This article will take approximately 14 minutes to read. Don't have the time right now? No worries. Email the ad-free version of the article to yourself and read it later!
Toda empresa registrada en Tailandia debe presentar mensualmente las declaraciones de retención de impuestos (PND 3 o PND 53) y emitir certificados de retención a sus proveedores. Los tipos van del 1 % al 5 % según el tipo de servicio.
En Tailandia, las empresas registradas están obligadas a presentar declaraciones de retención del impuesto sobre la renta por los servicios contratados a personas físicas o jurídicas. El tipo de retención oscila entre el 1 % y el 5 %, según el tipo de servicio prestado.
Las declaraciones de retención del impuesto sobre la renta deben presentarse mensualmente, dentro de los 7 o 15 días posteriores al final del mes en que se paga la renta imponible. El formulario PND 3 se presenta para personas físicas y el PND 53 para personas jurídicas que prestan servicios a tu empresa.
Sigue leyendo para saber más sobre cómo presentar las declaraciones de retención del impuesto sobre la renta y cómo enviar los formularios PND 3 y PND 53 correspondientes a las entidades que prestan servicios a tu empresa en Tailandia.
Contents
- Puntos clave
- ¿En qué consiste?
- ¿Quién debe presentarlo?
- Cómo preparar el PND 3 y el PND 53
- Tipo de retención del impuesto sobre la renta
- Reduce tu tipo al 1 % con e-Withholding Tax
- Documentos necesarios para el PND 3 y el PND 53
- Cómo presentar el PND 3 y el PND 53
- Emisión de certificados de retención
- ¿Puedo presentarlo yo mismo?
- Cómo pagar el impuesto
- Cómo solicitar la devolución del impuesto de retención
- Cuándo presentar el PND 3 y el PND 53
- Multas por retraso
- Exención
- Y ahora, te toca a ti
Puntos clave
- Toda empresa registrada en Tailandia debe presentar el PND 3 (para proveedores particulares) o el PND 53 (para proveedores con personalidad jurídica) cada mes, sin importar el tamaño de la empresa.
- El plazo de presentación es el día 7 de cada mes para las declaraciones en papel, que se amplía hasta el día 15 si se presentan online a través del portal de e-filing del Departamento de Hacienda.
- El tipo de retención depende del tipo de servicio: el 3 % para la mayoría de los servicios, el 1 % para transporte, el 2 % para publicidad y el 5 % para alquileres.
- No es necesario retener si el pago total a un proveedor en un mismo mes es inferior a THB1.000, salvo que exista un contrato en vigor.
- Si le pagas a un proveedor el importe total sin retener, serás responsable de pagar tú mismo el impuesto retenido, más los intereses que correspondan.
- Debes emitir tres copias del certificado de retención por cada operación: las copias 1 y 2 son para el proveedor, y la copia 3 se queda en tu empresa.
- Clasificar correctamente a los proveedores como personas físicas o jurídicas desde el principio evita errores en la presentación y declaraciones rectificativas más adelante.
- Un contable que conozca el sistema del Departamento de Hacienda tailandés puede encargarse de las presentaciones mensuales, hacer de enlace con los funcionarios en tailandés y mantener tu empresa en regla por una tarifa modesta.
¿En qué consiste?
El PND 3 es el formulario de declaración de retención del impuesto sobre la renta para personas físicas, y el PND 53 es el formulario correspondiente para empresas.
La retención de impuestos en Tailandia funciona así: tu empresa deduce el impuesto retenido de los pagos a las entidades que le prestan servicios. Por ejemplo, si un traductor autónomo te cobra 1.000 THB, debes deducir un 3 % de retención (30 THB) del pago, que se declarará en el formulario PND 3 antes del día 7 o el día 15 del mes siguiente.
Tu empresa debe pagar ese 3 % al Departamento de Hacienda al presentar el PND 3, y enviar o entregar dos copias del certificado de retención al proveedor, quien podrá usar este documento para solicitar la devolución del impuesto retenido al presentar su declaración de la renta tailandesa en marzo del año siguiente.
Debes presentar el formulario correcto (PND 3 o PND 53), indicando la condición fiscal de la entidad que te prestó el servicio – y pagando el porcentaje de retención que corresponda según el tipo de servicio – al Departamento de Hacienda dentro de los 7 o 15 días posteriores al final del mes, si tienes una empresa registrada, sin importar el tamaño del negocio.
¿Quién debe presentarlo?
Las empresas en Tailandia deben retener el porcentaje de impuestos correspondiente a sus proveedores al pagar por distintos tipos de servicios.
Los pagos a proveedores en el extranjero también están sujetos a retención si cumplen ciertos criterios.
Un contable local puede ayudarte con el proceso de presentación al final de cada mes.
Hay un detalle que pilla desprevenidas a muchas pequeñas empresas: hay que clasificar correctamente a cada proveedor como persona física o jurídica antes de presentar la declaración. Usar el PND 3 cuando corresponde el PND 53 (o al revés) obliga a presentar una declaración rectificativa y supone trabajo adicional con el Departamento de Hacienda. Crear un proceso sencillo de alta de proveedores que registre la identificación fiscal y la condición jurídica desde el principio ahorra bastantes problemas más adelante.
Más información:
- General: guía paso a paso para registrar una empresa en Tailandia por tu cuenta
- Encuentra la empresa adecuada para servicios de contabilidad en Bangkok, Tailandia
Cómo preparar el PND 3 y el PND 53
Puedes conseguir una copia en inglés del formulario PND 3, del formulario PND 53 y del certificado de retención en la web del Departamento de Hacienda.
En los formularios PND debes indicar el importe pagado por el servicio, el mes en que se realizó el pago y el número de identificación fiscal de la entidad que prestó el servicio a tu empresa.
El formulario PND 3 se emite para los pagos realizados a proveedores que son personas físicas, y el PND 53 para los pagos a proveedores con personalidad jurídica que hayan prestado servicios a tu empresa durante el mes anterior.
Tipo de retención del impuesto sobre la renta
Los tipos de retención varían según el tipo de servicio y se calculan como un porcentaje de los honorarios del proveedor:
- La mayoría de los servicios – 3 % (servicios legales, contabilidad, reparaciones, limpieza, construcción, etc.)
- Transporte – 1 %
- Publicidad – 2 %
- Alquiler – 5 %
Artículo relacionado: Guía para expatriados sobre cómo encontrar trabajo en Tailandia
Reduce tu tipo al 1 % con e-Withholding Tax
Puedes reducir el tipo de retención pagando a tus proveedores a través del sistema e-Withholding Tax. Con este método, tu banco deduce el impuesto en el momento del pago y lo envía directamente al Departamento de Hacienda.
El principal atractivo es el tipo. Los pagos que normalmente requieren un 3 %, un 2 % o un 5 % se retienen a solo un 1 % si utilizas e-Withholding Tax. Así te queda más liquidez en la empresa, ya que se retiene menos de cada pago.
Además, reduce el papeleo. El banco se encarga de la presentación y del certificado para esos pagos, así que te ahorras el PND 3 o el PND 53 mensual correspondiente.
El Consejo de Ministros aprobó mantener este tipo reducido del 1 % hasta el 31 de diciembre de 2027, así que el beneficio está garantizado durante los próximos años.
También hay una ventaja adicional para las empresas. Si inviertes en los sistemas e-Withholding Tax o e-Tax Invoice y e-Receipt, puedes deducir el doble del coste real en tu impuesto sobre sociedades, también hasta finales de 2027.
Documentos necesarios para el PND 3 y el PND 53
Para preparar el PND 3 y el PND 53 de cada mes, debes enviar lo siguiente a tu contable:
- Copias del documento de identidad de los proveedores particulares que prestaron servicios a tu empresa
- Nombre, dirección y número de identificación fiscal de las empresas que prestaron servicios a tu empresa
- Facturas de los servicios prestados a tu empresa durante el mes anterior
Después, el contable rellenará los formularios PND 3 y PND 53 y los enviará al Departamento de Hacienda, además de emitir copias del certificado de retención a cada una de las entidades que prestaron servicios a tu empresa, para que puedan solicitar la devolución del impuesto al presentar su declaración anual.
Cómo presentar el PND 3 y el PND 53
Hay dos formas de presentar los formularios de retención. Puedes presentarlos en papel en tu oficina local del Departamento de Hacienda, o de forma electrónica a través de la web de e-filing.
Solo tienes que elegir el formulario PND 3 o PND 53 y presentarlo online.
Después, puedes guardar el archivo en tu empresa como registro. Se recomienda conservar la documentación fiscal de tu empresa durante un mínimo de cinco años. Para una visión más amplia de las obligaciones fiscales de las empresas, consulta nuestra guía sobre el PND 50 (impuesto sobre sociedades).
Si tu empresa todavía no tiene usuario y contraseña para el e-filing, puedes usar esta web para rellenar la solicitud Por. Or. 01 de acceso al e-filing.
Si has usado un contable para abrir tu empresa y registrarte en el IVA, es posible que ya te haya creado una cuenta.
El e-filing es mucho más cómodo, y la mayoría de las empresas ya se han pasado a este sistema.
Más información:
- Impuestos que debes gestionar como propietario de un negocio en Tailandia
- General: ¿cuánto tiempo debes conservar los documentos de tu empresa?
Emisión de certificados de retención
Una vez que hayas pagado el impuesto de retención al Departamento de Hacienda, tu empresa también deberá generar tres copias del certificado de retención por cada PND 3 o PND 53.
Los certificados de retención se pueden rellenar e imprimir con la mayoría de los programas de contabilidad tailandeses, o bien se puede comprar un talonario de certificados en blanco en una papelería local y rellenarlos a mano para entregarlos a los proveedores.
Las copias 1 y 2 se entregan al proveedor: una se adjunta a su declaración de la renta y la otra la conserva como referencia. La copia 3 la conserva el pagador (tu empresa) como registro.
¿Puedo presentarlo yo mismo?
Aunque es posible hacerlo tú mismo, es mejor contratar a un contable para que prepare y presente mensualmente los formularios PND 3 o PND 53 y emita los certificados de retención de tu empresa, para evitar sanciones por presentar información incorrecta.
El contable también puede ayudarte a hablar con un funcionario del Departamento de Hacienda si surge alguna duda sobre el formulario – algo muy útil a menos que hables tailandés con fluidez.
Más información: La guía completa para aprender tailandés online y los cursos disponibles
Cómo pagar el impuesto
Después de presentar los formularios PND 3 y/o PND 53, puedes pagar el impuesto de retención directamente en una oficina local del Departamento de Hacienda, hacer una transferencia bancaria o pagar mediante un código QR.
Cómo solicitar la devolución del impuesto de retención
Puedes solicitar la devolución del impuesto retenido cada año junto con la presentación de la declaración anual de la renta a través de la web de e-filing, para recuperar todo el importe retenido.
Para ello, debes presentar al Departamento de Hacienda todas las copias de los certificados de retención recibidos de tus clientes. El importe total de todos los certificados presentados se emitirá como devolución.
Existen tres formas de recibir la devolución del impuesto de retención: en efectivo (si se presenta en una oficina local del Departamento de Hacienda), por transferencia bancaria, o como crédito fiscal para la declaración.
Puedes combinar el importe retenido con tu declaración anual de la renta. Si el total del impuesto que debes pagar es mayor que la cantidad retenida, tendrás que abonar la diferencia. Pero si el impuesto que debes es menor que la cantidad retenida, puedes solicitar una devolución.
Más información:
- Aumenta tus posibilidades de conseguir devoluciones de impuestos
- Cuándo y cómo presentar impuestos como propietario de un negocio en Tailandia
Cuándo presentar el PND 3 y el PND 53
Los siguientes plazos para la presentación del impuesto sobre sociedades se aplican a las empresas constituidas conforme a la legislación tailandesa:
- PND 3: antes del día 7 de cada mes si se presenta en papel
- PND 53: antes del día 7 de cada mes si se presenta en papel
Actualmente, el Departamento de Hacienda concede un plazo de gracia hasta el día 15 de cada mes si los formularios de retención se presentan online – sin embargo, esta medida solo se prorroga año a año, así que conviene comprobar si hay cambios en los plazos de presentación al comienzo de cada nuevo ejercicio fiscal.
Multas por retraso
Es importante presentar las declaraciones de retención del impuesto sobre la renta a tiempo para evitar sanciones, y con precisión para no tener que presentar declaraciones rectificativas.
Las sanciones por no presentar los impuestos de la empresa dentro de plazo son severas:
- La sanción por presentar cada formulario fuera de plazo (o no presentarlo) durante el mes es una multa de hasta 2.000 THB por formulario, además de un interés del 1,5 % mensual sobre el importe del impuesto retenido adeudado. Solo se contemplan excepciones en caso de fuerza mayor.
- Cualquier persona que deje de presentar deliberadamente los formularios exigidos para evitar el pago de impuestos puede enfrentarse a una pena de hasta 1 año de prisión o una multa de hasta 200.000 THB, o ambas.
Además, como la ley exige retener el impuesto y presentarlo al Departamento de Hacienda antes del día 7 del mes siguiente (o del día 15 si se presenta online), si pagas a algún proveedor el importe íntegro sin retener el impuesto, tendrás que asumirlo tú mismo.
Un dato práctico que conviene tener presente: si le pagas a un proveedor el importe íntegro sin retener, la ley te obliga a cubrir el impuesto de tu propio bolsillo. Muchos empresarios lo descubren solo después de su primera inspección del Departamento de Hacienda. Retener en el momento del pago es mucho menos doloroso que pagarlo después con intereses.
Más información:
- Fiscalidad en Tailandia: 6 errores habituales
- Encuentra la empresa adecuada para servicios de contabilidad en Bangkok, Tailandia
Exención
No es necesario retener impuestos si el importe total es inferior a THB1.000 en un mismo mes.
Por ejemplo, si contratas a un traductor autónomo y te cobra THB999, no necesitas retener impuestos y puedes pagarle el importe completo.
Sin embargo, si vuelves a necesitar el servicio ese mismo mes y tienes que pagarle otra tarifa al mismo traductor, entonces sí debes retener impuestos en ambos pagos.
Aun así, si tienes un contrato a largo plazo con ese autónomo, debes retener impuestos de todas formas.
Y ahora, te toca a ti
Gestionar la contabilidad de una empresa en Tailandia – presentar las declaraciones de retención y emitir los certificados correspondientes – puede resultar complicado, sobre todo si no hablas tailandés. Infórmate bien sobre las declaraciones que debes presentar como propietario de un negocio y evita los errores contables más habituales.
Recuerda que, con la ayuda de firmas contables locales que conocen a fondo el sistema tailandés y tienen experiencia tratando con el Departamento de Hacienda, puedes mantenerte al día con muy pocos quebraderos de cabeza, incluso sin un gran presupuesto para contabilidad.
English:
Deutsch:
Français: