Einer der wichtigsten Aspekte beim Führen eines Unternehmens in Thailand sind Steuern. Du musst wissen, wie viele Steuerarten Du zahlen und anmelden musst. Wenn Du im Voraus weißt, wie viel Steuern anfallen, kannst Du die zu zahlende Steuerlast senken.
Außerdem schützt es Dich vor den hohen Strafen, die entstehen, wenn Steuern nicht korrekt gezahlt werden.
Als Unternehmen musst Du Dich mit drei Steuerarten befassen:
- Körperschaftsteuer
- Mehrwertsteuer (VAT)
- Sonstige
Nachdem Du diesen Artikel gelesen hast, lies diesen exklusiven Beitrag über Fristen für die Steueranmeldung in Thailand.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer ist die zentrale Steuer für Unternehmen in Thailand. Unternehmen, die in Thailand tätig sind, unterliegen grundsätzlich der Körperschaftsteuer und müssen Körperschaftsteuererklärungen abgeben, selbst wenn keine Steuer zu zahlen ist.
Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) wird die Körperschaftsteuer auf den Nettogewinn anhand der folgenden progressiven Sätze berechnet.
- 0 bis THB300.000 – 0%
- THB300.001 bis THB3 Millionen – 15%
- Über THB3 Millionen – 20%
KMU in Thailand sind Unternehmen mit einem eingezahlten Kapital von höchstens THB5 Millionen und einem Jahresumsatz aus Verkäufen und Dienstleistungen von höchstens THB30 Millionen.
Unternehmen, die keine KMU sind, unterliegen einem pauschalen Körperschaftsteuersatz von 20% auf den Nettogewinn.
Einfach gesagt: Der Nettogewinn errechnet sich aus dem Gesamtumsatz des Unternehmens abzüglich der Gesamtausgaben.
Alle Formen von Einnahmen, die Du unter Deinem Firmennamen erhältst, zählen als Umsatz, egal ob in Form von Bargeld, Überweisungen, Schecks und so weiter.
Umgekehrt zählen alle Formen von Ausgaben, die Du für das Unternehmen tätigst, als Betriebsausgaben. Du brauchst aber einen handfesten Nachweis, dass es sich um eine Betriebsausgabe handelt.
Am besten geht das, indem Du eine Steuerrechnung oder eine Quittung mit aufgedrucktem Firmennamen verlangst.
Wenn Du eine Dienstleistung bezahlst und der Dienstleister Dir keine Quittung ausstellen kann, kannst Du stattdessen ein Ausgabenformular vorbereiten und es vom Dienstleister unterschreiben lassen.
In diesem Fall brauchst Du außerdem eine Kopie des Personalausweises des Dienstleisters.
Wenn Du eine Dienstleistung ohne Quittung bezahlst, etwa eine Taxifahrt, kann sie dennoch als Betriebsausgabe gelten, solange der Betrag angemessen ist.
Die Körperschaftsteuer kann für mehrere Jahre erlassen werden, wenn Dein Unternehmen vom BOI gefördert wird, je nach Tätigkeit und gewährten Anreizen.
Mehrwertsteuer (VAT)
Sobald Dein Unternehmen einen steuerpflichtigen Jahresumsatz von über THB1,8 Millionen erzielt, musst Du Dich innerhalb von 30 Tagen für die Mehrwertsteuer registrieren.
Nach der Registrierung musst Du auf Deine steuerpflichtigen Produkte und Dienstleistungen Mehrwertsteuer erheben. Die Mehrwertsteuer ähnelt dem, was wir im Westen „Sales Tax“ nennen.
Der aktuelle Mehrwertsteuersatz in Thailand liegt bei 7%.
Kompliziert wird es, wenn Du als umsatzsteuerregistriertes Unternehmen eine Dienstleistung eines anderen umsatzsteuerregistrierten Unternehmens in Anspruch nimmst.
In einem solchen Fall musst Du eventuell Quellensteuer einbehalten und sie im Folgemonat an das Finanzamt abführen. Das ist getrennt von der Mehrwertsteuer. Die Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Dein Unternehmen an Lieferanten zahlt, und kann mit der erhobenen Mehrwertsteuer verrechnet werden.
Der häufigste Quellensteuersatz beträgt 3%. Je nach Art der Dienstleistung kann er aber abweichen.
Ein Beispiel: Wenn Du eine Dienstleistung im Wert von THB10.000 bezahlst, beträgt die Mehrwertsteuer dafür THB700. Liegt der Quellensteuersatz bei 3%, musst Du THB300 vom Honorar einbehalten und dem Dienstleister THB10.400 statt THB10.700 zahlen.
Jedes Mal, wenn Du Quellensteuer einbehältst, musst Du dem Dienstleister eine Quellensteuerbescheinigung ausstellen und eine Kopie davon für Dich aufbewahren.
Bei der Einreichung in Papierform musst Du bis zum 15. jedes Monats die Mehrwertsteuer beim Finanzamt anmelden und zahlen, und zwar nach folgender Formel: erhobene Mehrwertsteuer − Vorsteuer. Bei der Online-Einreichung können nach den Regeln des Finanzamts spätere Fristen gelten.
Ist die erhobene Mehrwertsteuer in diesem Monat höher als die Vorsteuer, musst Du den ausstehenden Betrag an das Finanzamt zahlen.
Ist umgekehrt die Vorsteuer höher als die erhobene Mehrwertsteuer, kannst Du eine Steuererstattung beantragen oder sie als Guthaben nutzen, um Deine Mehrwertsteuer im Folgemonat zu senken.
Du kannst die Mehrwertsteuer online anmelden. Wenn Du Dich noch nicht für die Online-Einreichung registriert hast, kannst Du das über die E-Filing-Website des Finanzamts beantragen oder das Finanzamt in Deinem Gebiet kontaktieren.
Spezielle Geschäftssteuer (Specific Business Tax, SBT)
Bestimmte Geschäftsarten unterliegen der speziellen Geschäftssteuer. Die meisten dieser Unternehmen sind im Bereich Finanzen und Versicherungen tätig. Jede Geschäftsart hat eine eigene Methode zur Berechnung und Anmeldung der Steuern. Du solltest Dich mit einem Buchhalter abstimmen, der Erfahrung mit der Buchhaltung für solche Unternehmen hat.
Steuererstattungen
Es ist möglich, vom Finanzamt eine Steuererstattung zurückzubekommen. Das dauert allerdings seine Zeit. Und Du läufst Gefahr, am Ende mehr Steuern zu zahlen, als Du an Erstattung zurückbekommst. Lies diesen exklusiven Artikel darüber, wie Du Deine Chancen auf eine Steuererstattung maximierst.
Fristen für die Steueranmeldung
Für die Anmeldung aller Steuerarten in Thailand gibt es einen festen Zeitplan. Du solltest Steuern vor der Frist anmelden, um Strafen zu vermeiden, die Deinem Unternehmen schaden könnten. Die häufigsten Strafen sind Geldbußen. Schwerwiegende Versäumnisse bei der Steueranmeldung können jedoch strafrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen.
Du kannst diesen exklusiven Beitrag über alle Fristen für die Steueranmeldung in Thailand ansehen.
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