This article will take approximately 7 minutes to read. Don't have the time right now? No worries. Email the ad-free version of the article to yourself and read it later!
Tailandia atrae a expatriados de todo el mundo. Pero si eres estadounidense, hay algunas cosas que debes tener en cuenta antes de mudarte aquí. El gobierno de EE. UU. te grava por tus ingresos sin importar dónde vivas. Por eso quiero explicarte qué pasa con tu Social Security Tax (impuesto de la Seguridad Social) cuando te trasladas a Tailandia.
Contents
Puntos clave
- Tailandia no tiene un acuerdo de totalización con EE. UU., lo que significa que la Seguridad Social estadounidense y la tailandesa funcionan de forma totalmente independiente.
- A los estadounidenses empleados por una empresa de EE. UU. mientras viven en Tailandia se les sigue reteniendo la aportación a la Seguridad Social de su salario; vivir en el extranjero no cambia esto.
- Si trabajas para una empresa que no es estadounidense en Tailandia, por lo general no debes Social Security Tax ni Self-Employment Tax (impuesto de autónomos) en EE. UU.
- Los autónomos estadounidenses pueden usar la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE, exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero) para reducir su base imponible, pero la FEIE no elimina el Self-Employment Tax (Seguridad Social y Medicare al 15,3 %).
- Una forma de dejar de pagar el Self-Employment Tax es crear una sociedad extranjera, pagarte un salario a través de ella y aplicar la FEIE en tu declaración personal; pero esto exige presentar el complejo Formulario 5471, que conlleva una multa de 10.000 USD por errores.
- Los nómadas digitales que trabajan a través de una empresa tailandesa pueden seguir siendo clasificados como autónomos por el IRS, independientemente de cómo se vea el acuerdo a nivel local.
- Antes de hacer cualquier cambio estructural en la forma de pagarte a ti mismo, consulta con un especialista en fiscalidad internacional de EE. UU.; los asesores fiscales locales a menudo no tienen experiencia con declaraciones de expatriados.
Qué es la Seguridad Social
Entonces, ¿qué es la Social Security (Seguridad Social estadounidense)? Se trata de un sistema público al que tú y tu empleador aportáis a partes iguales. Este sistema te da una pensión al jubilarte y ofrece prestaciones si pierdes el trabajo. El IRS recauda estos impuestos y los destina a los fondos de la Seguridad Social. Existen dos: el Federal Old-Age and Survivors Insurance Trust Fund (fondo federal de jubilación y supervivencia) y el Federal Disability Insurance Trust Fund (fondo federal de seguro por discapacidad). Hace falta cotizar al sistema durante al menos 40 trimestres, unos 10 años, para tener derecho a las prestaciones.
Ahora bien, si ganas más de 127.000 USD (en 2017), el IRS deja de gravarte por encima de esa cifra. Y las prestaciones que recibes dependen de cuánto hayas ganado mientras trabajabas. Si trabajas para una empresa estadounidense, por ejemplo, tu empleador descuenta la aportación a la Seguridad Social directamente de tu salario. Pero si trabajas por cuenta propia, pagas Seguridad Social y Medicare a un tipo del 15,3 %. Esto es el Self-Employment Tax.
Acuerdos de totalización
El gobierno de EE. UU. firmó con otros países una serie de tratados llamados acuerdos de totalización. Si te mudas y trabajas en un país que tiene uno de estos acuerdos con EE. UU., cotizas al sistema de Seguridad Social de ese país. Al jubilarte, lo que hayas cotizado pasa a la Seguridad Social estadounidense.
Sin embargo, en el caso de Tailandia, los dos sistemas de Seguridad Social funcionan de forma independiente: no cotizas a la Seguridad Social de EE. UU. mientras pagas tus impuestos en Tailandia. Aun así, sigues teniendo que pagar el Social Security Tax. El IRS exime los salarios pagados a partir de la fecha de entrada en vigor de los acuerdos de totalización. Puedes consultar la web del IRS para una explicación detallada de las consecuencias del Social Security Tax cuando se trabaja en el extranjero.
[thrive_leads id=’11038′]
Al mudarte al extranjero
Trabajar para una empresa
Si trabajas para una corporación estadounidense, tu empleador paga su parte de la Seguridad Social y retiene la tuya. La corporación declara estas retenciones en tu W-2 al final del año.
Pero si trabajas para una corporación que no es estadounidense, no pagarás Social Security Tax ni Self-Employment Tax. Solo se paga Seguridad Social si trabajas para un «empleador estadounidense» según la definición del IRC 3306(j)(3). Este artículo no distingue en función de quiénes son los accionistas de la corporación, y no incluye a las corporaciones extranjeras.
Si quieres un consejo más específico para tu caso fiscal, contáctanos.
Trabajadores autónomos
Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero
Si trabajas por cuenta propia en Tailandia, puedes excluir hasta 101.300 USD de ingresos obtenidos en el extranjero. Para ello debes acogerte a la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), y solo si cumples el test de presencia física o el test de residencia de buena fe. Se considera «obtenido en el extranjero» el ingreso que se genera en un país distinto a EE. UU. Por ejemplo, si eres estadounidense pero trabajas en Tailandia, ese ingreso es extranjero; si eres estadounidense y trabajas en Nueva York, ese ingreso es estadounidense.
Para cumplir el test de presencia física debes pasar 330 días dentro de un periodo consecutivo de 12 meses en Tailandia. Ese periodo de 12 meses no tiene que coincidir con el año natural; podría empezar en marzo de 2016 y terminar en febrero de 2017. La cantidad que puedes excluir de tus impuestos se puede prorratear según el tiempo que hayas pasado en el extranjero durante el año.
El test de residencia de buena fe es más exigente. No basta con vivir un año en un país extranjero para conseguir la residencia de buena fe: hace falta ser residente de ese país durante un año fiscal completo e ininterrumpido. Pero la duración y la naturaleza de tu trabajo también influyen en si acabas obteniendo la FEIE.
Para convertirte en residente de un país basta con pasar allí al menos 180 días, pero ese tiempo por sí solo no te da derecho a la FEIE. Si pasas más de 180 días en Tailandia, eres residente fiscal tailandés, pero eso no te permite excluir tus ingresos tailandeses mediante la FEIE.
(Nota: el concepto de «residente» a efectos fiscales no es el mismo que el que usa la ley de inmigración.)
La FEIE no te libra de pagar el Self-Employment Tax, que equivale a la Seguridad Social y Medicare para quienes trabajan por cuenta propia. Puedes obtener más información sobre este impuesto en la web del IRS.
Cómo evitar pagar el Self-Employment Tax
Para evitar pagar el Self-Employment Tax, una opción es crear una sociedad: te pagas un salario a través de ella y luego aplicas la FEIE en tu declaración personal. Eso sí, tendrás que presentar el Formulario 5471. Este formulario se parece a una declaración del impuesto de sociedades, pero como EE. UU. no tiene jurisdicción sobre una sociedad extranjera, pide al accionista estadounidense que lo adjunte a su propia declaración personal. De este modo dejas de pagar el Self-Employment Tax.
Presentar el Formulario 5471 no es sencillo, así que lo mejor es contactar con una empresa como 1040 Abroad, especializada en fiscalidad internacional de EE. UU. Muchos asesores fiscales y contables locales no saben cómo gestionar el 5471. Y ten en cuenta que cualquier error o la falta de presentación del formulario conlleva una multa de 10.000 USD.
Si quieres dejar de pagar el Self-Employment Tax, otra opción es crear tu propia sociedad promovida por el Board of Investment (BOI) en Tailandia, o constituir una sociedad en otro país como Hong Kong.
Conviene pensar en las consecuencias a largo plazo de pagar o no pagar a la Seguridad Social. El sistema te beneficia, pero la decisión de dejar de pagar el Self-Employment Tax (y renunciar así a las prestaciones) es tuya.
Nómadas digitales
Si eres nómada digital, puede que te interese trabajar con una empresa que te «contrata» y «factura» a tus clientes. Esto te permite obtener un permiso de trabajo conforme a la ley de inmigración tailandesa. Pero el IRS te seguirá considerando autónomo, no empleado de esa empresa.
English:
Deutsch:
Français: