Points clés
- Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 1,8 million THB doivent s’immatriculer à la TVA dans les 30 jours suivant le franchissement de ce seuil.
- Le certificat d’immatriculation à la TVA (P.P. 20) doit être affiché dans les locaux de votre entreprise, à côté du certificat d’immatriculation de la société.
- Vous pouvez vous immatriculer volontairement même en dessous du seuil, mais l’annulation est difficile une fois l’immatriculation effectuée.
- La plupart des documents du Département des impôts sont uniquement en thaï : prévoyez un thaïphone ou désignez, par procuration, un membre de votre personnel pour s’en occuper à votre place.
- Après l’immatriculation, la déclaration de TVA (formulaire P.P. 30) doit être déposée avant le 15 de chaque mois pour les opérations du mois précédent.
- Si vous manquez six déclarations P.P. 30 consécutives, votre immatriculation à la TVA est annulée automatiquement et vous vous exposez à des amendes.
- L’immatriculation volontaire vous permet de récupérer la TVA en amont sur les dépenses de votre entreprise et renforce votre crédibilité auprès des clients qui ont besoin de factures fiscales.
Lorsque vous dirigez une entreprise en Thaïlande, vous devez vous immatriculer à la TVA dès que le chiffre d’affaires de votre société dépasse le montant fixé par le Département des impôts thaïlandais.
Une fois cette démarche effectuée, vous recevez le certificat d’immatriculation à la TVA, appelé P.P. 20 en Thaïlande. Il s’agit d’un document important, qui atteste que votre société est immatriculée à la TVA et enregistrée dans le système de TVA du Département des impôts.
Voyons comment vous immatriculer à la TVA en Thaïlande en tant que chef d’entreprise, et ce que vous devez faire une fois le certificat obtenu.
Contents
- Points clés
- Quelles entreprises doivent s'immatriculer à la TVA ?
- Qui n'a pas besoin de TVA et qui peut s'immatriculer plus tôt ?
- Les freelances et les entrepreneurs individuels doivent-ils s'immatriculer à la TVA ?
- Que se passe-t-il si vous ne vous immatriculez pas à la TVA à temps ?
- Les sanctions TVA publiées par le Département des impôts
- Procédure d'immatriculation à la TVA
- Obtenir le certificat d'immatriculation à la TVA
- Puis-je le faire moi-même ?
- Que faire après avoir obtenu le certificat de TVA ?
- Factures fiscales, registres et services de l'étranger
- Taux de TVA
- Puis-je annuler l'immatriculation à la TVA ?
- Dois-je m'immatriculer à la TVA ?
- Foire aux questions
- Qui doit s'immatriculer à la TVA en Thaïlande ?
- Les freelances ou entrepreneurs individuels peuvent-ils s'immatriculer à la TVA en Thaïlande ?
- Quel est le taux de TVA actuel en Thaïlande ?
- Combien de temps prend l'immatriculation à la TVA une fois les documents déposés ?
- Puis-je m'immatriculer à la TVA en ligne plutôt que de me rendre au bureau des impôts ?
- Que se passe-t-il si je dépasse le délai de 30 jours pour l'immatriculation à la TVA ?
- Puis-je annuler mon immatriculation à la TVA plus tard ?
- Ai-je besoin d'un interlocuteur parlant thaï pour l'immatriculation à la TVA ?
- Puis-je m'immatriculer à la TVA avant de commencer à vendre ?
- Dois-je payer la TVA thaïlandaise sur les services d'une entreprise étrangère ?
- Que faire si je perds mon certificat de TVA ?
- À vous de jouer
- Sources citées
Quelles entreprises doivent s’immatriculer à la TVA ?
Selon le Département des impôts thaïlandais, toute personne ou entité qui fournit régulièrement des biens ou des services en Thaïlande et dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 1,8 million de bahts est assujettie à la TVA.
L’immatriculation doit être effectuée dans les 30 jours suivant le franchissement du seuil.
Autrement dit, si le chiffre d’affaires annuel de votre entreprise dépasse 1,8 million de bahts, vous devez vous immatriculer à la TVA dans les 30 jours. (Vérifié en septembre 2026.)
Un service est également considéré comme fourni en Thaïlande si :
- Le service est exécuté en Thaïlande, quel que soit le lieu où il est utilisé
- Le service est exécuté ailleurs mais utilisé en Thaïlande
Vous pouvez vous immatriculer à la TVA à tout moment, même si le chiffre d’affaires annuel de votre entreprise reste inférieur au seuil requis. Certaines entreprises le font parce qu’elles souhaitent pouvoir délivrer des factures avec TVA à leurs clients.
Astuce : Gardez à l’esprit qu’une fois immatriculé à la TVA, il n’est pas facile d’annuler cette immatriculation. Si vous envisagez une immatriculation volontaire, ne prenez donc pas cette décision à la légère.
Autres liens utiles :
Qui n’a pas besoin de TVA et qui peut s’immatriculer plus tôt ?
Vous n’avez pas à vous immatriculer si vos ventes atteignent 1,8 million THB par an ou moins. C’est aussi le cas si vous ne vendez que des biens ou des services exonérés de TVA. (Vérifié en octobre 2026.)
Selon le Département des impôts, ces vendeurs peuvent se dispenser de l’immatriculation :
- Petits vendeurs : vous réalisez 1,8 million THB par an ou moins de ventes ou de prestations.
- Activités exonérées : vous vendez des biens ou des services que la loi exonère de TVA.
- Prestataires étrangers : si vous réalisez le travail à l’étranger et qu’un client l’utilise en Thaïlande, c’est le client thaïlandais qui s’occupe de la TVA (voir la section sur le formulaire P.P. 36 plus bas).
- Visiteurs occasionnels : vous êtes basé hors de Thaïlande et ne vendez ici que de temps en temps, dans les conditions fixées par le directeur général.
Vous êtes encore en phase de lancement ? Vous pouvez peut-être vous immatriculer avant votre première vente. Montrez que vous préparez une activité imposable, par exemple la construction d’un bureau ou l’installation de machines, et vous pouvez déposer votre dossier dans les six mois précédant le début de l’activité. (Vérifié en octobre 2026.)
Les vendeurs sous le seuil, ou relevant d’une catégorie exonérée comme les produits agricoles non transformés, les journaux ou les manuels scolaires, peuvent tout de même opter pour l’immatriculation. Vous déposez alors le formulaire P.P.01.1 (un jeu de trois copies) avec la demande P.P.01 habituelle. (Vérifié en octobre 2026.)
Les freelances et les entrepreneurs individuels doivent-ils s’immatriculer à la TVA ?
Les règles de TVA thaïlandaises s’appliquent à toute personne ou entité qui fournit régulièrement des biens ou des services dans le pays, pas seulement aux sociétés immatriculées. Un freelance, un consultant ou un vendeur en ligne individuel dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 1,8 million THB (environ 54 500 USD) a la même obligation d’immatriculation qu’une société, en utilisant son numéro de contribuable personnel s’il n’a pas créé de société.
Cette obligation est distincte des obligations d’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les étrangers, qui font l’objet d’une déclaration différente. En cas de doute sur le fait que votre activité constitue une activité commerciale régulière, vérifiez auprès de votre bureau des impôts local avant la fin du délai de 30 jours.
Vérifiez d’abord votre permis de travail : un numéro de TVA ne vous met pas à l’abri d’ennuis avec l’Immigration. En tant qu’étranger, vous avez besoin d’un permis de travail pour être payé par des clients en Thaïlande, freelance ou non. Certains métiers sont d’ailleurs réservés aux ressortissants thaïlandais, et aucun permis ne les couvre. Le DTV vous permet de travailler pour des clients à l’étranger, pas pour des clients thaïlandais. Réglez la question du permis avant de vous immatriculer à la TVA.
Que se passe-t-il si vous ne vous immatriculez pas à la TVA à temps ?
Ne pas respecter le délai d’immatriculation de 30 jours a un coût. Une immatriculation tardive expose l’entreprise à des amendes et à une majoration mensuelle sur la TVA qui aurait dû être collectée, et plus le retard se prolonge, plus l’exposition augmente.
Si vous pensez avoir déjà franchi le seuil, immatriculez-vous le plus tôt possible et parlez-en à votre bureau des impôts local ou à un comptable agréé pour régulariser votre situation. Notre guide sur les erreurs fiscales courantes en Thaïlande passe en revue les pièges dans lesquels tombent les premiers déclarants.
Les sanctions TVA publiées par le Département des impôts
Si vous exploitez une entreprise qui devrait être immatriculée à la TVA sans l’être, vous vous exposez à une amende pouvant atteindre 5 000 THB, à un mois de prison au maximum, ou aux deux. (Vérifié en octobre 2026.)
Les petites erreurs de paperasse sont sanctionnées plus légèrement. Les fausses factures fiscales ou leur utilisation abusive se situent à l’extrémité sévère. Le Département des impôts publie la liste complète sous forme de barème de sanctions, la voici.
| Infraction | Sanction |
|---|---|
| Exercer une activité sans l’immatriculation à la TVA exigée | Jusqu’à 1 mois de prison et/ou amende pouvant atteindre 5 000 THB |
| Ne pas signaler un changement des informations d’immatriculation ou un déménagement des locaux | Amende pouvant atteindre 2 000 THB |
| Ne pas signaler l’ouverture ou la fermeture d’un établissement, ou la fermeture de l’entreprise | Amende pouvant atteindre 5 000 THB |
| Ne pas restituer le certificat de TVA (P.P. 20) lorsque c’est exigé | Amende pouvant atteindre 2 000 THB |
| Ne pas déposer de déclaration de TVA | Amende pouvant atteindre 2 000 THB |
| Ne pas tenir les registres exigés | Jusqu’à 6 mois de prison et/ou amende pouvant atteindre 10 000 THB |
| Émettre intentionnellement une facture fiscale, une note de débit ou une note de crédit sans en avoir le droit, ou utiliser une facture fiscale fausse ou illégale pour obtenir un crédit | De 3 mois à 7 ans de prison et amende de 2 000 à 200 000 THB |
Le tableau ne couvre que les amendes et les peines de prison. La TVA que vous auriez dû collecter est évaluée séparément : régularisez tout écart auprès de votre bureau des impôts local ou de votre comptable dès que possible.
Procédure d’immatriculation à la TVA
Vous pouvez vous immatriculer à la TVA auprès du Département des impôts local si votre entreprise est basée à Bangkok. Si elle est située en dehors de Bangkok, vous devez soumettre votre demande d’immatriculation à l’antenne locale du Département des impôts (Area Revenue Branch Office). Vous pouvez vous y rendre vous-même ou envoyer quelqu’un à votre place avec les documents suivants.
- Trois exemplaires du formulaire P.P.01. Il s’agit du formulaire de demande d’immatriculation à la TVA.
- Une lettre d’enregistrement du logement indiquant où se situe l’entreprise, signée par le propriétaire du bâtiment (en cas de location, vous devez également fournir une copie signée de la carte d’identité nationale de votre propriétaire)
- Une copie des passeports, visas et permis de travail des dirigeants de l’entreprise, avec leurs signatures
- Une photographie du siège de l’entreprise, comprenant l’enseigne et l’intérieur des bureaux
- Le contrat de location (pour des locaux loués)
- Le certificat d’immatriculation de la société.
Si vous louez un bureau, votre propriétaire peut facturer des frais supplémentaires pour la délivrance d’un enregistrement de logement et d’autres documents connexes.
Il est aujourd’hui également possible de s’immatriculer en ligne.
Astuce : Il est important de revérifier les documents requis auprès de votre Département des impôts local avant de vous y rendre, car les exigences peuvent varier. Gardez également à l’esprit que la plupart des agents du Département des impôts ne parlent pas anglais : le mieux est donc de vous faire accompagner par quelqu’un qui parle thaï.
Obtenir le certificat d’immatriculation à la TVA
Après avoir soumis les documents, il faut compter 5 à 7 jours ouvrés pour récupérer votre certificat d’immatriculation à la TVA, appelé Por Por 20. C’est un document important : conservez-le toujours précieusement.
Par ailleurs, le certificat d’immatriculation à la TVA doit être affiché dans les locaux de votre entreprise, à côté de votre certificat d’immatriculation de société.
Puis-je le faire moi-même ?
Si vous souhaitez préparer les documents vous-même, cela peut s’avérer très difficile, car tous les documents sont en thaï.
Une meilleure option consiste à donner une procuration à votre office manager ou à votre secrétaire thaïlandais pour qu’il s’en charge à votre place. L’ensemble de la démarche est simple, à condition d’avoir les bons documents.
Le site du Département des impôts propose des instructions détaillées, avec la liste de tous les documents nécessaires, sur cette page (disponible uniquement en thaï).
Si vous voulez accélérer la procédure, vous pouvez faire appel à un comptable local.
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Que faire après avoir obtenu le certificat de TVA ?
Les entreprises immatriculées à la TVA doivent :
- Facturer une TVA en aval de 7 % sur les biens et services vendus, émettre une facture fiscale pour chaque vente, puis reverser la TVA collectée au Département des impôts.
- Avant le 15 de chaque mois, la TVA du mois précédent doit être déclarée au moyen du formulaire P.P. 30. (Vérifié en septembre 2026.)
- Les achats de l’entreprise supportent aussi une TVA en amont de 7 %, qui peut être déduite de la TVA sur les ventes. Vous pouvez déduire la TVA payée sur certains biens et services de la TVA facturée et collectée. L’entreprise doit conserver la facture fiscale des achats comme justificatif du crédit de taxe utilisé pour les déductions.
- Vous retenez aussi l’impôt à la source lorsque vous payez la plupart des services (le taux dépend du type de paiement), vous délivrez une attestation de retenue à la source et vous déposez le formulaire PND 3 ou PND 53.
Si vous ne déposez pas le formulaire P.P.30 pendant plus de six mois consécutifs, votre immatriculation à la TVA est annulée automatiquement. Vous vous exposez en outre à des amendes.
Autres liens utiles :
- Entreprendre en Thaïlande : déposer une déclaration de TVA avec le formulaire P.P. 30
- Fiscalité en Thaïlande : 6 erreurs courantes
Factures fiscales, registres et services de l’étranger
Chaque vente d’une entreprise immatriculée à la TVA nécessite une facture fiscale. Vos clients s’en servent pour récupérer la TVA en amont. (Vérifié en octobre 2026.)
Selon le Département des impôts, une facture fiscale doit mentionner :
- La mention « Tax invoice » à un endroit bien visible
- Le nom, l’adresse et le numéro fiscal de l’émetteur, ainsi que le nom et l’adresse de l’acheteur
- Un numéro de série, ainsi que la description, la quantité et la valeur des biens ou services
- Le montant de la TVA et la date d’émission
Vous tenez aussi trois registres légaux : un registre des achats, un registre des ventes et un registre des marchandises et matières premières. La déclaration mensuelle P.P. 30 peut être déposée en ligne, auprès de l’antenne locale du Département des impôts ou dans une banque commerciale thaïlandaise. (Vérifié en octobre 2026.)
La TVA sur les services venus de l’étranger fonctionne différemment. Si un prestataire étranger fournit un service utilisé en Thaïlande, le destinataire thaïlandais dépose le formulaire P.P. 36 et paie la TVA éventuellement due à la place du prestataire. (Vérifié en octobre 2026.)
Vous importez des marchandises ? Vous payez la TVA à l’administration des douanes à l’arrivée des marchandises, que vous soyez immatriculé à la TVA ou non.
Taux de TVA
Le taux de TVA actuel en Thaïlande est de 7 %. (Vérifié en septembre 2026.) Un importateur est également assujetti à la TVA.
L’administration des douanes perçoit la TVA lors de l’importation des marchandises. Certaines entreprises sont exonérées de TVA et doivent à la place payer la taxe spécifique sur les activités (Specific Business Tax, SBT).
Certains types de biens et de services sont exonérés de TVA en Thaïlande. Il s’agit notamment des produits agricoles non transformés, des journaux et des manuels scolaires, ainsi que de services comme la santé et l’éducation.
Puis-je annuler l’immatriculation à la TVA ?
Vous pouvez annuler votre immatriculation à la TVA dans deux cas : lorsque vous devez fermer votre entreprise, ou lorsque votre société réalise moins de 1,8 million de bahts pendant trois années consécutives.
Pour cela, vous devez déposer le formulaire P.P.08 auprès du Département des impôts local ou le déposer en ligne.
Dois-je m’immatriculer à la TVA ?
Tout le monde peut demander l’immatriculation à la TVA, même avec moins de 1,8 million de bahts de revenus par an.
Voyons rapidement les avantages et les inconvénients d’être immatriculé à la TVA.
Avantages
- Vous pouvez récupérer la TVA en amont. Cela signifie que vous payez moins de TVA sur les dépenses de votre entreprise
- Votre entreprise gagne en crédibilité
- Cela ouvre davantage d’opportunités commerciales : de nombreuses entreprises ont besoin d’une facture fiscale pour récupérer la taxe
Inconvénients
- Cela alourdit la comptabilité, à cause du dépôt du P.P.30 et de la retenue à la source
- Le cabinet comptable vous facturera davantage en raison du travail supplémentaire
- Vos produits ou services seront plus chers à cause de la TVA
Si vous savez que votre chiffre d’affaires annuel dépassera 1,8 million de bahts par an, vous devez vous immatriculer à la TVA.
Foire aux questions
Qui doit s’immatriculer à la TVA en Thaïlande ?
Toute personne ou entité qui fournit régulièrement des biens ou des services en Thaïlande et réalise plus de 1,8 million THB de chiffre d’affaires annuel, que ce soit en société ou à titre individuel.
Les freelances ou entrepreneurs individuels peuvent-ils s’immatriculer à la TVA en Thaïlande ?
Oui. L’immatriculation à la TVA ne se limite pas aux sociétés immatriculées. Les particuliers qui franchissent le seuil de 1,8 million THB ont la même obligation et peuvent s’immatriculer sous leur numéro de contribuable personnel, ou créer une société en Thaïlande s’ils préfèrent.
Quel est le taux de TVA actuel en Thaïlande ?
Le taux normal est de 7 % sur la plupart des biens et services, importations comprises. Certaines catégories sont exonérées.
Combien de temps prend l’immatriculation à la TVA une fois les documents déposés ?
Comptez généralement 5 à 7 jours ouvrés pour recevoir le certificat d’immatriculation à la TVA (P.P.20) après le dépôt d’une demande P.P.01 complète.
Puis-je m’immatriculer à la TVA en ligne plutôt que de me rendre au bureau des impôts ?
Oui. Le Département des impôts thaïlandais propose l’immatriculation en ligne via son portail e-service, en plus du dépôt en personne à l’antenne locale (Area Revenue Branch Office).
Que se passe-t-il si je dépasse le délai de 30 jours pour l’immatriculation à la TVA ?
Une immatriculation tardive entraîne des amendes et une majoration mensuelle au titre du Code des impôts (Revenue Code). Immatriculez-vous dès que vous vous rendez compte que vous avez franchi le seuil, et régularisez tout arriéré auprès de votre bureau des impôts.
Puis-je annuler mon immatriculation à la TVA plus tard ?
L’annulation est possible lorsque l’entreprise ferme, ou lorsque le chiffre d’affaires reste inférieur à 1,8 million THB pendant trois années consécutives, au moyen du formulaire P.P.08.
Ai-je besoin d’un interlocuteur parlant thaï pour l’immatriculation à la TVA ?
La plupart des documents et des échanges avec le personnel du Département des impôts se font uniquement en thaï. Pour la plupart des chefs d’entreprise étrangers, le plus pratique est donc de venir avec une personne parlant thaï ou de donner procuration à un représentant thaïlandophone.
Puis-je m’immatriculer à la TVA avant de commencer à vendre ?
Oui. Présentez un plan qui prouve que vous préparez une activité imposable, comme la construction d’un bureau ou l’installation de machines. Vous déposez votre dossier dans les six mois précédant le jour du début de l’activité.
Dois-je payer la TVA thaïlandaise sur les services d’une entreprise étrangère ?
Oui, lorsque le service est utilisé en Thaïlande. En tant que destinataire thaïlandais, vous déposez le formulaire P.P. 36 et payez la TVA éventuellement due pour le compte du prestataire étranger.
Que faire si je perds mon certificat de TVA ?
Demandez un duplicata (formulaire P.P.04) au bureau où vous vous êtes immatriculé, dans les 15 jours suivant le moment où vous constatez que le certificat est perdu, détruit ou très abîmé. Le duplicata tient lieu de certificat de TVA.
À vous de jouer
Nous espérons que cet article répond à tout ce que vous devez savoir sur l’immatriculation de votre certificat de TVA en Thaïlande.
Rappelons-le : vous devez le faire si votre chiffre d’affaires dépasse 1,8 million de bahts par an. C’est l’une des erreurs courantes des chefs d’entreprise en Thaïlande.
Si vous ne souhaitez pas vous en occuper vous-même, passer par un cabinet comptable local est un moyen pratique de régler cela.
Sources citées
- Département des impôts thaïlandais, présentation de la TVA : seuil, taux de 7 %, exonérations, délais d’immatriculation et de déclaration.
- Département des impôts thaïlandais, portail e-service
- Département des impôts thaïlandais, qui doit s’immatriculer et délais (thaï) : seuil de 1,8 million THB, délai de 30 jours, immatriculation 6 mois avant le début de l’activité, représentant pour les vendeurs étrangers.
- Département des impôts thaïlandais, entreprises dispensées d’immatriculation (thaï) : petits vendeurs, vendeurs exonérés, prestataires étrangers, visiteurs occasionnels.
- Département des impôts thaïlandais, vendeurs exonérés pouvant s’immatriculer (thaï) : immatriculation volontaire avec le formulaire P.P.01.1.
- Département des impôts thaïlandais, certificat de TVA (thaï) : P.P.20 délivré à l’immatriculation, affiché dans les locaux, duplicata sous 15 jours.
- Département des impôts thaïlandais, obligations des entreprises immatriculées à la TVA (thaï) : factures fiscales, trois registres légaux, modes de dépôt du P.P.30.
- Département des impôts thaïlandais, liste des formulaires de TVA (thaï) : P.P.01, P.P.01.1, P.P.04, P.P.08 (radiation), P.P.09 (modification des informations).
- Département des impôts thaïlandais, barème des sanctions TVA (thaï, PDF) : amendes et peines de prison en cas d’infraction.
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