Puntos clave
- Toda empresa o sociedad jurídica registrada en Tailandia debe presentar el formulario PND 50 cada año ante el Departamento de Hacienda, sin importar el tamaño del negocio.
- El impuesto de sociedades se cobra al 20% del beneficio neto, pero las pymes con un capital desembolsado inferior a 5 millones de THB pagan un 0% sobre los primeros 300.000 THB y un 15% sobre los beneficios hasta 3 millones de THB.
- Las empresas pagan el impuesto de sociedades dos veces por periodo contable: el formulario semestral PND 51 y el anual PND 50.
- El plazo de presentación es de 150 días desde el cierre de tu periodo contable, que en la mayoría de empresas cae en mayo.
- Puedes presentarlo online a través del portal de e-filing del Departamento de Hacienda, al que ya se ha pasado la mayoría de empresas.
- Se recomienda encarecidamente contratar a un asesor fiscal, ya que el formulario es complejo, se aplican sanciones por presentar datos incorrectos y el Departamento de Hacienda se comunica en tailandés.
- Guarda todos los registros fiscales de la empresa durante al menos cinco años tras la presentación.
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El PND 50, al que algunos también se refieren como el Impuesto de Sociedades (CIT) 50, es un formulario de declaración fiscal que las empresas y sociedades jurídicas en Tailandia deben presentar cada año.
Sigue leyendo para saber más sobre las declaraciones anuales del impuesto de sociedades y cómo presentar el PND 50 para tu empresa en Tailandia.
Contents
- Puntos clave
- ¿Qué es?
- ¿Quién tiene que presentarlo?
- Cómo preparar el PND 50
- Tipo del impuesto de sociedades
- Documentación necesaria para el PND 50
- Cómo presentar el PND 50
- ¿Puedo presentarlo yo mismo?
- Cómo pagar el impuesto
- Cómo conseguir una devolución de impuestos
- Cuándo presentar tu declaración anual del impuesto sobre la renta
- Multas por retraso
- ¿Qué pasa si tengo que cerrar la empresa?
- Y ahora, te toca a ti
¿Qué es?
El PND 50 es la declaración anual del impuesto sobre la renta para empresas o sociedades jurídicas. Tienes que presentarlo cada año ante el Departamento de Hacienda si tienes una empresa registrada, sin importar el tamaño del negocio.
El impuesto de sociedades se paga dos veces por periodo contable, mediante el formulario de declaración semestral del impuesto sobre la renta (PND 51) y el formulario de declaración anual del impuesto de sociedades (PND 50).
¿Quién tiene que presentarlo?
El impuesto de sociedades (CIT) es un impuesto directo que grava a las empresas registradas en Tailandia, lo que incluye a entidades jurídicas o sociedades que operan en Tailandia o que operan en otros lugares pero que obtienen ciertos tipos de ingresos en Tailandia.
Relacionado: General: guía paso a paso para registrar una empresa en Tailandia por tu cuenta
Los siguientes tipos de empresas están obligados a presentar el PND 50:
- Cualquier empresa, sociedad jurídica o joint venture constituida conforme a la ley tailandesa
- Fundaciones o asociaciones que realizan actividades generadoras de ingresos en Tailandia (existen algunas exenciones para organizaciones benéficas y fundaciones conforme a la sección 47 (7) (b) del código fiscal)
- Empresas o sociedades jurídicas constituidas conforme a leyes extranjeras que operan en Tailandia o en otros lugares, incluida Tailandia, incluidos los casos en los que un empleado, un agente o un intermediario lleva a cabo tu negocio y genera ingresos o beneficios en Tailandia
Existen exenciones especiales del impuesto de sociedades para las empresas BOI.
Las empresas BOI deben preparar el formulario Por 1-2549 de solicitud para ejercer los derechos y beneficios de exención del impuesto de sociedades del ejercicio contable, que debe ser auditado por un auditor externo antes de entregarlo al Departamento de Hacienda y a la BOI.
Un asesor fiscal local puede ayudarte con el proceso de auditoría.
Más información: Cómo montar una empresa BOI 100% de propiedad extranjera en Tailandia
Cómo preparar el PND 50
Puedes conseguir una copia en inglés del formulario PND 50 en la web del Departamento de Hacienda.
En el formulario tienes que detallar la información de tus estados financieros, incluido el beneficio neto de la empresa, que es la suma de los ingresos totales menos los gastos deducibles totales.
También tendrás que detallar los gastos no deducibles, incluidos entre otros los gastos personales y los regalos, o los gastos que carezcan de documentación justificativa suficiente (por ejemplo, facturas o recibos que falten).
Tipo del impuesto de sociedades
El impuesto de sociedades se cobra al 20% del beneficio neto de la empresa.
Sin embargo, si la empresa se clasifica como pyme (Small and Medium-sized Enterprise, SME), con un capital desembolsado que no supere los 5 millones de baht tailandeses y/o unos ingresos que no superen los 30 millones de baht tailandeses en el ejercicio fiscal, los tipos impositivos son los siguientes:
- Beneficio neto ≤ 300.000 THB – tributa al 0%
- Beneficio neto de 300.000 – 3.000.000 THB – tributa al 15%
- Beneficio neto ≥ 3.000.000 THB – tributa al 20%
Al final del formulario tienes que indicar el importe total del impuesto que debes pagar o que te deben devolver.
Documentación necesaria para el PND 50
Para preparar el PND 50, tienes que enviar todo lo siguiente a tu asesor fiscal:
- El formulario PND51 presentado ese mismo año
- Los estados financieros (cuenta de pérdidas y ganancias, balance de situación, estado de cambios en el patrimonio neto y notas a los estados financieros)
Después, tu asesor fiscal rellenará el PND 50 y lo enviará al Departamento de Hacienda.
Cómo presentar el PND 50
Hay dos formas de presentar el PND 50. Puedes presentarlo en papel en tu oficina local del Departamento de Hacienda. O puedes presentarlo online a través de la web de e-filing.
Solo tienes que elegir el formulario PND 50 y presentarlo digitalmente.
Después, puedes guardar el archivo para tener un registro de tu empresa. Se recomienda conservar la documentación fiscal de tu empresa durante un mínimo de cinco años.
Si tu empresa todavía no tiene usuario y contraseña para el e-filing, puedes usar esta web para rellenar la solicitud Por. Or. 01 de e-filing.
Si usas un asesor fiscal para abrir tu empresa y registrarte para el IVA, es posible que ya te hayan creado una cuenta.
El e-filing es mucho más cómodo, y la mayoría de empresas ya se han pasado a él.
Además, a través de esta misma web también puedes presentar otros tipos de impuestos de sociedades, como la declaración semestral (PND 51).
Más información:
[business_directory title=»Accounting Firms in Thailand» category=»accountants» location=»thailand»]
¿Puedo presentarlo yo mismo?
Aunque es posible hacerlo por tu cuenta, es mejor contratar a un asesor fiscal para preparar y presentar el formulario PND 50 de tu empresa, ya que el formato para documentar los gastos en el formulario es muy complejo, y así evitas cualquier sanción por presentar información incorrecta.
El asesor fiscal también puede ayudarte a hablar con un funcionario del Departamento de Hacienda cuando tengan dudas sobre el formulario, algo que resulta muy útil a menos que hables tailandés con fluidez.
Más información: La guía completa para aprender tailandés online y los cursos disponibles
Cómo pagar el impuesto
Después de presentar el formulario PND 50, puedes pagar el impuesto directamente en una oficina local del Departamento de Hacienda o mediante una transferencia bancaria.
Cómo conseguir una devolución de impuestos
Para conseguir una devolución de impuestos hay tres opciones: puede ser en efectivo (si presentas la declaración en una oficina local del Departamento de Hacienda), mediante transferencia bancaria, o como crédito fiscal para la siguiente declaración.
Más información:
Aumenta tus posibilidades de conseguir devoluciones de impuestos
Cuándo presentar tu declaración anual del impuesto sobre la renta
Los siguientes plazos de presentación del impuesto de sociedades se aplican a las empresas constituidas conforme a la ley tailandesa:
- PND 50: dentro de los 150 días desde el último día del periodo contable, o dentro del mes de mayo
- PND 51: dentro de los 2 meses desde el último día del periodo contable semestral, o dentro del mes de agosto (salvo en el primer periodo contable de la empresa, que dura menos de doce meses).
Más información:
Cuándo y cómo presentar los impuestos como empresario en Tailandia
Multas por retraso
Es importante completar la declaración anual del impuesto sobre la renta a tiempo para evitar sanciones, y con precisión para no tener que presentar declaraciones complementarias.
Existen sanciones severas por no presentar los impuestos de la empresa según el calendario previsto, entre ellas:
- Multas penales de hasta 2.000 baht por presentar formularios fuera de plazo:
- 1.000 baht por un retraso de siete días o menos tras los 150 días desde el final del periodo contable
- 2.000 baht por un retraso de más de siete días tras los 150 días desde el final del periodo contable
- Una multa penal de 2.000 baht por no presentar los estados financieros
- Un interés del 1,5% mensual (una fracción de mes cuenta como un mes completo) sobre el impuesto de sociedades pendiente de pago
Más información: Fiscalidad en Tailandia: 6 errores habituales
¿Qué pasa si tengo que cerrar la empresa?
Si cierras tu empresa, tienes que presentar los siguientes formularios para notificar al Departamento de Hacienda y que la den de baja en su sistema. De lo contrario, seguirán enviándote recordatorios para presentar el impuesto de sociedades:
- Lor. Por 10.3
- DNI o pasaporte del liquidador
- Certificado de la empresa con el estado de cierre
Más información: Encuentra la empresa de servicios contables adecuada en Bangkok, Tailandia
Y ahora, te toca a ti
Llevar la contabilidad de una empresa en Tailandia (presentar las declaraciones anuales y las semestrales) puede ser complicado, sobre todo si no hablas tailandés. Infórmate bien sobre las declaraciones que estás obligado a presentar como empresario y evita los errores contables más habituales.
Recuerda que, con la ayuda de asesorías locales que conocen a fondo el sistema contable tailandés y que tienen experiencia tratando con el Departamento de Hacienda tailandés, puedes cumplir con la normativa sin apenas complicaciones, incluso sin un gran presupuesto para contabilidad.
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