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¿Tienes una gran idea de negocio y te preguntas si Tailandia es el lugar adecuado para registrar tu empresa?
¿Ya tienes una empresa en Tailandia y buscas ventajas fiscales y otros beneficios?
Por suerte, puedes registrar tu empresa ante el Board of Investment (BOI) de Tailandia y conservar el 100 % de la propiedad mientras obtienes una buena cantidad de beneficios. En nuestra opinión, si quieres abrir una empresa en Tailandia, merece la pena optar a la promoción del BOI.
Esta guía explica cómo constituir tu empresa a través del Board of Investment de Tailandia, las ventajas e inconvenientes de la promoción y cómo mantenerla activa.
Si piensas montar un negocio en Tailandia, no olvides echar un vistazo a nuestra suscripción premium en el nivel Business: por 13,33 USD al mes, tienes acceso inmediato a consejos de expertos y herramientas que te ayudarán a gestionar tu negocio.
Contents
- Puntos clave
- ¿Qué es el Board of Investment de Tailandia?
- Beneficios de la promoción
- Requisitos
- Grupos de incentivos
- Incentivos por méritos
- Cómo solicitar tu promoción de inversión
- Coste de la solicitud
- Cómo mantener activa tu promoción de inversión
- ¿Deberías solicitar la promoción del BOI?
- ¿La promoción BOI reduce mi impuesto sobre la renta personal?
- Cómo cancelar tu promoción de inversión
- Y ahora, te toca a ti
- Preguntas frecuentes
- ¿Qué es el Board of Investment (BOI) de Tailandia?
- ¿Cuáles son los principales beneficios de obtener una promoción BOI?
- ¿Existe un monto mínimo de inversión para la promoción BOI?
- ¿Cuánto cuesta solicitar una promoción BOI?
- ¿Cuánto dura el proceso de solicitud de la BOI?
- ¿Necesito un abogado para solicitar una promoción BOI?
- ¿Puede una empresa con promoción BOI contratar empleados extranjeros con más facilidad?
- ¿La promoción BOI reduce mi impuesto sobre la renta personal?
- Sources Cited
Puntos clave
- Una promoción del BOI permite a los extranjeros poseer el 100 % de una empresa tailandesa. Sin ella, la participación está limitada al 49 % y necesitas socios tailandeses.
- Los beneficios fiscales incluyen hasta 13 años de exención del impuesto de sociedades y exenciones de aranceles de importación sobre maquinaria. La duración exacta depende de la categoría de negocio y del nivel tecnológico.
- Entre los beneficios no fiscales están la tramitación simplificada de visados y permisos de trabajo a través de un centro de servicio integral, y la posibilidad de que tu empresa posea terrenos en Tailandia.
- Los beneficios se aplican solo a la actividad concreta que recibe la promoción, no a toda la empresa. Si tu empresa se dedica a varias actividades, la exención fiscal solo cubre la parte aprobada.
- Tu negocio debe encajar en una de las más de 70 actividades elegibles, repartidas en cuatro grandes categorías: agricultura y biotecnología, maquinaria y automoción, química y materiales, y servicios digitales y de alto valor.
- Los requisitos de capital varían según el tipo de negocio (1,5 millones de THB para empresas de software o 10 millones de THB para espacios de coworking, por ejemplo). El capital puede incluir costes de construcción, maquinaria y contratos de alquiler, no solo efectivo.
- El proceso de solicitud tarda entre tres y seis meses con un abogado, o más si lo haces por tu cuenta. Los funcionarios del BOI hablan inglés y suelen ser de ayuda, pero es importante rellenar los formularios de forma completa desde el principio para evitar retrasos.
¿Qué es el Board of Investment de Tailandia?
El Board of Investment de Tailandia, o BOI, es un organismo gubernamental que:
- promociona oportunidades de inversión dentro y fuera de Tailandia
- introduce innovación y tecnología en Tailandia
- impulsa el crecimiento económico del país
La función del BOI es ayudarte a invertir y abrir negocios en Tailandia, ofreciéndote beneficios en el camino: hasta 13 años de exención fiscal, propiedad extranjera al 100 % y ayuda con visados y permisos de trabajo.
Beneficios de la promoción
Si el BOI promociona tu empresa, esta obtiene tanto beneficios fiscales como no fiscales.
Los beneficios fiscales incluyen:
- exenciones o reducciones del impuesto de sociedades
- exenciones de aranceles de importación sobre maquinaria y materias primas en negocios de investigación y desarrollo
- exenciones sobre la producción destinada a la exportación
Los beneficios no fiscales incluyen:
- propiedad extranjera al 100 %
- visados y permisos de trabajo
- propiedad de terrenos
Conviene tener presentes tres cosas al valorar los beneficios de la promoción del BOI.
Primero, los beneficios de la promoción de inversión no se aplican a toda la empresa, sino solo a una parte del negocio.
Por ejemplo, si tu empresa se dedica al software y a la alimentación, y obtienes la promoción de inversión para la parte de software, no puedes aplicar los beneficios del BOI a la parte de alimentación.
Segundo, los beneficios empiezan cuando obtienes el certificado de promoción de inversión, que el BOI te entrega una vez aprueba tu caso.
Tercero, el BOI debe aprobar cada beneficio por escrito.
Exención fiscal
Cuando el BOI promociona tu empresa, esta no tiene que pagar el impuesto de sociedades durante un máximo de 13 años. El número de años depende de la ubicación de la empresa y del tipo de negocio.
Algunas empresas obtienen una exención de tres años del impuesto de sociedades, mientras que otras no reciben ninguna exención.
Por lo general, la exención del impuesto de sociedades cubre el 50 % del importe total invertido en la empresa. El límite puede ser mayor o menor según la categoría del negocio.
Incluso con un tope de exención del 50 %, tu empresa se beneficia del menor coste de hacer negocios en Tailandia.
Para empezar a disfrutar de la exención completa del impuesto de sociedades, necesitas la aprobación de auditorías certificadas y del BOI dentro de los 120 días posteriores al cierre de tu periodo contable.
Si tu empresa no puede optar a la exención completa del impuesto de sociedades, puedes conseguir una deducción de hasta el 70 % durante cinco años si operas en una zona de inversión prioritaria señalada por el BOI.
Tu empresa puede quedar exenta del impuesto de sociedades y de los aranceles de importación, o beneficiarse de tipos reducidos en ambos.
Artículo relacionado: Negocios en Tailandia: cómo presentar la declaración anual PND 50
Exenciones de aranceles de importación
Si diriges una empresa de fabricación que exporta productos o que se dedica a la investigación y el desarrollo, tu empresa no tiene que pagar aranceles de importación sobre la maquinaria y las materias primas.
Incentivos no fiscales
Tu empresa obtiene tres incentivos no fiscales si el BOI la promociona.
Son los siguientes:
- propiedad extranjera al 100 %
- visados y permisos de trabajo
- propiedad de terrenos
Propiedad extranjera al 100 %
Es una de las mayores ventajas de que el BOI promocione tu empresa, ya que puedes poseer el 100 % de las acciones.
De lo contrario, solo puedes poseer el 49 % del total de las acciones y necesitas encontrar a otros dos socios tailandeses, ya que el registro de la empresa exige al menos tres accionistas. Estos pueden ser familiares o amigos.
Visados y permisos de trabajo
Tanto tú como tus empleados podéis gestionar el visado de negocios y el permiso de trabajo con mucha más facilidad.
En lugar de acudir al Centro de Inmigración de Chaengwattana, vas al One-Stop Service Center enOne Bangkok — justo al lado de la estación de MRT Lumphini—, donde te ayudarán con los visados y los permisos de trabajo.
Allí puedes solicitar o renovar el visado y el permiso de trabajo en el mismo lugar y al mismo tiempo, sin tener que ir de un sitio a otro entre el Centro de Inmigración y el Ministerio de Trabajo.
Si estás casado o tienes hijos, tu cónyuge y tus hijos también tienen derecho a visado. El BOI te proporciona los documentos necesarios para solicitar los visados Non-O de tus familiares, de modo que puedan vivir en Tailandia mientras trabajas.
Propiedad de terrenos
La legislación tailandesa no permite que los extranjeros posean terrenos en Tailandia. Pero tu empresa sí puede poseerlos si cuenta con una promoción del BOI.
Puedes usar ese terreno para construir fábricas, oficinas o viviendas para los trabajadores. Si cierras la empresa, debes vender el terreno en el plazo de un año.
Requisitos
Tu empresa puede optar a la promoción del BOI si su actividad figura entre las elegibles, y cada actividad tiene sus propios requisitos.
Si tenemos en cuenta los plazos de constitución, la vía más ágil en Tailandia suele ser una empresa 100 % tailandesa, seguida de una empresa tailandesa con participación extranjera. Para los inversores estadounidenses que cumplen los requisitos, las empresas Amity suelen ser la siguiente opción más sencilla, mientras que las empresas promocionadas por el BOI y las estructuras de licencia de negocio extranjero (Foreign Business License) implican, por lo general, un proceso de aprobación más largo y complejo. Las oficinas de representación también pueden constituirse de forma relativamente rápida y sencilla cuando su alcance limitado resulta adecuado.
Fabian Doppler, fundador y socio director, responsable del área inmobiliaria, FRANK Legal & Tax
Por ejemplo, para obtener la promoción del BOI en el caso de una empresa de software, se necesita una inversión de capital mínima de 1.500.000 THB y desarrollar un software que Tailandia necesite en ese momento.
Tu empresa también puede obtener la promoción del BOI si transfiere conocimiento a los empleados tailandeses. Puedes leer más al respecto en el folleto Measure for the Promotion of Human Resource Development.
Importante: ten en cuenta que estos requisitos cambian constantemente según las necesidades de Tailandia en cada momento. Consulta la web oficial del BOI antes de solicitar la promoción.
Consulta la lista de categorías de negocio del BOI
Para obtener la promoción del BOI, primero debes comprobar si el tipo de negocio que tienes o que planeas montar figura entre las cuatro categorías de negocio.
Estas cuatro categorías de negocio son:
- Agricultura, alimentación, biotecnología e industrias médicas
- Maquinaria, automoción, electrodomésticos e industrias electrónicas
- Metal, materiales, industrias químicas y petroquímicas, y servicios públicos
- Industrias digitales, creativas y servicios de alto valor
Después, puedes consultar las más de 70 actividades elegibles dentro de esas cuatro categorías para comprobar si las actividades de tu empresa la hacen apta para la promoción del BOI.
Constituye la inversión de capital
La inversión de capital son los fondos que tú u otras personas invertís en la empresa para impulsar sus objetivos de negocio.
Cada negocio tiene un importe de inversión de capital diferente.
Por ejemplo, en una empresa de software el capital exigido puede ser de solo 1,5 millones de baht, mientras que en un espacio de coworking puede rondar los 10 millones de baht.
Puedes consultar la web del BOI para conocer el importe exacto de inversión de capital que exige tu negocio.
Consejo: no hace falta mostrar el capital en efectivo. Puede incluir el coste de construcción y maquinaria, los activos de la empresa, el contrato de alquiler y otros gastos del negocio. Sin embargo, no puedes contabilizar como capital el valor del terreno ni el dinero destinado a nóminas, a la producción de bienes o a las operaciones diarias.
El requisito general de capital mínimo
Si tu actividad empresarial concreta no fija su propio requisito de capital, la BOI aplica un mínimo general, citado habitualmente en THB1.000.000 (unos 28.600 USD), sin contar el coste del terreno ni el capital de trabajo. Algunas actividades fijan en su lugar un umbral mucho más alto.
En actividades basadas en el conocimiento, la BOI a veces mide el requisito por los gastos salariales anuales mínimos en lugar de una cifra de capital fija. Consulta siempre la lista de actividades vigente en la web de la BOI antes de planificar en torno a una cifra, ya que los umbrales cambian con los anuncios del Consejo.
Equilibra el ratio de endeudamiento
El ratio de endeudamiento (deuda sobre patrimonio) es un cálculo que muestra el nivel de apalancamiento financiero de tu empresa.
El ratio de endeudamiento de tu empresa puede ser, como máximo, de tres a uno. Es decir, la deuda no puede triplicar el capital. El BOI quiere asegurarse de que no financies el negocio a base de préstamos, ya que eso aumenta el riesgo de quiebra más adelante.
Si el ratio de tu empresa supera el tres a uno, tienes que aumentar el patrimonio o reducir la deuda. Pero esta regla del tres a uno solo se aplica a empresas nuevas: si ya tienes una empresa en marcha, el BOI evalúa cada solicitud de forma individual.
Grupos de incentivos
El BOI clasifica las empresas en seis grupos, todos con los mismos incentivos no fiscales, pero con incentivos fiscales distintos.
El BOI define estos seis grupos según la demanda actual de Tailandia, el nivel tecnológico requerido, la competitividad y el impacto sobre las inversiones existentes.
- A1+ es el grupo más alto y da derecho a entre 10 y 13 años de exención del impuesto de sociedades. En este grupo se incluyen empresas de fabricación de obleas, biotecnología, nanotecnología y materiales avanzados que impliquen transferencia de tecnología y cooperación con instituciones de educación superior y centros de investigación de Tailandia.
- A1 es el segundo grupo más alto y da derecho a ocho años de exención del impuesto de sociedades. En este grupo se incluyen las empresas de investigación y desarrollo.
- A2 es el tercer grupo más alto y da derecho a ocho años de exención del impuesto de sociedades. La mayoría de los negocios de este grupo son actividades de infraestructura que emplean tecnología avanzada para generar productos de valor añadido.
- A3 es el cuarto grupo más alto y da derecho a cinco años de exención del impuesto de sociedades. En este grupo se incluyen empresas con actividades de alta tecnología.
- A4 es el tercer grupo más bajo y da derecho a tres años de exención del impuesto de sociedades. Las empresas de este grupo son similares a las de los grupos A1 a A3, pero con tecnologías menos avanzadas.
- B1 y B2 son el grupo más bajo y no incluyen exención del impuesto de sociedades. Sin embargo, las empresas de este grupo no pagan aranceles de importación sobre maquinaria. Tu empresa también puede obtener un beneficio fiscal sin límite durante 10 años si opera en actividades tecnológicas según los requisitos que fije el Board of Investment en cada momento.
Incentivos por méritos
El BOI concede incentivos o privilegios por méritos para fomentar una mayor competitividad. Algunos de estos incentivos son:
- hasta tres años de exención del impuesto de sociedades
- hasta cinco años de deducciones fiscales
- deducciones fiscales para costes de infraestructura y suministros
Para optar a ellos, tu negocio debe estar en una de las tres zonas que necesitan inversión:
- zonas industriales promocionadas por el BOI.
- las 20 zonas con menor renta per cápita
- la zona de ciencia y tecnología
Tu empresa debe cumplir el número mínimo de trabajadores o el valor de inversión que el BOI exige para tu zona.
La web del BOI incluye una infografía que resume los grupos de incentivos y los incentivos por méritos.
Cómo solicitar tu promoción de inversión
Hay dos formas de solicitar la promoción del BOI:
- Hacerlo tú mismo a través de la web del BOI. Puede llevar tiempo, pero es totalmente posible. Además, los funcionarios del BOI son de ayuda, hablan bien inglés y pueden guiarte para conseguir la promoción de inversión.
- Contratar a un abogado para que gestione el proceso por ti.
Si contratas a un abogado, el proceso de solicitud puede tardar entre tres y seis meses. Puede alargarse aún más si lo haces por tu cuenta.
El siguiente apartado explica, paso a paso y según nuestra experiencia, cómo solicitar la promoción del BOI. Si tienes dudas, sobre todo al rellenar los formularios, contacta siempre con el BOI: son quienes pueden decirte exactamente qué hacer.
Consejo: si decides contratar a un abogado, elige uno que haya ayudado con éxito a otras empresas a conseguir promociones del BOI, y en concreto dentro de la misma categoría de negocio que la tuya.
Presenta los formularios
Debes rellenar los formularios correspondientes a la categoría de negocio de tu empresa. Puedes obtenerlos en https://boi-investment.boi.go.th/public/index_en.php.
Debes crear una cuenta allí y completar todos los pasos en línea.
Los formularios tienen entre ocho y diez páginas y están llenos de preguntas sobre la situación de tu empresa, los accionistas, el plan de inversión, el desarrollo de producto, el público objetivo, la transferencia de tecnología y mucho más.
El BOI quiere conocer la siguiente información:
- el importe total del capital registrado y un plan sobre cómo vas a usar la inversión en tu negocio
- detalles sobre tu proyecto, como el tipo de software o maquinaria que vas a utilizar y los procesos implicados
- el número de empleados tailandeses y extranjeros que planeas contratar y sus salarios anuales; en algunos casos, el BOI establece un salario mínimo anual para el personal clave
- un plan de formación para los empleados tailandeses, con los cursos previstos o un plan de transferencia de tecnología
- los datos del equipo directivo, incluidas sus competencias y cualificaciones
- los ingresos y gastos estimados del negocio durante sus primeros tres años de actividad
El BOI da mucha importancia a la transferencia de conocimiento, así que en los formularios debes explicar cómo piensas transferir conocimiento a tus empleados tailandeses.
Tres preguntas que conviene tener en cuenta:
- ¿qué métodos de enseñanza va a usar la empresa?
- ¿qué tecnologías va a transferir la empresa a los empleados tailandeses?
- ¿cuánto tiempo tardará la empresa en transferir ese conocimiento a los empleados tailandeses?
Es importante completar todas las partes del formulario. Si no lo haces, puede que tengas que acudir varias veces al BOI, volver a enviar los formularios en línea o incluso que te los rechacen.
La entrevista
Después de enviar los formularios, el BOI debería contactar contigo en un plazo de diez días laborables para concertar una entrevista.
Prepárate bien y viste de forma formal para todas las entrevistas.
Suele ser una entrevista individual con el funcionario del BOI encargado de tu caso, aunque a veces pueden participar otros funcionarios.
Durante la entrevista, el BOI busca sobre todo hacerte preguntas sobre tu empresa y aclarar los puntos que no quedaron claros en la solicitud.
Además de la primera entrevista con el funcionario del BOI, puede haber una segunda entrevista con otros organismos gubernamentales relacionados. Esta segunda entrevista suele resultar más intimidante que la primera.
Por ejemplo, si solicitas la promoción en las categorías de software o comercio electrónico, tendrás una segunda entrevista con representantes de la Agencia de Promoción de la Economía Digital de Tailandia, dependiente del Ministerio de Economía y Sociedad Digital.
La aprobación
Después de las entrevistas con el BOI y los organismos relacionados, tus formularios se evalúan y se estudian en función del importe de inversión de tu empresa.
No es raro que el representante del BOI a cargo de tu caso te contacte para aclarar algún punto de la solicitud antes de enviarla a evaluación.
- Si tu inversión es inferior a 80 millones de baht, el BOI se encarga directamente de tu caso.
- Si tu inversión está entre 80 y 750 millones de baht, un subcomité se encarga de tu caso.
- Si tu inversión supera los 750 millones de baht, un subcomité y la junta directiva del BOI se encargan de tu caso.
El BOI te comunica si tus formularios se aprueban en un plazo de entre 40 y 90 días laborables y te indica cuándo puedes empezar a operar tu negocio.
Si te rechazan los formularios, tendrás que ajustar tu plan de negocio y volver a presentarlo, o solicitar la promoción con un proyecto nuevo que cumpla los criterios del BOI.
La aceptación
Una vez que el BOI aprueba tu solicitud, tienes que acudir a la sede del BOI para recoger los documentos aprobados y el formulario de aceptación de la promoción.
Tienes un mes para presentar el formulario de aceptación de la promoción. Si no lo entregas en ese plazo, podrías perder la promoción del BOI.
Registra tu empresa
Una vez que presentas el formulario de aceptación de la promoción, tienes que registrar tu empresa en el Department of Business Development.
Puedes saltarte este paso si tu empresa ya está registrada en el Department of Business Development.
Consigue tu certificado del BOI
Una vez que presentas el formulario de aceptación de la promoción y registras la empresa en el Department of Business Development, debes crear una cuenta de empresa en la plataforma e-investment del BOI. Este es el último paso del proceso de solicitud.
Debes presentar los siguientes documentos:
- el memorando de constitución de la empresa
- el certificado de registro del negocio
- el certificado de la Oficina de Registro de Sociedades Limitadas y Asociaciones
- una lista de accionistas y sus nacionalidades, certificada por la Oficina de Registro de Sociedades Limitadas y Asociaciones
- documentos que acrediten la transferencia de fondos desde el extranjero (en caso de inversión extranjera)
- un contrato de joint venture, un acuerdo de licencia y un contrato de asistencia técnica (si los hay)
- el formulario de requisitos de suministros y personal (Utility and Manpower Requirements Form)
El BOI te da seis meses para registrar la empresa y presentar los documentos.
Una vez que presentas el formulario del certificado de promoción junto con los documentos, el BOI emite tu certificado en un plazo de diez días laborables.
Si por cualquier motivo no puedes registrar la empresa ni presentar los documentos dentro de los seis meses, puedes solicitar una prórroga de cuatro meses más, con un máximo de tres prórrogas de cuatro meses cada una.
Solicita visados y permisos de trabajo
Después de registrar tu empresa, puedes solicitar visados y permisos de trabajo en el One-Stop Service Center para visados y permisos de trabajo de One Bangkok.
Los negocios promocionados por el BOI no están sujetos a la ratio de cuatro empleados tailandeses por cada extranjero, ni al capital desembolsado necesario para contratar personal extranjero.
El proceso tiene muchas piezas en movimiento, y las normas de elegibilidad y el papeleo son donde más gente se atasca. Si prefieres no encargarte solo, puedes conectar con una firma que constituya y gestione tu empresa BOI por ti.
Coste de la solicitud
No pagas tasas gubernamentales por solicitar la promoción del BOI. Pero eso no significa que sea gratis: lo que pagas es el tiempo y los recursos que dedicas a la solicitud.
Cómo mantener activa tu promoción de inversión
Una vez que obtienes el certificado de promoción del BOI, tus responsabilidades no terminan ahí. Los requisitos y las restricciones, que figuran en el certificado de promoción de inversión, varían según la categoría de tu negocio.
El BOI tiene derecho a cancelar tu promoción si no cumples sus normas o si abusas de los beneficios.
Puedes consultar una lista de los requisitos y restricciones más habituales en los siguientes apartados.
Presenta tu Permission for Operation
Tres años después de obtener la promoción de inversión, debes presentar al BOI el formulario Permission for Operation, junto con documentos financieros, la declaración jurada de la empresa y una lista de los accionistas.
El BOI quiere asegurarse de que estás usando la inversión tal como estaba previsto, incluido alcanzar el importe especificado en el certificado de promoción de inversión.
Durante este proceso, el BOI puede enviar a su personal para inspeccionar tu empresa.
Si no puedes presentar el formulario Permission for Operation, puedes hacerlo más tarde si el BOI lo autoriza.
Usa los beneficios solo para el negocio promocionado por el BOI
Debes aplicar los beneficios relacionados con trabajadores, terrenos, maquinaria, materias primas e impuestos únicamente al negocio promocionado por el BOI.
No puedes vender, alquilar ni transferir maquinaria ni terrenos sin la aprobación del BOI.
Si utilizas estos beneficios en otros negocios ajenos a tu promoción de inversión, corres el riesgo de que te cancelen el certificado de promoción de forma definitiva.
Contrata a trabajadores extranjeros
No existe un límite al número de empleados extranjeros que puedes contratar. Pero esa cifra debe ser proporcional al tamaño de la empresa. Además, debes contar con documentación y explicaciones razonables sobre por qué necesitas contratar a cada empleado extranjero.
Debes tener empleados tailandeses en tu empresa, aunque esté promocionada por el BOI.
Antes de contratar a empleados extranjeros, debes obtener la aprobación del BOI a través del sistema e-Expert. Estas son las preguntas que los funcionarios del BOI suelen hacernos cada vez que queremos contratar a un nuevo trabajador extranjero:
- ¿por qué necesitas contratar a un nuevo empleado?
- ¿cuál es tu plan para transferir habilidades y conocimientos a tus empleados tailandeses? El BOI llama a esto «transferencia de tecnología». Tu plan debe incluir un objetivo y un plazo para dicha transferencia.
Esto significa que, cada vez que contratas a un nuevo empleado extranjero o renuevas el visado de uno ya contratado, debes redactar un plan claro sobre cómo va a transferir tecnología a tus empleados tailandeses.
Si puedes hacerlo, el BOI te entrega la carta de aprobación para la solicitud de visado y permiso de trabajo de tu empleado. Con este documento, puedes garantizar casi con total seguridad el éxito de la solicitud.
Si el BOI rechaza tu solicitud para contratar a un extranjero, puedes volver a enviarla en línea hasta que la aprueben.
Si despides o pierdes a un trabajador extranjero
Si despides o pierdes a un empleado extranjero, debes comunicárselo al BOI en un plazo de 15 días. Puedes hacerlo a través del sistema e-Expert del BOI.
Informa de tus finanzas
Debes elaborar informes financieros separados entre el negocio promocionado por el BOI y el que no lo esté, si lo hay, e informar de tus finanzas al BOI a los 6, 12 y 24 meses desde la fecha en que obtienes el certificado.
También debes presentar informes financieros anuales antes del 31 de julio de cada año. Estos informes deben prepararlos contables con experiencia en empresas promocionadas por el BOI.
Puedes encargar tus finanzas a un contable que no esté familiarizado con el BOI, pero corres el riesgo de recibir sanciones por cualquier error en el informe.
Actualiza los datos de tu empresa
Cada vez que trasladas tu empresa a una nueva dirección, actualizas la lista de accionistas o cierras la empresa, debes comunicárselo al BOI.
También necesitas la aprobación del BOI si dejas de operar el negocio durante dos meses o más.
¿Deberías solicitar la promoción del BOI?
Siempre es recomendable solicitar la promoción del BOI si tu negocio puede optar a ella: los beneficios merecen la pena.
Sin embargo, la promoción del BOI no es perfecta.
Si el BOI promociona tu empresa, esta se enfrenta a algunos inconvenientes, como un proceso de constitución complicado, una contabilidad detallada e inspecciones periódicas del BOI.
Vamos a verlos.
Constitución complicada
Solicitar la promoción del BOI puede llevar entre tres y seis meses o más, debido a la burocracia, los documentos necesarios y los constantes desplazamientos a la sede del BOI.
Por el tiempo y los recursos que exige, los bufetes cobran más por tramitar una promoción del BOI que por un registro de empresa estándar en Tailandia.
Consulta el apartado sobre cómo solicitar la promoción de inversión para saber más.
Contabilidad
Los beneficios que obtienes del BOI solo se aplican a ciertas áreas del negocio dentro de tu empresa, no a toda ella.
Esto complica la contabilidad de tu empresa. Tu contable tiene que definir y separar los ingresos y gastos entre la parte promocionada por el BOI y la que no lo está.
El BOI también pide informes financieros cada tres meses, seis meses, un año y dos años, según la duración de tu promoción. Tu contable debe responder con claridad, precisión y detalle a la larga lista de preguntas contables y fiscales.
Esto implica que pagarás más por los servicios de contabilidad que si llevaras una empresa sin promoción del BOI.
Por eso, asegúrate de contratar a un contable en Tailandia que sepa cómo declarar las finanzas de empresas promocionadas por el BOI.
Inspecciones
El Revenue Department inspecciona de cerca tu empresa si está promocionada por el BOI. Quieren asegurarse de que aplicas los incentivos fiscales solo a las áreas del negocio relacionadas con tu promoción.
Si respondes mal a alguna de sus preguntas durante la inspección, podría generarse un malentendido que acabe en los tribunales. En ese caso, necesitarás contratar a un abogado en Tailandia para demostrar que no hubo mala intención.
Para evitarlo, deberías:
- conocer al detalle tu promoción del BOI
- asegurarte de que tu negocio opera de forma 100 % legal
- contar con un contable con experiencia en empresas promocionadas por el BOI
¿La promoción BOI reduce mi impuesto sobre la renta personal?
No. Los beneficios de la BOI se aplican a nivel de empresa, no a tu renta personal. Una empresa con promoción BOI puede estar exenta del impuesto de sociedades hasta 13 años, pero tú y tus empleados seguís pagando con normalidad el impuesto sobre la renta tailandés sobre el salario.
El papel de la BOI en tu situación fiscal personal se limita a los trámites que facilita, es decir, la tramitación de visados y permisos de trabajo a través de la ventanilla única, no a una reducción de lo que debes por tus ingresos salariales.
Cómo cancelar tu promoción de inversión
Cancelar la promoción de inversión es sencillo. Solo tienes que contactar con el BOI, que puede pedirte algunos documentos, como el registro de la empresa y una carta explicando por qué quieres cancelarla.
Pero cancelar la promoción del BOI anula de inmediato tus incentivos fiscales y no fiscales.
Si cancelas la promoción del BOI dentro de los tres primeros años sin haber obtenido el Permission for Operation, tendrás que devolver al Gobierno todos los impuestos y aranceles de importación exentos, más multas e intereses.
Si ya tienes el Permission for Operation, no tienes que pagar impuestos atrasados con multas e intereses. Pero sí tendrás que pagar aranceles de importación por la maquinaria importada, y ya no podrás exportar materias primas sin pagar impuestos.
Y ahora, te toca a ti
Escribimos este artículo basándonos en nuestra experiencia haciendo negocios en Tailandia y solicitando la promoción del BOI.
La BOI puede cambiar en cualquier momento los requisitos mencionados en esta guía. Por eso, siempre es mejor confirmarlo con la BOI o con un abogado con experiencia en promociones BOI. Si necesitas nuestra ayuda para solicitar una promoción BOI, contáctanos a través de este formulario.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Board of Investment (BOI) de Tailandia?
La BOI es una agencia gubernamental tailandesa que promueve la inversión en actividades empresariales elegibles con incentivos fiscales y no fiscales, entre ellos la exención del impuesto de sociedades, la exención de aranceles de importación, la propiedad extranjera al 100 % de la empresa y un trámite más ágil de visados y permisos de trabajo.
¿Cuáles son los principales beneficios de obtener una promoción BOI?
Los dos más importantes son fiscales y de propiedad. Una empresa promovida puede obtener hasta 13 años de exención del impuesto de sociedades y ser propiedad extranjera al 100 %, sin el tope habitual de propiedad extranjera ni la necesidad de socios tailandeses.
¿Existe un monto mínimo de inversión para la promoción BOI?
El umbral general que suele citarse es de THB1.000.000, sin contar el terreno ni el capital de trabajo, salvo que tu actividad específica marque su propio umbral. Algunas actividades exigen mucho más, así que consulta la lista de actividades vigente de la BOI.
¿Cuánto cuesta solicitar una promoción BOI?
No hay ninguna tarifa gubernamental para solicitarla. El coste real es el tiempo y los recursos que exige el proceso, además de los honorarios legales o de asesoría si contratas ayuda.
¿Cuánto dura el proceso de solicitud de la BOI?
Entre tres y seis meses aproximadamente con un abogado, y a menudo más si presentas la solicitud tú mismo. La BOI busca notificar la aprobación a los solicitantes en un plazo de 40 a 90 días hábiles tras una solicitud completa.
¿Necesito un abogado para solicitar una promoción BOI?
No es obligatorio. Los funcionarios de la BOI hablan inglés y pueden guiarte con los formularios. Dado el volumen de papeleo, muchos solicitantes igualmente recurren a un abogado en Tailandia con experiencia en su categoría de negocio.
¿Puede una empresa con promoción BOI contratar empleados extranjeros con más facilidad?
Sí. Las empresas con promoción BOI están exentas de la proporción habitual de cuatro tailandeses por cada extranjero y del requisito de capital asociado para un permiso de trabajo tailandés normal. Cada contratación sigue necesitando la aprobación de la BOI.
¿La promoción BOI reduce mi impuesto sobre la renta personal?
No. La exención se aplica al impuesto de sociedades de la empresa, no a tu salario. Tú y tus empleados seguís pagando con normalidad el impuesto sobre la renta tailandés.
Precisión verificada por FRANK Legal & Tax
FRANK Legal & Tax es un bufete de derecho corporativo, fiscal e inmobiliario que asesora a empresas y particulares extranjeros en Tailandia desde 2012, con oficinas en Bangkok y Phuket y membresía en la red internacional de bufetes Consulegis. Sus abogados se encargan del registro de empresas, las solicitudes de promoción BOI y la estructuración de la propiedad extranjera.
Sources Cited
- Thailand Board of Investment: https://www.boi.go.th/
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