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Si vives en Tailandia, o si transfieres dinero al país para mantener tu estilo de vida aquí, seguramente habrás oído consejos contradictorios sobre cómo declarar los impuestos en Tailandia.
En una sesión reciente organizada por Expat Tax Thailand, Cal Turner (Expat Tax Thailand) y Khun Wanaphan (abogada tailandesa, Expat Tax Thailand) explicaron las normas de una forma realmente fácil de entender.
Este artículo resume las ideas clave de esa sesión, sobre todo los puntos que los expatriados suelen entender mal.
Aviso rápido: este artículo resume una sesión pública. No constituye asesoramiento fiscal ni legal personalizado. Para tu caso concreto, consulta a un profesional fiscal tailandés cualificado. Este resumen se elaboró con herramientas de transcripción y se revisó para comprobar su exactitud antes de publicarlo.
Contents
- Ideas clave
- ¿Quién debe presentar la declaración del impuesto sobre la renta en Tailandia?
- Cómo funciona la regla de los «180 días» (residencia fiscal en Tailandia)
- Qué ingresos importan para los expatriados (ejemplos de la sesión)
- Qué se considera «remesa» a Tailandia
- Umbrales mínimos mencionados en la sesión
- Qué debes hacer si tienes que declarar
- Contribuyentes de EE. UU.: ¿hay que declarar primero en Estados Unidos y se puede pedir más tiempo en Tailandia?
- Ahorros anteriores a 2024: «ya tenía el dinero antes de mudarme, ¿puedo traerlo libre de impuestos?»
- El malentendido del «año natural completo»
- Titulares del visado Elite y compradores de propiedades: ¿deben declarar?
- Créditos fiscales y doble imposición: por qué importan los certificados fiscales (y por qué puede surgir la «legalización»)
- Ganancias de capital gravadas en el extranjero: ¿puede Tailandia gravarlas también?
- Mira la sesión completa
Ideas clave
Si quieres una lista de comprobación sencilla tras leer el resumen de la sesión, este es el enfoque práctico:
- Comprueba si pasaste 180 días o más en Tailandia durante el año natural.
- Enumera tus ingresos de fuente tailandesa (si los tienes). Si cobras un salario tailandés o percibes alquileres en Tailandia, es probable que debas declarar, independientemente de los días que hayas pasado en el país.
- Lleva un registro de lo que gastas en Tailandia con fondos del extranjero, incluidas transferencias, retiradas de cajero y pagos con tarjeta, ya que todo esto puede contar como remesa.
- Si piensas basarte en «ahorros antiguos» (sobre todo anteriores a 2024), conserva un rastro documental claro y evita mezclar fondos, a menos que puedas trazar el dinero con precisión.
- Si vas a solicitar créditos fiscales por impuestos pagados en el extranjero, prepara con antelación los certificados fiscales justificativos y ten en cuenta que en algunos casos puede pedirse su legalización.
- No des por hecho que el tipo de visado determina tu situación fiscal. Lo que realmente cuenta son los días en Tailandia y los ingresos.
Si quieres, describe tu situación en 5 líneas (días en Tailandia, tipo de visado, ingresos tailandeses, tipos de ingresos extranjeros y cómo traes el dinero a Tailandia) y lo convertiré en una sencilla decisión de «probablemente debes declarar o probablemente no» siguiendo la misma lógica de la sesión.
¿Quién debe presentar la declaración del impuesto sobre la renta en Tailandia?
En la sesión explicaron que, por lo general, hay dos motivos principales que generan la obligación de declarar. Es posible que debas declarar si:
- Tienes ingresos de fuente tailandesa (por ejemplo, salario tailandés o ingresos por alquiler en Tailandia). En este caso, no importa cuántos días hayas pasado en el país.
- Pasas 180 días o más en Tailandia durante un año natural y traes al país ingresos de fuente extranjera.
La forma más sencilla de verlo es con un flujo rápido:
- ¿Tienes ingresos de fuente tailandesa? Si es así, probablemente debas declarar.
- Si no, ¿permaneciste en Tailandia 180 días o más durante el año natural? Si no, probablemente no debas declarar.
- Si sí, ¿trajiste a Tailandia ingresos de fuente extranjera por encima del umbral correspondiente? Si es así, probablemente debas declarar.
Artículo relacionado: Impuesto sobre la renta en Tailandia para extranjeros: ¿tienes que pagarlo?
Cómo funciona la regla de los «180 días» (residencia fiscal en Tailandia)
Insistieron en que la residencia fiscal en Tailandia se basa en los días que pasas en el país durante un año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre). La prueba de los «180 días» suele calcularse a partir de tus registros de entrada y salida de inmigración. Si alcanzas 180 días o más, por lo general se te considera residente fiscal en Tailandia ese año.
Importante: ser residente fiscal no implica automáticamente que debas pagar impuestos. La obligación de declarar y el impuesto a pagar dependen de si tienes ingresos imponibles y de si se remitieron ingresos extranjeros (y de cómo se clasifiquen).
Qué ingresos importan para los expatriados (ejemplos de la sesión)
Dieron ejemplos habituales de ingresos que pueden generar la obligación de declarar al remitirse a Tailandia (sobre todo si pasas 180 días o más en el país):
- Pensión del extranjero
- Salario pagado desde el extranjero
- Dividendos
- Intereses bancarios (por encima de los umbrales mínimos)
- Ganancias de capital
- Ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero
Qué se considera «remesa» a Tailandia
Una de las partes más útiles de la sesión fue cómo definieron la remesa en la práctica. Una remesa no es solo una transferencia bancaria. La describieron como algo que incluye:
- Retirar dinero en Tailandia de una cuenta extranjera (retiradas en cajero automático)
- Usar fondos del extranjero mediante pagos con tarjeta en Tailandia (Visa o Mastercard)
- Transferir dinero a una cuenta bancaria tailandesa (la tuya, la de tu cónyuge o incluso la de un tercero)
En otras palabras, si utilizas en Tailandia ingresos procedentes del extranjero, pueden considerarse remitidos, en función del momento y de su clasificación.
Umbrales mínimos mencionados en la sesión
Señalaron que, en la práctica, el umbral mínimo puede ser «bastante bajo». Estos son los ejemplos que compartieron:
- 60.000 THB (ejemplo que dieron para una persona soltera que trae ciertos tipos de ingresos, como alquileres o ganancias de capital por inversiones)
- 220.000 THB (ejemplo que dieron para una persona casada que trae ingresos por pensión cuando el cónyuge no tiene ingresos)
Estas cifras se plantearon como umbrales prácticos dentro de su esquema, pero tu obligación real de declarar puede depender igualmente del tipo de ingreso y de tus circunstancias, así que tómalas como orientación de la sesión, no como una norma universal.
Qué debes hacer si tienes que declarar
Resumieron los pasos habituales así:
- Calcula tus fuentes de ingresos relevantes (ingresos tailandeses más ingresos extranjeros remitidos a Tailandia)
- Obtén un número de identificación fiscal tailandés (TIN), que consta de 13 dígitos
- Presenta el formulario anual correcto del impuesto sobre la renta de las personas físicas: PND 90 o PND 91 (según el tipo de ingreso)
- Presenta la declaración antes de finales de marzo (del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente); si la presentas online, a veces se concede una breve prórroga automática hasta principios de abril, según los anuncios del Departamento de Ingresos de ese año
También mencionaron que puedes obtener un número de identificación fiscal y presentar la declaración sin acudir en persona al Departamento de Ingresos si utilizas un proveedor de servicios con un poder notarial (lo describieron como parte de los servicios que ofrecen).
Contribuyentes de EE. UU.: ¿hay que declarar primero en Estados Unidos y se puede pedir más tiempo en Tailandia?
Una pregunta habitual llegó de un ciudadano estadounidense al que le habían dicho que presentara primero la declaración en EE. UU. antes que la tailandesa, pero cuyos documentos estadounidenses podían no estar listos hasta marzo.
Khun Wanaphan explicó los puntos clave:
- Si eres residente fiscal en Tailandia (180 días o más), estás obligado a presentar la declaración tailandesa de ese año.
- El plazo de presentación termina a finales de marzo, y si la presentas online suele haber una breve prórroga automática hasta principios de abril (según el anuncio del Departamento de Ingresos de ese año).
- Si quieres solicitar créditos fiscales por impuestos pagados en el extranjero (por ejemplo, en EE. UU.), lo mejor es tener lista la documentación de tu declaración estadounidense y el certificado fiscal antes de cerrar la declaración tailandesa, para poder solicitarlos correctamente.
En resumen: el momento importa, porque solicitar créditos fiscales normalmente exige tener la documentación justificativa en regla.
Ahorros anteriores a 2024: «ya tenía el dinero antes de mudarme, ¿puedo traerlo libre de impuestos?»
Esta es una de las áreas que más confusión genera. Pusieron un ejemplo: alguien tenía dinero en una cuenta bancaria del Reino Unido a finales de 2023 y quería transferirlo a Tailandia en 2026 mientras vivía aquí.
Su consejo práctico fue:
- Si quieres tratar el dinero como «fondos anteriores a 2024» (o fondos obtenidos antes de convertirte en residente fiscal en Tailandia), debes poder documentar con claridad que el dinero que remites es ese mismo dinero, con un rastro documental nítido.
- Describieron en la práctica un concepto de «primero en entrar, primero en salir». Las retiradas de esa cuenta reducen la cantidad de «dinero antiguo» que se puede demostrar que queda. Aunque después entre dinero nuevo en la misma cuenta, eso no restablece automáticamente el saldo de dinero antiguo.
También aclararon un matiz importante tras una pregunta de seguimiento:
- Si moviste dinero anterior a 2024 a otra cuenta y luego lo enviaste a Tailandia (por ejemplo, mediante un servicio de transferencias), eso puede ser válido si el rastro documental es claro.
- El problema surge cuando las cuentas se mezclan con otros fondos y ya no queda claro qué dinero se remitió realmente según el criterio de rastreo «primero en entrar, primero en salir».
Conclusión práctica: si quieres basarte en que «esto eran ahorros de antes», mantén registros ordenados y evita mezclar fondos, salvo que tengas la certeza de poder documentar todo el historial.
El malentendido del «año natural completo»
Abordaron directamente una idea desfasada que todavía circula por internet: el viejo planteamiento según el cual algunas personas creían que bastaba con mantener el dinero en el extranjero durante un año completo antes de traerlo a Tailandia.
Explicaron que este concepto de «un año fiscal completo» pertenece a las normas antiguas y no es el criterio relevante según el enfoque actualizado que trataron en la sesión. Lo importante, en cambio, es cuándo se obtuvieron los ingresos y si puedes documentarlos como fondos anteriores a tu residencia o al cambio normativo, frente a ingresos nuevos que se remiten durante un periodo de residencia fiscal en Tailandia.
Titulares del visado Elite y compradores de propiedades: ¿deben declarar?
Otra pregunta habitual llegó de un titular de un visado elite/privilege que compró una propiedad a una promotora, todavía no había recibido la unidad y no tenía ingresos por alquiler. También preguntó por sus hijos, que también tienen visados elite.
La explicación de Khun Wanaphan fue clara:
- La obligación fiscal en Tailandia no depende del tipo de visado. Tener un visado elite no genera automáticamente una obligación tributaria.
- Los factores clave son:
- Residencia fiscal (180 días o más en Tailandia durante un año natural)
- Si tienes ingresos imponibles
- El simple hecho de poseer o comprar una propiedad no genera impuestos. Estos suelen surgir cuando hay ingresos (por ejemplo, por alquiler) o una ganancia de capital al vender.
- Si no tienes ingresos de fuente tailandesa y no remites a Tailandia ingresos extranjeros en el mismo año en que se generan (según lo relevante para la declaración), por lo general puede no existir obligación de declarar.
- En el caso de los hijos: si no permanecen en Tailandia 180 días o más y no obtienen ingresos tailandeses, por lo general no existe obligación de declarar en Tailandia. Si un menor sí obtiene ingresos en Tailandia, un tutor legal presentaría la declaración en su nombre (pero solo si hay ingresos imponibles reales).
Créditos fiscales y doble imposición: por qué importan los certificados fiscales (y por qué puede surgir la «legalización»)
Surgió una pregunta sobre cómo solicitar créditos fiscales por impuestos pagados en el extranjero según los convenios de doble imposición, y sobre si el Departamento de Ingresos tailandés exige ahora un certificado fiscal que deba legalizarse.
Su respuesta práctica fue:
- Si quieres solicitar en Tailandia un crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero, el Departamento de Ingresos suele exigir documentación, incluido un certificado fiscal que acredite el impuesto pagado en el otro país.
- En algunos casos, pueden pedir que ese documento esté legalizado.
- Esto influye en si presentas la declaración a tiempo, por lo que conviene calcular bien los plazos, ya que solicitar los créditos correctamente depende de tener lista la documentación justificativa.
Ganancias de capital gravadas en el extranjero: ¿puede Tailandia gravarlas también?
Abordaron un caso de ganancias de capital en el Reino Unido y explicaron que depende principalmente de dos factores:
- Cuándo se produjo la ganancia de capital (¿fue durante un año en que eras residente fiscal en Tailandia?)
- Si remitiste el dinero a Tailandia
Su marco general expuesto en la sesión:
- Si la ganancia se produjo durante un año en que eras residente fiscal en Tailandia y remites el dinero a Tailandia, es posible que debas declararla allí, y podrías solicitar como crédito fiscal el impuesto pagado en el extranjero (por ejemplo, en el Reino Unido), siempre con la documentación adecuada.
- Si la ganancia se produjo en un año en que no eras residente fiscal en Tailandia y la remites más tarde, en muchos casos puede no considerarse renta imponible en Tailandia (aunque la documentación y las circunstancias concretas importan).
- Si no remites la ganancia a Tailandia, en muchos casos ese concepto no genera obligación de declarar en Tailandia (de nuevo, las circunstancias importan).
Mira la sesión completa
Si quieres escuchar el debate completo, puedes ver la grabación completa aquí.
Y si prefieres hablar directamente de tu situación, puedes conseguir una consulta gratuita de 15 minutos con Expat Tax Thailand a través de este enlace.
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