.

Kann ich meine Mehrwertsteuerregistrierung später löschen?

Eine Abmeldung ist möglich, wenn das Unternehmen geschlossen wird oder der Umsatz drei Jahre in Folge unter THB1,8 Millionen bleibt, eingereicht mit dem Formular P.P.08.

Brauche ich einen Thai-Sprecher, um die Mehrwertsteuerregistrierung abzuschließen?

Die meisten Dokumente und die Kommunikation mit den Mitarbeitern des Finanzamts erfolgen nur auf Thai. Für die meisten ausländischen Unternehmer ist es daher am praktischsten, einen Thai-Sprecher mitzubringen oder einer thailändischsprachigen Vertretung eine Vollmacht zu erteilen.

Kann ich mich für die Mehrwertsteuer registrieren, bevor ich mit dem Geschäft starte?

Ja. Leg einen Plan vor, der belegt, dass Du steuerpflichtige Tätigkeiten vorbereitest, etwa den Bau eines Büros oder die Installation von Maschinen. Den Antrag reichst Du in den sechs Monaten vor dem Tag des Geschäftsbeginns ein.

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Zahle ich thailändische Mehrwertsteuer auf Leistungen eines Unternehmens im Ausland?

Ja, wenn die Leistung in Thailand genutzt wird. Als thailändischer Empfänger reichst Du das Formular P.P. 36 ein und zahlst die fällige Mehrwertsteuer im Namen des ausländischen Anbieters.

Was tun, wenn ich meine Mehrwertsteuerbescheinigung verliere?

Beantrage am Amt, bei dem Du Dich registriert hast, einen Ersatz (Formular P.P.04). Mach das innerhalb von 15 Tagen, nachdem Du den Verlust, die Zerstörung oder die starke Beschädigung bemerkt hast. Der Ersatz gilt als Deine Mehrwertsteuerbescheinigung.

Jetzt bist Du dran

Wir hoffen, dass dieser Artikel alle Deine Fragen rund um die Registrierung Deiner Mehrwertsteuerbescheinigung in Thailand beantwortet. 

Es sei noch einmal betont: Du musst es tun, wenn Dein Umsatz über 1,8 Millionen Baht pro Jahr liegt. Das ist einer der häufigen Fehler, die Unternehmer in Thailand machen. 

Wenn Du es nicht selbst erledigen möchtest, ist eine örtliche Buchhaltungsfirma eine bequeme Möglichkeit, das zu regeln. 

Quellen

• Thailändisches Finanzamt, Mehrwertsteuer-Überblick: Schwelle, Satz von 7 %, Befreiungen, Registrierungs- und Abgabefristen.
• Thailändisches Finanzamt, E-Service-Portal
• Thailändisches Finanzamt, wer sich registrieren muss und Fristen (Thai): Schwelle von THB1,8 Millionen, 30-Tage-Frist, Registrierung 6 Monate vor Geschäftsstart, Vertreter für ausländische Verkäufer.
• Thailändisches Finanzamt, Unternehmen ohne Registrierungspflicht (Thai): kleine Verkäufer, befreite Verkäufer, Anbieter aus dem Ausland, gelegentliche Besucher.
• Thailändisches Finanzamt, befreite Verkäufer, die sich registrieren dürfen (Thai): freiwillige Registrierung mit dem Formular P.P.01.1.
• Thailändisches Finanzamt, Mehrwertsteuerbescheinigung (Thai): P.P.20 bei der Registrierung ausgestellt, am Standort auszuhängen, Ersatz binnen 15 Tagen.
• Thailändisches Finanzamt, Pflichten mehrwertsteuerregistrierter Unternehmen (Thai): Steuerrechnungen, drei gesetzliche Berichte, Einreichungswege für P.P.30.
• Thailändisches Finanzamt, Liste der Mehrwertsteuerformulare (Thai): P.P.01, P.P.01.1, P.P.04, P.P.08 (Abmeldung), P.P.09 (Änderung der Angaben).
• Thailändisches Finanzamt, Mehrwertsteuer-Strafentabelle (Thai, PDF): Geldstrafen und Haftstrafen bei Verstößen.