Thailand Board of Investment (BOI): Leitfaden & Vorteile

Hast du eine gute Geschäftsidee und überlegst, ob Thailand der richtige Ort ist, um dein Unternehmen zu registrieren?

Oder betreibst du bereits ein Unternehmen in Thailand und suchst nach Steuervorteilen und anderen Vergünstigungen?

Zum Glück kannst du dein Unternehmen beim thailändischen Board of Investment registrieren und dabei zu 100 % Eigentümer bleiben, während du gleichzeitig zahlreiche Vorteile erhältst. Wer in Thailand ein Unternehmen gründen will, sollte aus unserer Sicht auf jeden Fall die BOI-Förderung anstreben.

Dieser Leitfaden zeigt dir, wie du dein Unternehmen beim Board of Investment anmeldest, welche Vor- und Nachteile die Förderung mit sich bringt und wie du sie aktiv hältst.

Wenn du planst, in Thailand ein Geschäft zu betreiben, wirf auch einen Blick auf unser Premium-Abo im Business-Tarif: Für 11,33 € (13,33 US$) im Monat erhältst du sofortigen Zugang zu Insider-Tipps und Tools, die dir beim Führen deines Unternehmens helfen.

Was ist das thailändische Board of Investment?

Das thailändische Board of Investment, kurz BOI, ist eine Regierungsbehörde, die:

• Investitionsmöglichkeiten in Thailand und im Ausland fördert
• Innovation und Technologie nach Thailand bringt
• das Wirtschaftswachstum in Thailand ankurbelt

Die Aufgabe der BOI ist es, dir beim Investieren und bei der Unternehmensgründung in Thailand zu helfen und dir dabei Vorteile wie bis zu 13 Jahre Steuerbefreiung, 100 % Auslandseigentum sowie Unterstützung bei Arbeitserlaubnis und Visum zu bieten.

Vorteile der Förderung

Wird dein Unternehmen von der BOI gefördert, erhältst du sowohl steuerliche als auch nicht-steuerliche Vorteile.

Zu den Steuervorteilen zählen:

• Befreiungen oder Ermäßigungen bei der Körperschaftsteuer
• Zollbefreiungen auf Maschinen und Rohstoffe in Forschungs- und Entwicklungsunternehmen
• Befreiungen bei Produktion für den Export

Zu den nicht-steuerlichen Vorteilen zählen:

• 100 % Auslandseigentum
• Visa und Arbeitserlaubnisse
• Landbesitz

Bei den Vorteilen der BOI-Förderung solltest du drei Dinge beachten.

Erstens gelten die Förderungsvorteile nicht für dein gesamtes Unternehmen, sondern nur für einen Teilbereich deines Geschäfts.

Betreibt dein Unternehmen beispielsweise sowohl Software- als auch Lebensmittelgeschäfte und du erhältst die Förderung nur für den Softwarebereich, kannst du die BOI-Vorteile nicht auf dein Lebensmittelgeschäft anwenden.

Zweitens beginnen die Vorteile erst mit dem Investment-Förderzertifikat, das dir die BOI nach Genehmigung deines Falls ausstellt.

Drittens muss die BOI jeden einzelnen Vorteil schriftlich genehmigen.

Steuerbefreiung 

Wird dein Unternehmen von der BOI gefördert, musst du bis zu 13 Jahre lang keine Körperschaftsteuer zahlen. Wie viele Jahre es genau sind, hängt vom Standort deines Unternehmens und der Branche ab.

Manche Unternehmen erhalten eine dreijährige Befreiung von der Körperschaftsteuer, andere gehen unter Umständen ganz leer aus.

In der Regel bekommst du eine Körperschaftsteuerbefreiung in Höhe von 50 % der gesamten Investitionssumme in dein Unternehmen. Diese Grenze kann je nach Geschäftskategorie höher oder niedriger ausfallen.

Selbst mit einer 50-prozentigen Obergrenze profitierst du von den niedrigeren Geschäftskosten in Thailand.

Advertisement

Um die vollständige Befreiung von der Körperschaftsteuer zu erhalten, brauchst du innerhalb von 120 Tagen nach Ende deines Geschäftsjahres sowohl eine zertifizierte Prüfung als auch die Genehmigung der BOI.

Erhält dein Unternehmen keine vollständige Befreiung von der Körperschaftsteuer, kannst du stattdessen fünf Jahre lang bis zu 70 % Abzug bei der Körperschaftsteuer bekommen, wenn du in einer von der BOI ausgewiesenen Schlüssel-Investitionszone tätig bist.

Dein Unternehmen muss dann keine Körperschaftsteuer und keine Einfuhrzölle zahlen beziehungsweise erhält ermäßigte Sätze für Körperschaftsteuer oder Einfuhrzölle.

Verwandter Artikel: Thailand-Business: Die jährliche PND-50-Steuererklärung einreichen

Zollbefreiungen

Betreibst du ein produzierendes Unternehmen, das Rohprodukte exportiert oder Forschung und Entwicklung betreibt, entfallen für dich die Einfuhrzölle auf Produktionsmaschinen und Rohstoffe.

Nicht-steuerliche Vorteile

Wird dein Unternehmen von der BOI gefördert, erhältst du drei nicht-steuerliche Vorteile.

Das sind:

• 100 % Auslandseigentum
• Visa und Arbeitserlaubnisse
• Landbesitz

100 % Auslandseigentum

Das ist einer der größten Vorteile der BOI-Förderung: Du kannst 100 % der Unternehmensanteile besitzen.

Ansonsten darfst du nur 49 % der gesamten Unternehmensanteile besitzen und musst zwei weitere thailändische Gesellschafter finden, da eine Firmenregistrierung mindestens drei Gesellschafter benötigt. Diese können auch Familienmitglieder oder Freunde sein.

Visa und Arbeitserlaubnisse

Du und deine Mitarbeiter könnt Geschäftsvisum und Arbeitserlaubnis deutlich einfacher regeln.

Statt zum Immigration Center in Chaengwattana zu fahren, gehst du zum One-Stop Service Center in One Bangkok — direkt bei der MRT-Station Lumphini —, wo man dir mit Visum und Arbeitserlaubnis hilft.

Dort kannst du dein Visum und deine Arbeitserlaubnis am gleichen Ort und zur gleichen Zeit beantragen oder verlängern, ohne zwischen Immigration Center und Arbeitsministerium hin- und herpendeln zu müssen.

Bist du verheiratet oder hast Kinder, haben auch dein Ehepartner und deine Kinder Anspruch auf ein Visum. Die BOI stellt dir die nötigen Unterlagen aus, damit deine Angehörigen ein Non-O-Visum beantragen können und mit dir in Thailand leben, während du arbeitest.

Landbesitz

Als Ausländer darfst du nach thailändischem Recht kein Land besitzen. Dein Unternehmen dagegen kann Land in Thailand besitzen, wenn es eine BOI-Förderung hat.

Dieses Land kannst du für den Bau von Fabriken, Büros oder Wohnräumen für Mitarbeiter nutzen. Schließt du dein Unternehmen, musst du das Land innerhalb eines Jahres verkaufen.

Voraussetzungen

Dein Unternehmen ist förderfähig, wenn es unter eine der zugelassenen Geschäftstätigkeiten fällt, und jede Tätigkeit hat ihre eigenen Voraussetzungen. 

Für eine BOI-Förderung als Softwareunternehmen braucht dein Unternehmen zum Beispiel ein Mindestkapital von THB 1.500.000 und muss Software entwickeln, die Thailand zu diesem Zeitpunkt benötigt. 

Dein Unternehmen kann eine BOI-Förderung auch erhalten, wenn es Wissen an thailändische Mitarbeiter weitergibt. Mehr dazu findest du in der Broschüre zur Förderung der Personalentwicklung (Measure for the Promotion of Human Resource Development).

Wichtig: Diese Anforderungen ändern sich laufend, je nachdem, was Thailand gerade braucht. Prüfe daher vor der Antragstellung immer die offizielle Website der BOI.

Die Liste der BOI-Geschäftskategorien prüfen

Für eine BOI-Förderung musst du zunächst prüfen, ob deine bestehende oder geplante Geschäftstätigkeit unter eine der vier Geschäftskategorien fällt.

Diese vier Geschäftskategorien sind:

1. Landwirtschaft, Lebensmittel, Biotechnologie und Medizinindustrie
2. Maschinenbau, Automobil-, Elektrogeräte- und Elektronikindustrie
3. Metall-, Werkstoff-, Chemie- und Petrochemieindustrie sowie öffentliche Versorgungsbetriebe
4. Digital- und Kreativindustrie sowie High-Value-Services 

Anschließend kannst du die mehr als 70 förderfähigen Aktivitäten innerhalb der vier Geschäftskategorien durchgehen, um herauszufinden, ob die Tätigkeiten deines Unternehmens für eine BOI-Förderung infrage kommen.

Kapitalinvestition aufbauen

Als Kapitalinvestition bezeichnet man die Mittel, die du oder andere in dein Unternehmen investieren, um dessen Geschäftsziele voranzubringen.

Jede Branche hat eine andere geforderte Mindestkapitalhöhe.

Bei einem Softwareunternehmen liegt das erforderliche Kapital zum Beispiel bei nur 1,5 Millionen Baht. Bei einem Co-Working-Space dagegen brauchst du unter Umständen mindestens 10 Millionen Baht.

Die genaue Kapitalanforderung für dein Geschäft findest du auf der Website der BOI.

Tipp: Du musst das Kapital nicht in bar nachweisen. Dazu zählen auch Baukosten und Maschinen, Firmenvermögen, Mietverträge und andere Geschäftsausgaben. Landwert sowie Mittel für Gehälter, Produktion und laufenden Betrieb kannst du dagegen nicht als Kapital anrechnen.

Die allgemeine Mindestkapitalanforderung

Wenn deine konkrete Geschäftstätigkeit keine eigene Kapitalanforderung vorgibt, wendet die BOI einen allgemeinen Mindestbetrag an, der üblicherweise mit THB1.000.000 (rund 24.310 €, ca. US$28.600) beziffert wird, ohne die Kosten für Grundstück und Betriebskapital. Manche Tätigkeiten setzen stattdessen eine deutlich höhere Schwelle an.

Bei wissensbasierten Tätigkeiten misst die BOI die Anforderung manchmal anhand der Mindestjahresgehälter statt eines festen Kapitalbetrags. Prüfe vor jeder Planung immer die aktuelle Aktivitätsliste auf der BOI-Website, da sich die Schwellenwerte mit den Beschlüssen des Boards ändern.

Verschuldungsgrad ausgleichen

Der Verschuldungsgrad (Debt-to-Equity-Ratio) zeigt, wie stark dein Unternehmen fremdfinanziert ist.

Der Verschuldungsgrad deines Unternehmens darf maximal drei zu eins betragen. Das heißt, deine Schulden dürfen höchstens dreimal so hoch sein wie dein Kapital. Die BOI will damit sicherstellen, dass du deinen Betrieb nicht überwiegend über Kredite finanzierst, was das spätere Insolvenzrisiko erhöht.

Liegt der Verschuldungsgrad deines Unternehmens über drei zu eins, musst du entweder dein Eigenkapital erhöhen oder deine Schulden senken. Diese Drei-zu-eins-Regel gilt allerdings nur für neue Unternehmen. Betreibst du bereits ein bestehendes Unternehmen, prüft die BOI jeden Antrag einzeln.

Förderstufen

Die BOI teilt Unternehmen in sechs Gruppen ein, die alle die gleichen nicht-steuerlichen, aber unterschiedliche steuerliche Vorteile erhalten.

Die BOI ordnet diese sechs Gruppen nach der aktuellen Nachfrage Thailands, dem geforderten Technologielevel, der Wettbewerbsfähigkeit und dem Einfluss auf bestehende Investitionen ein.

• A1+ ist die höchste Gruppe und bringt eine 10- bis 13-jährige Befreiung von der Körperschaftsteuer mit sich. Unternehmen in dieser Gruppe sind zum Beispiel in der Waferfertigung, Biotechnologie, Nanotechnologie und bei modernen Werkstoffen tätig und arbeiten mit Technologietransfer sowie mit thailändischen Hochschulen und Forschungseinrichtungen zusammen.
• A1 ist die zweithöchste Gruppe und bringt eine achtjährige Befreiung von der Körperschaftsteuer mit sich. Zu dieser Gruppe zählen Unternehmen aus Forschung und Entwicklung.
• A2 ist die dritthöchste Gruppe und bringt ebenfalls eine achtjährige Befreiung von der Körperschaftsteuer mit sich. Die meisten Unternehmen in dieser Gruppe betreiben Infrastrukturaktivitäten mit fortschrittlicher Technologie, die Produkte mit hoher Wertschöpfung herstellen.
• A3 ist die viertöchste Gruppe und bringt eine fünfjährige Befreiung von der Körperschaftsteuer mit sich. Unternehmen in dieser Gruppe sind in Aktivitäten mit hohem Technologieanteil tätig. 
• A4 ist die drittniedrigste Gruppe und bringt eine dreijährige Befreiung von der Körperschaftsteuer mit sich. Unternehmen in dieser Gruppe ähneln denen der Gruppen A1 bis A3, arbeiten aber mit weniger fortschrittlichen Technologien.
• B1 und B2 sind die niedrigste Gruppe und kommen ohne jede Befreiung von der Körperschaftsteuer aus. Unternehmen in dieser Gruppe zahlen aber keine Einfuhrzölle auf Maschinen. Zusätzlich kann dein Unternehmen einen zehnjährigen, unbegrenzten Steuervorteil erhalten, wenn es in Technologiebereichen tätig ist, die das Board of Investment zu diesem Zeitpunkt vorgibt.

Leistungsbasierte Anreize

Die BOI vergibt leistungsbasierte Anreize beziehungsweise Vergünstigungen, um die Wettbewerbsfähigkeit zu stärken. Dazu zählen unter anderem:

• bis zu drei Jahre Befreiung von der Körperschaftsteuer
• bis zu fünf Jahre Steuerabzüge
• Steuerabzüge für Infrastruktur- und Versorgungskosten

Um dafür infrage zu kommen, muss sich dein Geschäft an einem von drei förderbedürftigen Standorten befinden:

• BOI-geförderte Industriezonen
• 20 Gebiete mit niedrigem Pro-Kopf-Einkommen
• Wissenschafts- und Technologiezonen

Dein Unternehmen muss dabei die von der BOI für deinen Standort vorgegebene Mindestzahl an Mitarbeitern oder den Mindestinvestitionswert erreichen.

Auf der Website der BOI findest du eine Infografik, die die Förderstufen und leistungsbasierten Anreize zusammenfasst.

Die Investitionsförderung beantragen

Es gibt zwei Wege, die BOI-Förderung zu beantragen:

1. Selbst über die Website der BOI. Das kann zeitaufwendig sein, ist aber durchaus machbar. Zudem sind die BOI-Mitarbeiter hilfsbereit, sprechen gut Englisch und unterstützen dich beim Erhalt der Investitionsförderung.
2. Einen Anwalt beauftragen, der den Prozess für dich übernimmt.

Beauftragst du einen Anwalt, dauert der Antragsprozess meist drei bis sechs Monate. Auf eigene Faust kann es noch länger dauern.

Advertisement

Der folgende Abschnitt zeigt dir Schritt für Schritt, wie du die BOI-Förderung beantragst, basierend auf unserer eigenen Erfahrung. Bist du dir bei etwas unsicher, vor allem beim Ausfüllen der Formulare, wende dich immer direkt an die BOI. Nur dort erfährst du genau, was zu tun ist.

Tipp: Wenn du dich für einen Anwalt entscheidest, wähle einen, der schon erfolgreich Unternehmen zu BOI-Förderungen verholfen hat, und zwar idealerweise genau in der Geschäftskategorie, unter die dein Unternehmen fällt.

Formulare einreichen

Du musst die Formulare für die Geschäftskategorie deines Unternehmens ausfüllen. Du findest sie unter https://boi-investment.boi.go.th/public/index_en.php.

Dort musst du ein Konto anlegen und alle Schritte online durchlaufen. 

Die Formulare sind acht bis zehn Seiten lang und enthalten Fragen zum Status deines Unternehmens, zu Gesellschaftern, Investitionsplan, Produktentwicklung, Zielkunden, Technologietransfer und mehr.

Die BOI möchte dabei Folgendes wissen:

• die Gesamthöhe des eingetragenen Kapitals sowie einen Plan, wie du die Investition in deinem Unternehmen einsetzen willst
• Details zu deinem Projekt, etwa welche Art von Software oder Maschinen du einsetzt und welche Prozesse dabei ablaufen
• die Anzahl der thailändischen und ausländischen Mitarbeiter, die du beschäftigen willst, sowie deren Jahresgehälter; in manchen Fällen gibt die BOI ein Mindestgehalt für Schlüsselpositionen pro Jahr vor
• einen Schulungsplan für thailändische Mitarbeiter mit konkreten Schulungskursen und/oder einem Plan für den Technologietransfer
• Details zum Management-Team, einschließlich Qualifikationen und Fähigkeiten
• die geschätzten Einnahmen und Ausgaben deines Unternehmens für die ersten drei Geschäftsjahre

Die BOI legt großen Wert auf Wissenstransfer, weshalb du in den Formularen darlegen musst, wie du Wissen an deine thailändischen Mitarbeiter weitergeben willst.

Drei Fragen solltest du dabei im Kopf behalten:

• Welche Schulungsformen wird dein Unternehmen einsetzen?
• Welche Technologien wird dein Unternehmen an die thailändischen Mitarbeiter weitergeben?
• Wie lange wird es dauern, dieses Wissen an deine thailändischen Mitarbeiter zu übertragen?

Es ist wichtig, jeden Teil des Formulars auszufüllen. Tust du das nicht, musst du unter Umständen mehrmals bei der BOI vorbeischauen, die Formulare online erneut einreichen oder riskierst sogar eine Ablehnung.

Das Interview

Nachdem du die Formulare eingereicht hast, sollte sich die BOI innerhalb von zehn Arbeitstagen bei dir melden, um einen Interviewtermin zu vereinbaren.

Bereite dich vor und erscheine bei jedem Interview in formeller Kleidung.

Das Interview findet meist als Einzelgespräch mit dem für deinen Fall zuständigen BOI-Mitarbeiter statt. Es können aber auch weitere BOI-Mitarbeiter beteiligt sein.

Im Interview will die BOI vor allem Fragen zu deinem Unternehmen stellen und Punkte klären, die in deinem Antrag nicht eindeutig waren.

Neben dem ersten Interview mit dem BOI-Mitarbeiter kann ein zweites Interview mit weiteren Behörden folgen. Dieses zweite Interview wirkt meist einschüchternder als das erste.

Beantragst du beispielsweise unter den Kategorien Software oder E-Commerce, musst du zu einem zweiten Interview mit Vertretern der Digital Economy Promotion Agency unter dem thailändischen Ministerium für digitale Wirtschaft und Gesellschaft antreten.

Die Genehmigung

Nach dem Interview mit der BOI und den weiteren Behörden werden deine Formulare geprüft und je nach Investitionshöhe deines Unternehmens bewertet.

Es ist nicht ungewöhnlich, dass sich der für deinen Fall zuständige BOI-Mitarbeiter noch einmal meldet, um offene Punkte in deinem Antrag zu klären, bevor er zur Bewertung weitergeleitet wird.

• Liegt deine Investition unter 80 Millionen Baht, bearbeitet die BOI deinen Fall.
• Liegt deine Investition zwischen 80 und 750 Millionen Baht, bearbeitet ein Unterausschuss deinen Fall.
• Liegt deine Investition über 750 Millionen Baht, bearbeiten ein Unterausschuss und der Vorstand der BOI gemeinsam deinen Fall.

Die BOI teilt dir innerhalb von 40 bis 90 Arbeitstagen mit, ob dein Antrag genehmigt wurde, und wann du dein Geschäft aufnehmen kannst.

Wird dein Antrag abgelehnt, musst du deinen Geschäftsplan anpassen und erneut einreichen oder mit einem neuen Projekt antreten, das die Kriterien der BOI erfüllt.

Die Annahme

Genehmigt die BOI deinen Antrag, musst du zur BOI-Zentrale gehen und dort deine genehmigten Unterlagen sowie das Annahmeformular für die Förderung abholen.

Du hast einen Monat Zeit, um das Annahmeformular einzureichen. Reichst du es nicht innerhalb dieses Monats ein, kannst du deine BOI-Förderung verlieren.

Dein Unternehmen registrieren

Sobald du das Annahmeformular eingereicht hast, musst du dein Unternehmen beim Department of Business Development registrieren.

Diesen Schritt kannst du überspringen, wenn dein Unternehmen bereits beim Department of Business Development registriert ist.

Dein BOI-Zertifikat erhalten

Sobald du das Annahmeformular eingereicht und dein Unternehmen beim Department of Business Development registriert hast, musst du ein Firmenkonto auf der E-Investment-Plattform der BOI anlegen. Das ist der letzte Schritt im Antragsprozess.

Dabei musst du folgende Unterlagen einreichen:

• die Gründungsurkunde (Memorandum of Association) deines Unternehmens
• deine Gewerbeanmeldung
• das Zertifikat des Office of the Company Limited and Partnership Registration
• eine vom Office of the Company Limited and Partnership Registration beglaubigte Liste der Gesellschafter mit ihren Nationalitäten
• Unterlagen zum Nachweis von Geldtransfers aus dem Ausland (bei ausländischen Investitionen)
• einen Joint-Venture-Vertrag, eine Lizenzvereinbarung und einen Vertrag über technische Unterstützung (falls vorhanden)
• das Formular für Versorgungs- und Personalbedarf (Utility and Manpower Requirements Form)

Die BOI gibt dir sechs Monate Zeit, dein Unternehmen zu registrieren und die Unterlagen einzureichen.

Sobald du das Zertifikatsformular und die Unterlagen eingereicht hast, stellt die BOI dein Zertifikat innerhalb von zehn Arbeitstagen aus.

Kannst du dein Unternehmen aus irgendeinem Grund nicht innerhalb der Sechsmonatsfrist registrieren und die Unterlagen einreichen, kannst du die Frist um jeweils vier weitere Monate verlängern, maximal dreimal.

Visa und Arbeitserlaubnisse beantragen

Nach der Registrierung deines Unternehmens kannst du Visa und Arbeitserlaubnisse am One-Stop Service Center für Visa und Arbeitserlaubnisse in One Bangkok beantragen.

BOI-geförderte Unternehmen sind weder an das Verhältnis von vier thailändischen zu einem ausländischen Mitarbeiter noch an das für die Beschäftigung ausländischer Mitarbeiter erforderliche eingezahlte Kapital gebunden.

Der Prozess hat viele bewegliche Teile, und gerade bei den Zulassungsregeln und dem Papierkram bleiben die meisten hängen. Willst du das nicht allein durchziehen, kannst du dich mit einer Kanzlei vermitteln lassen, die dein BOI-Unternehmen für dich aufbaut und betreut.

Kosten des Antrags

Für den Antrag auf eine BOI-Förderung zahlst du keine staatlichen Gebühren. Das heißt aber nicht, dass die Antragstellung kostenlos ist. Bezahlt wird in Form von Zeit und Ressourcen, die du für den Antrag aufwendest.

Die Investitionsförderung aktiv halten

Sobald du dein BOI-Zertifikat hast, enden deine Pflichten nicht. Die Anforderungen und Auflagen, die auf deinem Investment-Förderzertifikat stehen, variieren je nach Geschäftskategorie.

Die BOI kann deine Förderung widerrufen, wenn du dich nicht an die Regeln hältst oder die Vorteile missbrauchst.

Die wichtigsten Anforderungen und Auflagen findest du in den folgenden Abschnitten.

Die Betriebserlaubnis einreichen

Drei Jahre nach Erhalt deiner Investitionsförderung musst du der BOI das Formular für die Betriebserlaubnis (Permission for Operation) zusammen mit Finanzunterlagen, deiner Unternehmenserklärung und einer Liste deiner Gesellschafter einreichen.

Die BOI will damit sicherstellen, dass du deine Investition wie geplant einsetzt und die im Zertifikat festgelegte Investitionshöhe erreichst.

Dabei kann die BOI auch eigene Mitarbeiter zur Inspektion deines Unternehmens schicken.

Kannst du das Formular für die Betriebserlaubnis nicht rechtzeitig einreichen, kannst du dies nachholen, sofern die BOI zustimmt.

Vorteile nur für BOI-geförderte Geschäfte nutzen

Vorteile für Mitarbeiter, Land, Maschinen, Rohstoffe und Steuern darfst du ausschließlich auf deine BOI-geförderten Geschäftsbereiche anwenden.

Maschinen und Land darfst du nur mit Genehmigung der BOI verkaufen, vermieten oder übertragen.

Nutzt du diese Vorteile für andere Geschäftsbereiche außerhalb deiner Förderung, riskierst du die dauerhafte Aufhebung deines Investment-Förderzertifikats.

Ausländische Mitarbeiter einstellen

Es gibt keine feste Obergrenze, wie viele ausländische Mitarbeiter du einstellen darfst. Ihre Zahl sollte aber zur Größe deines Unternehmens passen. Zudem brauchst du schlüssige Unterlagen und Begründungen dafür, warum du jeden einzelnen ausländischen Mitarbeiter einstellst.

Auch mit BOI-Förderung musst du weiterhin thailändische Mitarbeiter beschäftigen.

Bevor du ausländische Mitarbeiter einstellst, brauchst du die Genehmigung der BOI über das e-Expert-System. Das sind die Fragen, die BOI-Mitarbeiter uns normalerweise jedes Mal stellen, wenn wir einen neuen ausländischen Mitarbeiter einstellen wollen:

• Warum brauchst du einen neuen Mitarbeiter?
• Wie planst du, Fähigkeiten und Wissen an deine thailändischen Mitarbeiter weiterzugeben? Die BOI nennt das „Technologietransfer“. Dein Plan muss einen Zweck und einen konkreten Zeitrahmen für den Technologietransfer enthalten.

Das heißt: Jedes Mal, wenn du einen neuen ausländischen Mitarbeiter einstellst oder das Visum eines bestehenden ausländischen Mitarbeiters verlängerst, musst du einen klaren Plan vorlegen, wie dieser Mitarbeiter Technologie an deine thailändischen Mitarbeiter weitergibt.

Erfüllst du das, stellt dir die BOI das Genehmigungsschreiben für den Visum- und Arbeitserlaubnisantrag deines Mitarbeiters aus. Mit diesem Dokument ist der Erfolg des Antrags fast garantiert.

Lehnt die BOI deinen Antrag auf Einstellung eines Ausländers ab, kannst du den Antrag online so oft erneut einreichen, bis er genehmigt wird.

Ausländische Mitarbeiter kündigen oder verlieren

Kündigst du einem ausländischen Mitarbeiter oder verlierst ihn, musst du die BOI innerhalb von 15 Tagen informieren. Das kannst du über das e-Expert-System der BOI erledigen.

Finanzberichte einreichen

Du musst getrennte Finanzberichte für deinen BOI-geförderten und deinen nicht geförderten Geschäftsbereich (falls vorhanden) erstellen und der BOI alle sechs, zwölf und 24 Monate ab Erhalt deines BOI-Zertifikats über deine Finanzen berichten.

Außerdem musst du bis zum 31. Juli jedes Jahres einen Jahresfinanzbericht einreichen. Dein Finanzbericht sollte von einem Buchhalter erstellt werden, der Erfahrung mit BOI-geförderten Unternehmen hat.

Du kannst deine Finanzen auch von einem Buchhalter ohne BOI-Erfahrung erstellen lassen. Dann trägst du aber das Risiko von Strafen für Fehler im Bericht.

Unternehmensdaten aktualisieren

Jedes Mal, wenn du deinen Firmensitz verlegst, die Gesellschafterliste aktualisierst oder dein Unternehmen schließt, musst du die BOI informieren.

Auch wenn du deinen Betrieb zwei Monate oder länger ruhen lässt, brauchst du die Genehmigung der BOI.

Solltest du eine BOI-Förderung beantragen? 

Ist dein Geschäft förderfähig, empfiehlt es sich grundsätzlich, die BOI-Förderung zu beantragen. Die Vorteile lohnen sich. 

Perfekt ist die BOI-Förderung aber nicht. 

Wird dein Unternehmen von der BOI gefördert, bringt das auch einige Nachteile mit sich, etwa einen komplizierten Einrichtungsprozess, aufwendige Buchhaltung und regelmäßige BOI-Inspektionen.

Schauen wir uns das genauer an. 

Komplizierte Einrichtung

Die Beantragung einer BOI-Förderung kann drei bis sechs Monate oder länger dauern, wegen der Bürokratie, der nötigen Unterlagen und der Fahrten hin und her zur BOI-Zentrale.

Wegen des Zeit- und Ressourcenaufwands verlangen Anwaltskanzleien für die Beantragung einer BOI-Förderung mehr Geld als für eine reguläre Firmenregistrierung in Thailand.

Mehr dazu findest du im Abschnitt zur Beantragung der Investitionsförderung weiter oben.

Buchhaltung

Die Vorteile der BOI gelten nur für bestimmte Geschäftsbereiche deines Unternehmens, nicht für das gesamte Unternehmen.

Das macht die Buchhaltung deines Unternehmens komplizierter. Dein Buchhalter muss Einnahmen und Ausgaben klar zwischen dem BOI-geförderten und dem nicht geförderten Teil deines Unternehmens trennen.

Zudem verlangt die BOI je nach Dauer deiner Förderung alle drei Monate, sechs Monate, ein Jahr und zwei Jahre einen Finanzbericht. Dein Buchhalter muss die umfangreichen Fragen zu Buchhaltung und Steuern klar, präzise und detailliert beantworten.

Das bedeutet, du zahlst für die Buchhaltung mehr als bei einem nicht BOI-geförderten Unternehmen.

Achte deshalb darauf, einen Buchhalter in Thailand zu beauftragen, der sich mit der Finanzberichterstattung für BOI-geförderte Unternehmen auskennt.

Inspektionen

Das Finanzamt (Revenue Department) prüft dein Unternehmen genauer, wenn es von der BOI gefördert wird. Damit soll sichergestellt werden, dass du deine Steuervorteile nur auf die Geschäftsbereiche anwendest, die mit deiner BOI-Förderung zusammenhängen.

Beantwortest du eine Prüffrage falsch, kann daraus schnell ein Missverständnis entstehen, das im schlimmsten Fall vor Gericht landet. Dann brauchst du einen Anwalt in Thailand, um zu belegen, dass keine Absicht dahintersteckte.

Um das zu vermeiden, solltest du:

• die Details deiner BOI-Förderung genau kennen
• sicherstellen, dass dein Geschäft zu 100 % legal läuft
• einen Buchhalter mit Erfahrung bei BOI-geförderten Unternehmen beauftragen

Senkt eine BOI-Förderung meine persönliche Einkommenssteuer?

Nein. Die Vorteile der BOI gelten auf Unternehmensebene, nicht für dein persönliches Einkommen. Ein BOI-gefördertes Unternehmen kann bis zu 13 Jahre lang von der Körperschaftssteuer befreit sein, aber du und deine Mitarbeiter zahlt weiterhin ganz normal thailändische Einkommenssteuer auf euer Gehalt.

Die Rolle der BOI in deiner persönlichen Steuersituation beschränkt sich auf die Erleichterung von Formalitäten, nämlich die Visa- und Arbeitserlaubnisbearbeitung über den One-Stop-Service, nicht auf eine Reduzierung dessen, was du auf dein Gehaltseinkommen schuldest.

Deine Investitionsförderung kündigen

Die Investitionsförderung zu kündigen ist einfach. Du musst dich lediglich an die BOI wenden, die eventuell ein paar Unterlagen von dir verlangt, etwa deine Firmenregistrierung und ein Schreiben, das erklärt, warum du deine Förderung kündigen möchtest. 

Mit der Kündigung deiner BOI-Förderung erlöschen aber sofort auch deine steuerlichen und nicht-steuerlichen Vorteile.

Kündigst du deine BOI-Förderung innerhalb der ersten drei Jahre, ohne die Betriebserlaubnis erhalten zu haben, musst du alle erlassenen Steuern und Einfuhrzölle inklusive Strafen und Zinsen an den Staat zurückzahlen.

Hast du bereits die Betriebserlaubnis, musst du keine Steuernachzahlungen mit Strafen und Zinsen leisten. Einfuhrzölle für importierte Maschinen musst du aber trotzdem zahlen. Und Rohstoffe kannst du dann nicht mehr steuerfrei exportieren.

Und jetzt bist du dran

Diesen Artikel haben wir auf Grundlage unserer eigenen Erfahrung mit dem Geschäftemachen in Thailand und der Beantragung einer BOI-Förderung geschrieben.

Die BOI kann die in diesem Leitfaden genannten Anforderungen jederzeit ändern. Es lohnt sich daher immer, das bei der BOI oder einem Anwalt mit Erfahrung in BOI-Förderungen zu prüfen. Wenn du bei deinem BOI-Förderantrag Unterstützung brauchst, kontaktiere uns über dieses Formular.

Häufig gestellte Fragen

Was ist das Thailand Board of Investment (BOI)?

Die BOI ist eine thailändische Regierungsbehörde, die Investitionen in förderfähigen Geschäftsbereichen mit steuerlichen und nicht-steuerlichen Anreizen fördert, darunter Befreiungen von der Körperschaftssteuer, Befreiungen von Einfuhrzöllen, 100 % ausländisches Firmeneigentum sowie ein vereinfachtes Visa- und Arbeitserlaubnisverfahren.

Was sind die wichtigsten Vorteile einer BOI-Förderung?

Die zwei größten sind Steuern und Eigentum. Ein gefördertes Unternehmen kann bis zu 13 Jahre Befreiung von der Körperschaftssteuer erhalten und zu 100 % in ausländischem Besitz sein, ohne die übliche Obergrenze für ausländisches Eigentum und ohne thailändische Mitgesellschafter.

Gibt es einen Mindestinvestitionsbetrag für eine BOI-Förderung?

Der allgemeine Richtwert liegt üblicherweise bei THB1.000.000, ohne Grundstück und Betriebskapital, sofern deine konkrete Tätigkeit keinen eigenen Schwellenwert vorgibt. Manche Tätigkeiten verlangen deutlich mehr, prüfe daher die aktuelle BOI-Aktivitätsliste.

Was kostet die Beantragung einer BOI-Förderung?

Für den Antrag fällt keine staatliche Gebühr an. Die eigentlichen Kosten sind der Zeit- und Ressourcenaufwand des Verfahrens sowie eventuelle Anwalts- oder Beratungskosten, falls du Hilfe in Anspruch nimmst.

Wie lange dauert das BOI-Antragsverfahren?

Mit einem Anwalt etwa drei bis sechs Monate, im Alleingang oft länger. Die BOI strebt an, Antragsteller innerhalb von 40 bis 90 Arbeitstagen nach einem vollständigen Antrag über die Genehmigung zu informieren.

Brauche ich einen Anwalt, um eine BOI-Förderung zu beantragen?

Nicht zwingend. Die BOI-Mitarbeiter sprechen Englisch und helfen dir durch die Formulare. Angesichts des Papieraufwands greifen viele Antragsteller trotzdem auf einen Anwalt in Thailand mit Erfahrung in ihrer Geschäftskategorie zurück.

Kann ein BOI-gefördertes Unternehmen leichter ausländische Mitarbeiter einstellen?

Ja. BOI-geförderte Unternehmen sind vom üblichen Verhältnis von vier Thailändern zu einem Ausländer und der damit verbundenen Kapitalanforderung für eine normale Arbeitserlaubnis in Thailand befreit. Jede Einstellung braucht weiterhin eine BOI-Genehmigung.

Senkt eine BOI-Förderung meine persönliche Einkommenssteuer?

Nein. Die Befreiung gilt für die Körperschaftssteuer des Unternehmens, nicht für dein Gehalt. Du und deine Mitarbeiter zahlt weiterhin ganz normal die thailändische Einkommenssteuer.

Sources Cited

• Thailand Board of Investment: https://www.boi.go.th/