Puntos clave
- A menos que tengas conocimientos avanzados de contabilidad, contrata un servicio profesional: puedes presentar tú mismo la mayoría de los formularios de impuestos, pero los estados financieros debe prepararlos un contable colegiado.
- El IVA (formulario PP30) vence el día 15 de cada mes, o el 23 si presentas la declaración en línea, para cualquier empresa con ingresos anuales gravables superiores a 1,8 millones de THB.
- Los formularios de retención PND3 y PND53 vencen el día 7 de cada mes (el 15 en caso de presentación electrónica) para las operaciones que correspondan.
- Las cotizaciones a la seguridad social vencen el día 15 de cada mes por cada empleado en nómina, con un 5% a cargo de la empresa y otro 5% del empleado sobre salarios mensuales de hasta 17.500 THB.
- El impuesto de sociedades exige dos declaraciones al año: una estimación a mitad de año (PND51) y una declaración final (PND50) dentro de los 150 días posteriores al cierre de tu ejercicio fiscal.
- No cumplir los plazos fiscales conlleva multas y recargos, así que integra el calendario de presentación en tu rutina mensual de negocio desde el primer día.
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Al abrir un negocio en Tailandia, tu trabajo no termina en cuanto registras la empresa. Hay un proceso contable en el que tienes que presentar tu información financiera y declarar los impuestos ante los organismos del gobierno.
No hacerlo puede acarrear multas o penas de cárcel.
En este artículo te explicamos el calendario contable que debes seguir como propietario de un negocio.
Antes de nada
Puedes presentar tus cuentas, incluidos los impuestos, tú mismo, salvo los estados financieros. Pero necesitas conocer a fondo la contabilidad y la normativa fiscal de Tailandia.
Si no es tu caso, recurre a un servicio de contabilidad.
Este artículo solo recoge el calendario fiscal más habitual. Según tu negocio, puede que necesites presentar otros impuestos que no se mencionan aquí. Consúltalo con tu contable.
Una vez al mes: IVA (PP30), retención de impuestos (PP36, PND3 y PND53) y seguridad social
Cada mes, es posible que tengas que presentar el IVA y la retención de impuestos ante el Departamento de Hacienda y pagar la seguridad social de todos tus empleados.
| Tipo de declaración o pago | Plazo en papel | Plazo en línea |
|---|---|---|
| IVA, formulario PP30 | Día 15 del mes siguiente | Día 23 del mes siguiente |
| PP36 | Día 7 del mes siguiente | Día 15 del mes siguiente |
| Formularios de retención, como PND3 y PND53 | Día 7 del mes siguiente | Día 15 del mes siguiente |
| Pagos de seguridad social | Día 15 del mes siguiente | Normalmente el mismo plazo: día 15 del mes siguiente |
IVA y retención de impuestos
La declaración del IVA aplica a las empresas que tienen licencia de IVA. Si tu empresa tiene unos ingresos anuales gravables inferiores a 1,8 millones de THB, no necesitas registrarte para el IVA ni presentar este impuesto.
En cambio, si tu empresa tiene unos ingresos anuales gravables superiores a 1,8 millones de THB, debes registrarte para el IVA y empezar a declararlo.
Tienes que presentar el IVA tengas o no ingresos y gastos gravables ese mes. Puedes hacerlo en línea a través del sistema de e-Filing del Departamento de Hacienda.
Hay varios formularios de impuestos que debes presentar:
- PP30, al vender productos o servicios gravables en Tailandia;
- PP36, al pagar por ciertos productos o servicios a proveedores en el extranjero.
- PND3/53, para la retención de impuestos
La forma más práctica de pagar el IVA es a través de la banca en línea. También puedes pagar en los bancos o en el Departamento de Hacienda de tu zona.
Seguridad social
Si tienes al menos un empleado en nómina, aunque seas tú mismo, tienes que pagar la seguridad social de esa persona. La cotización estándar es del 5% a cargo de la empresa y otro 5% del empleado, calculado sobre salarios mensuales de hasta 17.500 THB, por lo que el máximo es de 875 THB por parte de la empresa y 875 THB deducidos del salario del empleado, es decir, 1.750 THB en total por empleado al mes.
Para pagar la seguridad social, tienes que presentar el formulario mensual de cotización llamado Sor Por Sor 1-10 (สปส.1-10) y pagar a través de los canales disponibles de la Oficina de la Seguridad Social, en la oficina de tu zona, o a través de bancos participantes como Krungthai Bank o Bank of Ayudhya (Krungsri).
Marzo: impuesto sobre la renta de las personas físicas (50 Tawi)
De enero a marzo es cuando toca presentar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, tanto el tuyo como el de tus empleados.
Tienes que preparar los certificados de retención llamados «50 Tawi» para todos tus empleados.
Debe indicar el importe neto del salario de tus empleados del año anterior, el importe neto de sus impuestos y la seguridad social que pagas en su nombre.
Tu empleado usará este formulario para presentar su propia declaración de la renta, normalmente el PND91 para rentas del trabajo o el PND90 según el tipo de ingreso, en la web del Departamento de Hacienda.
Si tu nombre figura en la nómina, también tienes que presentarla.
Mayo: impuesto de sociedades (PND50)
Una vez que hayas terminado de presentar el impuesto sobre la renta de tus empleados, tienes que preparar los documentos para pagar el impuesto de sociedades de tu empresa.
Si tu ejercicio contable termina el 31 de diciembre, esto se hace normalmente de enero a mayo de cada año. Por lo general, el formulario de impuesto de sociedades PND50 vence dentro de los 150 días posteriores al cierre del ejercicio contable.
Para ello, un contable o gestor cualificado debe preparar los estados financieros con toda la información de tu empresa del año anterior. El estado financiero debe ser auditado por un auditor colegiado.
Una vez auditado, tienes que firmar todas las páginas del estado financiero y presentarlo al Departamento de Hacienda junto con el formulario de impuestos PND50.
También tienes que presentar tu estado financiero auditado al Departamento de Desarrollo Empresarial.
Si tu empresa cuenta con la promoción de la Junta de Inversiones de Tailandia, también debes presentar el estado allí.
Julio: Junta de Inversiones (TS310)
Si diriges una empresa promovida por la BOI, también tienes que presentar tu información financiera y operativa anual a la Junta de Inversiones de Tailandia mediante el formulario TS310.
Puedes presentar el formulario TS310 en línea a través de la página de servicios en línea de la BOI.
Además del TS310, según las condiciones de tu promoción de la BOI, es posible que también tengas que presentar informes de progreso del proyecto.
Agosto: de nuevo el impuesto de sociedades (PND51)
Para las empresas con un ejercicio contable de año natural, de julio a agosto es otro periodo para presentar el impuesto de sociedades (PND51). Por lo general, el PND51 vence dentro de los dos meses posteriores al final de los primeros seis meses del ejercicio contable.
Pero esta vez no necesitas preparar un estado financiero.
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